【正文】 u 在各個(gè)子系統(tǒng)從不同角度提供了多種統(tǒng)計(jì)分析功能，有效支持企業(yè)管理層的決策。216。216。216。216。216。216。 會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確實(shí)時(shí)u 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各級(jí)單位財(cái)務(wù)管理信息化，打通各單位之間的信息流，各單位業(yè)務(wù)核算上分權(quán)，財(cái)務(wù)管理上集權(quán)，便于集團(tuán)對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，使財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)、快捷，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳的目標(biāo)。分析結(jié)果結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，對(duì)異常指標(biāo)、關(guān)鍵指標(biāo)等數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的報(bào)警，反映到企業(yè)的決策層和管理層。表現(xiàn)方式上，除了表格數(shù)字外，還可以進(jìn)行各種圖形化的分析。從分析的方法上，提供了結(jié)構(gòu)分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、環(huán)比分析等多種方式。出于向投資者解釋經(jīng)營(yíng)成果和提高經(jīng)營(yíng)管理水平的需要，他們需要一套實(shí)用、有效的財(cái)務(wù)分析體系，以便據(jù)此評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。任何一個(gè)公司的生存與發(fā)展都依賴于該公司能否創(chuàng)造價(jià)值。采用項(xiàng)目成本管理的好處在于，通過(guò)對(duì)每個(gè)成本對(duì)象的收入成本利潤(rùn)的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴(kuò)大有利因素，克服不利因素，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供量化的有數(shù)據(jù)分析。在進(jìn)行收入成本數(shù)據(jù)歸集時(shí)，就需考慮價(jià)值鏈的所有環(huán)節(jié)，都要建立該成本對(duì)象相關(guān)的信息。例如：管理者在進(jìn)行決策時(shí)，需要知道某張銷售訂單或者銷售合同的總收入、總成本及總利潤(rùn)情況。項(xiàng)目成本針對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)所發(fā)生的成本和費(fèi)用，按照某類成本對(duì)象進(jìn)行歸集核算和分析。批次成本分析對(duì)不同批成本進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。量本利分析把成本劃分為固定成本、變動(dòng)成本，分析盈虧平衡點(diǎn)、邊際貢獻(xiàn)等指標(biāo)的變化，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。責(zé)任成本計(jì)算定義企業(yè)的責(zé)任中心，計(jì)算責(zé)任中心的可控成本，考核責(zé)任中心的業(yè)績(jī)。成本管理層：自定義成本期可以按日、旬、周、半月等，完全自定義的成本期。代數(shù)分配通過(guò)解N元一次方程組，使輔助生產(chǎn)交互分配的結(jié)果達(dá)到數(shù)學(xué)上的準(zhǔn)確。用戶還可以自定義成本動(dòng)因。成本動(dòng)因支持無(wú)限多的分配標(biāo)準(zhǔn)，使成本分配結(jié)果更加合理。動(dòng)態(tài)、控制、反饋成本核算成本管理NC財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈、制造解決方案高度集成成本核算層：成本項(xiàng)目完全自定義成本項(xiàng)目，支持分級(jí)定義，使成本核算的更細(xì)。 產(chǎn)品成本預(yù)測(cè): 產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)是利用用戶制定的產(chǎn)品定額單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本預(yù)測(cè)任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本. 應(yīng)用價(jià)值分析財(cái)務(wù)成本管理從兩個(gè)層次上提高企業(yè)的管理水平，如下圖所示：企業(yè)管理目標(biāo)NC成本解決方案成本項(xiàng)目成本路線成本動(dòng)因作業(yè)成本代數(shù)分配按批計(jì)算聯(lián)副產(chǎn)品。 部門(mén)成本預(yù)測(cè): 系統(tǒng)根據(jù)用戶選擇的預(yù)測(cè)方法，運(yùn)用系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行預(yù)測(cè)。 量本利分析：根據(jù)歷史成本資料，計(jì)算產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本、固定成本，預(yù)測(cè)保本點(diǎn)銷售量（額），根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)銷售量、銷售價(jià)格，預(yù)測(cè)目標(biāo)單位變動(dòng)成本、目標(biāo)固定成本，并與計(jì)算出來(lái)的單位變動(dòng)成本、固定成本進(jìn)行比較。 成本項(xiàng)目構(gòu)成分析：成本項(xiàng)目構(gòu)成分析采用圖型的方式，依據(jù)各期間成本計(jì)算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對(duì)全部產(chǎn)品中或某一類產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費(fèi)用比例，以及各產(chǎn)成品成本項(xiàng)目構(gòu)成比例進(jìn)行分析。 批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進(jìn)行成本核算時(shí)，對(duì)同一批產(chǎn)品的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨月統(tǒng)計(jì)分析。通過(guò)分析這種偏差，加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。定期對(duì)實(shí)際成本和目標(biāo)成本的差異進(jìn)行分析，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。216。成本分析主要提供如下幾類分析：216。成本計(jì)算根據(jù)初始設(shè)置的計(jì)算方法可以計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本。 成本核算員根據(jù)上述資料，計(jì)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)行。216。實(shí)際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：216。216。 由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測(cè)，以及產(chǎn)量預(yù)測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。在物料清單中制定了對(duì)各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個(gè)車間每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。應(yīng)用流程說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：216。同時(shí)輸入啟動(dòng)成本系統(tǒng)時(shí)的期初余額等。. 成本系統(tǒng)應(yīng)用方案. 成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本管理前，先要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點(diǎn)定義各自的成本核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，對(duì)于每個(gè)工廠來(lái)說(shuō)，由于是獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價(jià)格記入工廠成本的，但從整個(gè)集團(tuán)來(lái)考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤(rùn)，計(jì)算出真實(shí)成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用。各工廠首先進(jìn)行本工廠的實(shí)際成本核算。. 應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程?hào)|聯(lián)機(jī)械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長(zhǎng)，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過(guò)程。為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，生產(chǎn)企業(yè)需制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標(biāo)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲目標(biāo)成本相應(yīng)的責(zé)任者。機(jī)械制造通常工藝路線長(zhǎng)，包含多道工序，成本核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門(mén)討論機(jī)械制造的成本核算和管理。通過(guò)廠礦利潤(rùn)的計(jì)算，來(lái)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。 