【正文】 為使公司與基地建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，公司大力發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，與基地農(nóng)民簽訂訂單，以合同的形式把龍頭企業(yè)與農(nóng)戶的利益真正地聯(lián)結(jié)起來(lái)，明確了雙方職責(zé)，建設(shè)費(fèi)用全部由公司投資，要求農(nóng)戶嚴(yán)格按有機(jī)茶生產(chǎn)操作規(guī)程及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行..生產(chǎn)，并明確監(jiān)管措施，在發(fā)展中實(shí)現(xiàn)“雙 贏” 。公司將按照“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)” 的原 則，按 “公司＋基地＋ 農(nóng)戶”的模式運(yùn)作，建立合理的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，通過(guò)與農(nóng)戶建立穩(wěn)定的產(chǎn)銷關(guān)系，采取高于市場(chǎng) 30%左右的保護(hù)價(jià)措施，使公司有了穩(wěn)定可靠的原料來(lái)源，也使農(nóng)戶的利益有了切實(shí)的保障，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、企業(yè)增效、農(nóng)民增收，有力的促進(jìn)了山區(qū)茶農(nóng)脫貧致富奔小康的進(jìn)程。項(xiàng)目建設(shè)能起到很好的示范帶動(dòng)作用，社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益明顯，有利于擴(kuò)大茶葉的種植面積，完善當(dāng)?shù)貜牟枞~種植到加工的產(chǎn)業(yè)鏈，在促進(jìn)茶葉產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、促進(jìn)農(nóng)民增產(chǎn)增收的同時(shí)，有效提高農(nóng)民的生活水平和質(zhì)量，加快和諧的社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。本項(xiàng)目 5450 畝優(yōu)質(zhì)茶葉生產(chǎn)基地建設(shè)為公司提供了優(yōu)質(zhì)的原料保障，并為增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)值，..調(diào)整和優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)起到示范和帶動(dòng)作用。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析XXX 是一個(gè)以農(nóng)業(yè)為主的縣，除主要種植稻谷、玉米、小麥等糧食作物外，還種植茶葉、甘蔗等主要經(jīng)濟(jì)作物，茶葉產(chǎn)業(yè)是 XXX縣的千年來(lái)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，在增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入、發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)中占有重要地位。項(xiàng)目建設(shè)能夠改善當(dāng)?shù)鼐用竦木蜆I(yè)條件，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，增加農(nóng)民收入，提高居民的生活質(zhì)量和水平，確保社會(huì)的安全與穩(wěn)定，有利于推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。該項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上看是一個(gè)完全可以接受的項(xiàng)目。表 91　 　　敏感性分析表序 項(xiàng)目 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率號(hào) 名稱 所得稅前 增減幅度 所得稅后 增減幅度1 基本方案 % 　 %　2 產(chǎn)品價(jià)格 　 　 　 　　 +10% % +% % +%　 +5% % +% % +%　 5% % % % %　 10% % % % %3 經(jīng)營(yíng)成本　 +10% % % % %　 +5% % % % %　 5% % % % +%　 10% % +% % +%4 建設(shè)投資　 +10% % % % %　 +5% % % % %　 5% % +% % +%　 10% % +% % +% 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)表明：項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均比較好，其中投資利潤(rùn)率 %，內(nèi)部收益率 %（稅后），財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為正，投資回收期 年，說(shuō)明項(xiàng)目建成后具有較好的經(jīng)濟(jì)效益。 