關(guān)聯(lián)交易對信貸風險的影響及其防范(參考版)
2025-05-30 22:28本頁面
【正文】 10 / 10。尤其是要充分運用《合同法》、《破產(chǎn)法》、《擔保法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等所規(guī)定的債權(quán)保全制度，防止借款人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)等侵害債權(quán)人利益的行為，切實維護銀行等債權(quán)人利益。海關(guān)、商檢、評估、審計等部門要對企業(yè)投入的資金、設(shè)備、技術(shù)及商品交易等做好檢驗、審查和驗資工作，確保企業(yè)資本真實性原則。 （五）多方聯(lián)手共同防范關(guān)聯(lián)交易風險，保護銀行等債權(quán)人的利益 財政部門要規(guī)范、完善關(guān)聯(lián)交易的信息披露制度，加強財會監(jiān)督檢查，要求各類企業(yè)都要按《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)內(nèi)容。例如對于國外擔保人，到國外行使保全措施不僅成本高，而且耗時費力。在借款、擔保合同中規(guī)定出現(xiàn)不利于債權(quán)人的關(guān)聯(lián)交易時銀行有權(quán)宣布貸款提前到期并行使追索權(quán)的條款等。第三，規(guī)范擔保合同文本，爭取對銀行有利的合同條款。為避免欺詐行為，應(yīng)要求擔保人出具附股東或董事簽名、且印章齊全的決議，必要時送律師、公證機關(guān)予以見證或公證。要審查擔保是否經(jīng)公司董事會授權(quán)、公司章程是否明確規(guī)定董事會有權(quán)決定對外擔保，擔保是否經(jīng)公司的最高權(quán)力機構(gòu)如股東大會等決議通過，簡言之就是擔保是否經(jīng)合法授權(quán)。一般情況下應(yīng)要求借款企業(yè)較高層次的控股公司（至少是母公司）來提供擔保。關(guān)聯(lián)擔保雖有一定缺陷，如不能避免多米諾骨牌效應(yīng)等，但其最大好處是可以防止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、利潤來逃避債務(wù)。 （四）規(guī)范關(guān)聯(lián)公司擔保業(yè)務(wù)，確保擔保的法律效力 對于各類貸款擔保，第一，應(yīng)通過貸前調(diào)查、核保等過程，來確定是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，是否存在相互擔保的行為。四是充分運用《合同法》、《擔保法》等有關(guān)債的保全制度，依法行使撤銷權(quán)、代位求償權(quán)，阻止借款人放棄債權(quán)或無償、低價轉(zhuǎn)讓債權(quán)、財產(chǎn)等有損債權(quán)人利益的行為，恢復借款人的償債能力。二是依法參與借款人在兼并、破產(chǎn)、改制過程中的債務(wù)重組，參加破產(chǎn)企業(yè)的清算、處置工作，最大限度保全銀行的債權(quán)，防止借款人借改制、重組之機逃廢債務(wù)。 （三）在企業(yè)破產(chǎn)、重組過程中保全債權(quán)，防范企業(yè)的“敗德行為” 首先要加強貸后檢查工作，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)重組動態(tài)。統(tǒng)一、綜合授信制度得以有效運營的一個重要條件是銀行信息系統(tǒng)的建立與完善。由總行或分行核定該企業(yè)集團的最高授信額度，包括各種形式的授信業(yè)務(wù)：如貸款、擔保、承兌、開證等，既要包括表內(nèi)授信業(yè)務(wù)，也要包括表外授信業(yè)務(wù)，從總體上控制住對該企業(yè)集團的風險敞口。例如按規(guī)定，企業(yè)出售資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移債權(quán)給關(guān)聯(lián)方，如果實際交易價格顯失公允，則對顯失公允的交易價格部分，一律不得確認為當期利潤，而作為關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的捐贈計入資本公積，并且不得用于轉(zhuǎn)增資本或彌補虧損。其次是對關(guān)聯(lián)交易的具體情況及影響進行調(diào)查了解，例如交易的金額或比例；定價政策等。 ，認清借款企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營狀況的真實面目。同時要對借款企業(yè)所在的企業(yè)集團的經(jīng)營、財務(wù)狀況進行總體的調(diào)查了解，以分析整個企業(yè)集團的經(jīng)營風險、關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔保能力等。但有些企業(yè)并不按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有關(guān)內(nèi)容。 三、防范關(guān)聯(lián)交易風險的對策 （一）了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及其影響，降低信息不對稱風險 。 （七）關(guān)聯(lián)企業(yè)重組中的道德風險 通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資產(chǎn)、債務(wù)重組
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