通過(guò)對(duì)各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)或者各工作中心責(zé)任成本分析，達(dá)到降低成本的目標(biāo)。 標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時(shí)，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心；實(shí)際消耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的。 責(zé)任成本的分析主要體現(xiàn)在對(duì)各種實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。 責(zé)任成本分析的對(duì)象是生產(chǎn)區(qū)隊(duì)，甚至可以更明細(xì)到工作中心。 通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異分析，包括價(jià)差的分析和量差的分析，及時(shí)調(diào)整不利差異。 嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行控制和提示。 建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。 實(shí)際成本的分?jǐn)偱c計(jì)算，成本核算員根據(jù)上述資料，計(jì)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。這種統(tǒng)計(jì)可以按一定的期間進(jìn)行。216。實(shí)際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：216。 216。 由財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用預(yù)測(cè)，以及產(chǎn)量預(yù)測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標(biāo)準(zhǔn)可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預(yù)測(cè)使之盡可能得精確。 首先由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門(mén)的設(shè)計(jì)人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。準(zhǔn)確的實(shí)際成本計(jì)算對(duì)于定價(jià)決策、生產(chǎn)管理的過(guò)程控制有重要意義。216。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，可以進(jìn)行消耗定額的控制。 標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)格計(jì)算出的成本。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。 責(zé)任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照責(zé)任單位進(jìn)行歸集分配，形成責(zé)任成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對(duì)象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。216。從成本管理的對(duì)象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車間和工作中心，核算和控制標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。. 對(duì)于可控成本費(fèi)用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費(fèi)用，可以通過(guò)預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進(jìn)行控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全面預(yù)算部分已經(jīng)說(shuō)明。 全員參與和提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用。通過(guò)使用先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，可以實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)成本的降低。 實(shí)行設(shè)備物資比價(jià)采購(gòu)，從源頭上降低設(shè)備采購(gòu)成本，物資消耗成本?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。. 煤炭生產(chǎn)成本管理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點(diǎn)，如沒(méi)有原材料消耗，成本主要是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動(dòng)力電、水等的消耗，以及人工費(fèi)用（在自動(dòng)化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點(diǎn)，為降低成本費(fèi)用，可以采取的有效途徑有：216。XX財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)應(yīng)用的需要。 成本的核算與分析是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傆?jì)算，以及成本變動(dòng)情況的分析過(guò)程，是企業(yè)進(jìn)行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；216。 在成本的計(jì)劃與預(yù)測(cè)方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預(yù)計(jì)的市場(chǎng)需求基礎(chǔ)上的合理計(jì)劃與預(yù)測(cè)；216。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費(fèi)用的開(kāi)支所進(jìn)行的一系列預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、組織、核算、分析和控制工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本管理過(guò)程。通過(guò)對(duì)每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，可以對(duì)每筆資金進(jìn)行靈活計(jì)息。通過(guò)計(jì)息來(lái)計(jì)算資金的使用成本，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。受理和審批各開(kāi)戶單位貸款申請(qǐng)，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過(guò)程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對(duì)抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資合同管理，通過(guò)財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情況處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加強(qiáng)對(duì)貸入資金的管理。辦理集團(tuán)公司對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國(guó)家信貸資金的安全完整。通過(guò)設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。籌資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測(cè)，制訂企業(yè)的籌資計(jì)劃。. 資金融通. 籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動(dòng)。. 網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無(wú)縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融e通道。. 內(nèi)部對(duì)賬為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯(cuò)，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對(duì)賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動(dòng)對(duì)賬，并進(jìn)行長(zhǎng)期未達(dá)賬審核。216。216。. 撥款及扣款（上繳）處理216。216。216。 基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對(duì)方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。 內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款。 各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時(shí)，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時(shí)上交內(nèi)部結(jié)算中心。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。. 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程說(shuō)明：1) 集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對(duì)應(yīng)內(nèi)部賬戶；2) A： 銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開(kāi)具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。216。 對(duì)現(xiàn)金帳戶實(shí)行最高限額控制。 結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)行嚴(yán)格的赤字控制，無(wú)存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行