敏感性分析用產(chǎn)品銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資三項(xiàng)因素對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響作單因素敏感性分析，從圖中可以看出項(xiàng)目最敏感的因素是產(chǎn)品價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降 10％和經(jīng)營(yíng)成本增加 10％時(shí)，內(nèi)部收益率分別為 ％和 ％，低于基準(zhǔn)收益 8%，..因此項(xiàng)目要加強(qiáng)管理。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為： 固定成本BEP = 　 100% 銷售收入－可變成本－增值稅－銷售稅金及附加稅 = 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100% –2022 –0－0 = %即當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模達(dá) 562 噸時(shí)項(xiàng)目即可保本，超過(guò)此量企業(yè)就可盈利，反之則出現(xiàn)虧損，該項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明本項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附表 7）計(jì)算可得項(xiàng)目靜態(tài)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：投資利潤(rùn)率 =年平均利潤(rùn)總額/項(xiàng)目總資金= %項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析分別列于附表 8－附表 8－2，從表中可得項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)指標(biāo)為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 稅前:% 稅后:% 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=8% ） 稅前: 萬(wàn)元 稅后:825 萬(wàn)元投資回收期 （含建設(shè)期 1 年）..稅前: 年 稅后: 年 清償能力分析本項(xiàng)目無(wú)銀行貸款，只有財(cái)政有償資金，按照項(xiàng)目的還款規(guī)劃，財(cái)政有償資金 315 萬(wàn)元的歸還將在項(xiàng)目投后的第四年開(kāi)始?xì)w還，預(yù)計(jì)到項(xiàng)目投產(chǎn)后第五年全部還清。 項(xiàng)目總成本估算經(jīng)過(guò)分項(xiàng)計(jì)算，本項(xiàng)目的年均總成本為 萬(wàn)元，正常年總成本為 萬(wàn)元，詳見(jiàn)附表 5。項(xiàng)目建成后，公司的初制所可以通過(guò)該項(xiàng)目從農(nóng)戶手中收購(gòu)有品質(zhì)保證的鮮葉，同時(shí)與公司原來(lái)的財(cái)務(wù)可以明確分開(kāi)，為計(jì)算簡(jiǎn)便，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)處理上按照新建項(xiàng)目處理。 營(yíng)業(yè)稅金及附加本項(xiàng)目按照國(guó)家相關(guān)稅收政策，為免稅農(nóng)產(chǎn)品，營(yíng)業(yè)稅金及附加為零。..第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 國(guó)家農(nóng)業(yè)部《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目可行性研究投資估算編制辦法》；《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）； 產(chǎn)品價(jià)格和各種原輔料價(jià)格按照現(xiàn)行市價(jià)取價(jià)； 國(guó)家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)稅收政策制度，本項(xiàng)目產(chǎn)品為免稅產(chǎn)品，只上所得稅； 財(cái)政有償資金占用費(fèi)率為 ％，貼現(xiàn)率按照 8％； 項(xiàng)目計(jì)算期為 10 年，建設(shè)期 1 年，經(jīng)營(yíng)期 9 年； 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按新增項(xiàng)目計(jì)算。 