【正文】 財務總部部門手冊 第 9 頁共 38 頁 第三部分 公司管理文件 序號 編 號 文 件 名 稱 發(fā)文部門 制定日期 備 注 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 財務總部部門手冊 第 10 頁共 38 頁 部門文件 序 號 編 號 文 件 名 稱 發(fā)文部門 制定日期 備 注 01 資金管理控制制度 02 固定資產管理制度 03 存貨管理制度 04 檔案管理制度 05 公司盤存制度 06 廢舊物品管理制度 07 財務報銷時間及相關規(guī)定 08 差旅費報銷標準 09 低值易耗品領用規(guī)定 10 內部核算程序 11 12 14 15 16 17 財務總部部門手冊 第 11 頁共 38 頁 第四部分 集團財務總部業(yè)務流程目錄 銀行轉賬 (非現(xiàn)金 )付款業(yè)務流程 借支及報銷 (現(xiàn)金 )付款業(yè)務流程 注 : 收款方為公司或單位有開戶銀行的除 特別情況外必須采取非現(xiàn)金形式； 收款業(yè)務流程 1) 現(xiàn)金收款業(yè)務 2) 非現(xiàn)金 (票據(jù) )收款業(yè)務 財 務管理及賬務處理 流程 債權債務往來對賬流程 食堂的財務管理 流程 年終審計流程 稅務申報及日常業(yè)務流程 財務總部部門手冊 第 12 頁共 38 頁 1) 增值稅申報流程 (區(qū)國稅局 ) 2) 自營出口退稅申報流程 (區(qū)國稅局 ) 3) 委托出口稅務申報流程 4) 所得稅及其他稅收申報流程 5) 購買收據(jù)、發(fā)票 6) 稅務事宜的咨詢及處理 7) 收據(jù)的領用、使用 8) 發(fā)票的領用、使用 稅務稽查流程 稅務證件年檢流程 1 集團公司財務管理 1) 資金監(jiān)控及管理流程 2) 財務監(jiān)控、控制、分析流程 財務總部部門手冊 第 13 頁共 38 頁 1 財務資料裝訂及保管 流程 一、 銀行轉賬 (非現(xiàn)金 )付款流程 1. 申請部門由經辦人按規(guī)定格式要求完整填寫請款單，經辦人、部門負責人、總經辦及財 務部相關人員審核簽字后連同相關資料 (對方賬號、合同、收據(jù)、發(fā)票等 )交由財務部出納員辦理； 2. 出納員確認請款單及所附資料的合法、真實、完整規(guī)范有效性，對不合要求不予辦理，退回經辦人重新辦理； 對有效的請款單，根據(jù)公司及客戶實際情況，選擇最妥的付款方式； 3. 填寫完成后將支付票據(jù)及請款單相關資料一并交送總經辦蓋章； 4. 蓋章后的票據(jù)一般由出納員集中統(tǒng)一辦理銀行支付手續(xù)，特殊情況由經辦人及收款方自行辦理，但需在付款單據(jù)上或付款登記冊上簽字； 5. 出納員辦理完銀行手續(xù)后，連同銀行回單及請款單相關資料交由財務部會計人員核算； 6. 請款 單手續(xù)需提前一天辦理完成并最遲次日早九點前交出納員，出納員必須在當天十點前集中送銀行辦理，否則不予辦理或推遲辦理； 財務總部部門手冊 第 14 頁共 38 頁 7. 經財務總監(jiān)特批的付款，出納員需及時辦理或不受上述限制； 8. 經辦人或出納員遺失、被盜等銀行付款單據(jù)的由其承擔責任，并應及時通知出納員或銀行采取補救措施； 9. 出納員應積極配合請款部門及收款方對已辦理付款單據(jù)的查詢； 財務總部部門手冊 第 15 頁共 38 頁 銀行轉賬 (非現(xiàn)金 )付款 流 程 圖 依 據(jù) 責 任 者 關聯(lián)表單 No Yes 填寫是否完整及符合要求 ，簽字手續(xù)是否齊全，相關附件 (合同、收據(jù)、發(fā)票等 )的合規(guī)性及齊全，對方賬號是否準確； 申清部門經辦人 部門負責人 總經辦總經理 財務總監(jiān) 出納員 出納員 總經辦蓋章員 出納員或經辦人 會計員 請款單及相關資料 (發(fā)票、收據(jù)、合同 )等 轉賬支票及進賬單、匯票、電匯 支付票據(jù)及請款單 銀行回單及請款單 填寫請款單 填寫、開具支付票據(jù) 出納員審核 審批簽字 總經辦蓋章 辦理支付手續(xù) 財務核算 財務總部部門手冊 第 16 頁共 38 頁 二、 現(xiàn)金借支及報銷業(yè)務流程 1. 現(xiàn)金借支可分為臨時周轉借用和一定期間的循環(huán)周轉備用金； ? 臨時周轉指一般人員借支現(xiàn)金辦理公司業(yè)務，一個月內 未能償還或報銷的從當月工資中扣還； ? 周轉備用金指為利于特定人員辦理公司業(yè)務，借支予當事人在一定期間內限額使用的周轉金，年底按實際情況予以清還和續(xù)借； 2. 現(xiàn)金借支由借款人按規(guī)定格式要求完整填寫借支單，借款人、部門負責人、財務部經理審核簽字后，交由財務部出納員領取現(xiàn)金，如為周轉備用金由財務總監(jiān)予以注明后簽字確認； 3. 臨時周轉借支人在辦理業(yè)務后應及時報銷，如惡意占用按公司規(guī)定進行處罰； 4. 借支現(xiàn)金在 1,000 元以上的必須提前 (前一天下午四點半以前 )通知財務部出納員，否則不予辦理； 5. 一般日常業(yè)務報銷于每星期四集中辦理 (節(jié) 假日順延 )，辭職押金、工資 (每月 19 日 )、食堂 (每周辦理一次 )按公司規(guī)定辦理，除財務總監(jiān)審批特殊事項外其它時間不予辦理； 6. 報銷人將報銷的憑據(jù) (收據(jù)、發(fā)票等資料 )歸類整潔的粘貼在相關報銷單據(jù)上，并按報銷單據(jù)上的格式要求填寫完整，經部門負責人、財務經理審核簽字后交財務部會計人員做會計憑證，特殊業(yè)務必須經總經財務總部部門手冊 第 17 頁共 38 頁 理及財務總監(jiān)審核簽字確認； 7. 財務經理按公司相關制度及規(guī)定審核其發(fā)生業(yè)務的真實性，并對相關問題詢問報銷人，報銷人應積極如實回答，如發(fā)現(xiàn)虛報或不合理的不予報銷，情節(jié)嚴重的按公司規(guī)定作出相關處罰 (罰款、批評、處分等 )； 8. 會計人員檢查報銷單據(jù)數(shù)據(jù)準確性及相關手續(xù)是否規(guī)范，確認無誤后進行賬務處理； 9. 做好的會計憑