銀行貸款使用和管理本項(xiàng)目無(wú)銀行貸款。嚴(yán)格按照農(nóng)開(kāi)辦的報(bào)銷制管理。 財(cái)政資金使用和管理.. 財(cái)政有償資金使用和管理本項(xiàng)目財(cái)政有償資金使用和管理按照國(guó)家及 YN 省省農(nóng)開(kāi)辦的相關(guān)管理辦法執(zhí)行，主要用于固定資產(chǎn)投資，還款從第五年開(kāi)始用項(xiàng)目產(chǎn)生的利潤(rùn)、折舊、攤銷等償還，詳見(jiàn)附表 9。 資金使用和管理本項(xiàng)目計(jì)算期 10 年，其中建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)期 9 年，第四年達(dá)產(chǎn)。 銀行貸款及籌措本項(xiàng)目沒(méi)有銀行貸款。 自籌資金及來(lái)源公司為本項(xiàng)目自籌 萬(wàn)元，用于建設(shè)投資 萬(wàn)元，流動(dòng)資金 萬(wàn)元，用于建設(shè)期財(cái)政資金占用費(fèi) 萬(wàn)元。 地方財(cái)政配套資金能力分析按 1： 配套，地方財(cái)政配套資金 150 萬(wàn)元，用于項(xiàng)目建設(shè)投資，占總投資的 %。 流動(dòng)資金經(jīng)過(guò)計(jì)算本項(xiàng)目流動(dòng)資金為 萬(wàn)元，其中鋪底流動(dòng)資金為 萬(wàn)元，新建附表 3－1。 建設(shè)投資經(jīng)過(guò)計(jì)算本項(xiàng)目建設(shè)投資為 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)為 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)為 萬(wàn)元。..第八章 投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第二版；建筑工程費(fèi)參考全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額 YN 省預(yù)算基價(jià)及類似工程指標(biāo)等。定期聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)知名專家和技術(shù)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)咨詢服務(wù)，為茶農(nóng)解決生產(chǎn)中的問(wèn)題。提高茶農(nóng)對(duì)無(wú)公害有機(jī)茶葉的認(rèn)識(shí)，確保農(nóng)戶嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理和生產(chǎn)。 技術(shù)培訓(xùn)對(duì)茶農(nóng)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)。 生產(chǎn)管理措施..由公司進(jìn)行茶葉種植技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督，農(nóng)戶嚴(yán)格按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行茶園日常管理。 經(jīng)營(yíng)管理措施 工程管理措施按照基本建設(shè)管理程序，推行項(xiàng)目法人責(zé)任制，招投標(biāo)和工程監(jiān)理制。定期對(duì)主要技術(shù)人員、基地農(nóng)戶進(jìn)行有機(jī)茶栽培、管理、采摘等技術(shù)培訓(xùn)，及時(shí)對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題采取解決措施進(jìn)行處理，達(dá)到高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。禁止使用人工合成的化肥、農(nóng)藥、除草劑等化學(xué)物質(zhì)品，如有病蟲(chóng)害，農(nóng)戶必須向公司提出申請(qǐng)，由公司指定用藥，并在監(jiān)督下實(shí)施。詳見(jiàn)表71 ：表 71 崗位職責(zé) 及勞動(dòng)定員崗位名稱 定員（人） 主要職責(zé)管理人員 5 負(fù)責(zé)基地建設(shè)、日常管理和協(xié)調(diào)技術(shù)人員 15 負(fù)責(zé)基地建設(shè)、茶園管理和技術(shù)培訓(xùn)季節(jié)工人 20 100畝新建示范基地茶園管理和維護(hù)合計(jì) 40人圖 71 組織機(jī)構(gòu)圖董事會(huì)茶葉加工廠辦公室總經(jīng)理質(zhì)檢部科研部生產(chǎn)管理部技術(shù)培訓(xùn)部財(cái)務(wù)部營(yíng)銷部有機(jī)茶基地.. 經(jīng)營(yíng)管理模式項(xiàng)目建設(shè)按“公司＋基地＋ 農(nóng)戶” 的經(jīng)營(yíng)管理模式 進(jìn)行運(yùn)作，公司與基地農(nóng)戶簽訂合同，明確雙方職責(zé)，由公司按照有機(jī)茶園的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和要求，做好項(xiàng)目規(guī)范設(shè)計(jì)，在農(nóng)戶的茶園和地塊內(nèi)建設(shè)有機(jī)茶種植基地，建設(shè)費(fèi)用全部由公司投資，并向農(nóng)戶提供茶苗、農(nóng)肥和指定農(nóng)藥。下設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)部、科研部、生產(chǎn)管理部、技術(shù)培訓(xùn)部、茶葉加工廠、質(zhì)檢部、營(yíng)銷部，分別負(fù)責(zé)各項(xiàng)工作，組織機(jī)構(gòu)如下圖7－1所示。公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，重大決策由總經(jīng)理提出，經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后方能實(shí)施。協(xié)調(diào)組主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施中相關(guān)方面的協(xié)調(diào)問(wèn)題；技術(shù)支持組主要負(fù)責(zé)整個(gè)基地建設(shè)中的技術(shù)問(wèn)題，包括場(chǎng)地規(guī)劃、品種選育、建設(shè)指導(dǎo)、農(nóng)戶培訓(xùn)等；實(shí)施組具體負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，并接受領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)。..第七章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 項(xiàng)目建設(shè)階段組織機(jī)構(gòu)設(shè)置為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由XXX 縣主管農(nóng)業(yè)的副縣長(zhǎng)湯斌擔(dān)任項(xiàng)目組長(zhǎng)，縣農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦、茶葉辦公室、縣農(nóng)業(yè)局、XXX美康茶葉有限責(zé)任公司及 項(xiàng)目區(qū)美康鎮(zhèn)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為成員，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一建設(shè)管理。為減少?gòu)U棄物排放和降低生產(chǎn)能耗，項(xiàng)目承擔(dān)單位積極制定了相關(guān)具體措施，以創(chuàng)新的思維從提高生產(chǎn)各環(huán)節(jié)資源生產(chǎn)率入手，實(shí)現(xiàn)了公司效益和降低能耗、減少排放雙贏的局面，為資源節(jié)約型、 環(huán)境友好型項(xiàng)目。制定詳細(xì)的茶園管理制度，要求基地農(nóng)戶嚴(yán)格按照有機(jī)茶園制度執(zhí)行。在茶園中配套進(jìn)行覆蔭樹(shù)、隔離帶樹(shù)種植。根據(jù)不同坡度和地形，選擇適宜的時(shí)期、方法和施工技術(shù)。有機(jī)茶的種植管理完全按照有機(jī)農(nóng)業(yè)的要求進(jìn)行，禁止施用人工合成的化肥，噴打人工合成的化學(xué)農(nóng)藥，不對(duì)土壤環(huán)境等造成污染，不存在“ 三廢”排放和其它潛在的 污染源，同 時(shí)幾乎沒(méi)有噪聲產(chǎn)生，不會(huì)造成環(huán)境污染。表 52 項(xiàng)目實(shí)施 進(jìn)度安排表一年序號(hào)時(shí)間項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 121 前期準(zhǔn)備工作2 道路及配套工程3 土壤改良、種植4 茶農(nóng)培訓(xùn)5 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收..第六章 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 環(huán)境影響本項(xiàng)目屬綠色有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品種植項(xiàng)目，生產(chǎn)過(guò)程不會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生不良的影響。 節(jié)能減排措施在總平面布置時(shí)，盡量將公用工程和配套工程布置在負(fù)荷中心，最大限度地減少管線長(zhǎng)度，有利于降低能耗；灌溉使用的水泵采用節(jié)能產(chǎn)品，減低電耗；采用節(jié)水灌溉方式，為茶園構(gòu)建小氣候環(huán)境，減少水資源的損耗，提高水資源利用效率。 公用工程、輔助工程及其它配套工程 新建100畝示范基地修建道路 1 公里（彈石路面、路寬 6 米）；開(kāi)挖定植溝 100 畝；建地下堆肥池 10 個(gè)；建蓄水池 10 個(gè)；種植隔離帶樹(shù) 8900 株；種植覆蔭樹(shù)（香樟樹(shù)）2500 株。農(nóng)家肥主要供應(yīng)來(lái)源于種植基地當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)殖場(chǎng)，主要是各種家畜糞便，按照每畝每年投入 500 公斤，需要農(nóng)家肥 2725 噸。 設(shè)備來(lái)源本項(xiàng)目設(shè)備屬于常規(guī)設(shè)備，可從市場(chǎng)購(gòu)買。 工藝流程圖 物料消耗定額及平衡本項(xiàng)目主要的物料消耗是灌溉水和農(nóng)家肥，預(yù)計(jì)每年每畝消耗50 立方米灌溉水，每年每畝投入 500 公斤農(nóng)家肥。采下的茶葉應(yīng)及時(shí)運(yùn)抵茶廠，防止鮮葉變質(zhì)和混入有毒、有害物質(zhì)。采用手工采茶即提手采，保持芽葉完整、新鮮、勻凈，不 夾帶鱗片、茶果與老枝葉。病蟲(chóng)枝條和粗干枝清除出園，病蟲(chóng)枝待寄生蜂等天敵逸出后再行銷毀。 茶樹(shù)修剪與采摘根據(jù)茶樹(shù)的樹(shù)齡、長(zhǎng)勢(shì)和修剪目的分別采用定型修剪、輕修剪、深修剪、重修剪和臺(tái)刈等方法，培養(yǎng)優(yōu)化型樹(shù)冠，復(fù)壯樹(shù)勢(shì)；每年進(jìn)行茶樹(shù)邊緣修剪，保持茶行間 20cm 左右的 間隙，以利田間作業(yè)和通風(fēng)透光，減少病蟲(chóng)害發(fā)生。保護(hù)和利用當(dāng)?shù)夭鑸@中的草蛉、瓢蟲(chóng)和寄生蜂等天敵昆蟲(chóng)，以及蜘蛛、捕食螨、蛙 類、蜥蜴和鳥(niǎo)類等有益生物，減少人為因素對(duì)天敵的傷害。采用人工捕殺，減輕茶毛蟲(chóng)、茶蠶、蓑蛾燈、卷葉蛾類、茶麗紋象甲等害蟲(chóng)的危害。 病、蟲(chóng)、草害防治..從整個(gè)茶園生態(tài)系統(tǒng)出發(fā)，以農(nóng)業(yè)防治為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用物理防治和生物防治措施，創(chuàng)造不利于病蟲(chóng)草孳生而有利于各類天敵繁衍的環(huán)境條件，增進(jìn)生物多樣性，保持茶園生物平衡，減少各類病蟲(chóng)草害所造成的損失。耕作時(shí)根據(jù)當(dāng)?shù)亟邓畻l件，防止水土流失。采用地面覆蓋等措施提高茶園的保土蓄水能力。建立完善的農(nóng)事活動(dòng)檔案，包括生產(chǎn)過(guò)程中肥料、農(nóng)藥的使用和其他栽培管理措施。重 視生產(chǎn)基地病蟲(chóng)草害天敵等生物及其棲息地的保護(hù)，增進(jìn)生物多樣性。茶園開(kāi)墾應(yīng)注意水土保持，建立完善的節(jié)水排灌系統(tǒng)，根據(jù)不同坡度和地形，選擇適宜的時(shí)期、方法和施工技術(shù)。.. 工藝技術(shù)方案 基地規(guī)劃與建設(shè)基地規(guī)劃有利于保持水土，保護(hù)和增進(jìn)茶園及其周圍環(huán)境的生物多樣性，維護(hù)茶園生態(tài)平衡，發(fā)揮茶樹(shù)良種的優(yōu)良種性，便于茶園排灌和田間日常作業(yè)。 工藝技術(shù)來(lái)源的可靠性和可得性根據(jù)有機(jī)茶生產(chǎn)的基本原則，農(nóng)業(yè)部 2022 年 7 月 25 日發(fā)布了有機(jī)茶的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，要求有機(jī)茶原料的產(chǎn)地必須符合 NY51992022《有機(jī)茶產(chǎn)地環(huán)境條件》，生產(chǎn)按 NY/T51972022《有機(jī)茶生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程》操作，加工符合 NY/T51982022《有機(jī)茶加工技術(shù)規(guī)程》，產(chǎn)品達(dá)到 NY51962022《有機(jī)茶》的要求。本項(xiàng)目所建設(shè) 5450 畝有機(jī)茶園基地符合有機(jī)農(nóng)業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)，按有機(jī)方式種植，強(qiáng)調(diào)與自然和生態(tài)法則相協(xié)調(diào)，應(yīng)用能使生態(tài)系統(tǒng)保持穩(wěn)定性和可持續(xù)性的生產(chǎn)技術(shù)，不使用化肥、化學(xué)