【正文】 u 在各個子系統(tǒng)從不同角度提供了多種統(tǒng)計分析功能，有效支持企業(yè)管理層的決策。216。216。216。216。216。216。 會計信息準(zhǔn)確實時u 實現(xiàn)集團各級單位財務(wù)管理信息化，打通各單位之間的信息流，各單位業(yè)務(wù)核算上分權(quán)，財務(wù)管理上集權(quán)，便于集團對各級公司財務(wù)的實時監(jiān)控，使財務(wù)信息的準(zhǔn)確、實時、快捷，實現(xiàn)集團一本帳的目標(biāo)。分析結(jié)果結(jié)合預(yù)警平臺，對異常指標(biāo)、關(guān)鍵指標(biāo)等數(shù)據(jù)進行及時的報警，反映到企業(yè)的決策層和管理層。表現(xiàn)方式上，除了表格數(shù)字外，還可以進行各種圖形化的分析。從分析的方法上，提供了結(jié)構(gòu)分析、對比分析、趨勢分析、環(huán)比分析等多種方式。出于向投資者解釋經(jīng)營成果和提高經(jīng)營管理水平的需要，他們需要一套實用、有效的財務(wù)分析體系，以便據(jù)此評價和判斷企業(yè)的經(jīng)營績效、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營成果。任何一個公司的生存與發(fā)展都依賴于該公司能否創(chuàng)造價值。采用項目成本管理的好處在于，通過對每個成本對象的收入成本利潤的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴大有利因素，克服不利因素，為企業(yè)經(jīng)營決策提供量化的有數(shù)據(jù)分析。在進行收入成本數(shù)據(jù)歸集時，就需考慮價值鏈的所有環(huán)節(jié)，都要建立該成本對象相關(guān)的信息。例如：管理者在進行決策時，需要知道某張銷售訂單或者銷售合同的總收入、總成本及總利潤情況。項目成本針對企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)所發(fā)生的成本和費用，按照某類成本對象進行歸集核算和分析。批次成本分析對不同批成本進行比較，找出差異，分析原因。量本利分析把成本劃分為固定成本、變動成本，分析盈虧平衡點、邊際貢獻等指標(biāo)的變化，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。責(zé)任成本計算定義企業(yè)的責(zé)任中心，計算責(zé)任中心的可控成本，考核責(zé)任中心的業(yè)績。成本管理層：自定義成本期可以按日、旬、周、半月等，完全自定義的成本期。代數(shù)分配通過解N元一次方程組，使輔助生產(chǎn)交互分配的結(jié)果達到數(shù)學(xué)上的準(zhǔn)確。用戶還可以自定義成本動因。成本動因支持無限多的分配標(biāo)準(zhǔn)，使成本分配結(jié)果更加合理。動態(tài)、控制、反饋成本核算成本管理NC財務(wù)、供應(yīng)鏈、制造解決方案高度集成成本核算層：成本項目完全自定義成本項目，支持分級定義，使成本核算的更細(xì)。l 產(chǎn)品成本預(yù)測: 產(chǎn)品成本預(yù)測是利用用戶制定的產(chǎn)品定額單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本預(yù)測任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本u 應(yīng)用價值分析財務(wù)成本管理從兩個層次上提高企業(yè)的管理水平，如下圖所示：企業(yè)管理目標(biāo)NC成本解決方案成本項目成本路線成本動因作業(yè)成本代數(shù)分配按批計算聯(lián)副產(chǎn)品。l 量本利分析：根據(jù)歷史成本資料，計算產(chǎn)品的單位變動成本、固定成本，預(yù)測保本點銷售量（額），根據(jù)目標(biāo)利潤、目標(biāo)銷售量、銷售價格，預(yù)測目標(biāo)單位變動成本、目標(biāo)固定成本，并與計算出來的單位變動成本、固定成本進行比較。NC成本管理定額(目標(biāo))成本責(zé)任成本實際成本價差總差異量差l 批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進行成本核算時，對同一批產(chǎn)品的各項數(shù)據(jù)進行跨月統(tǒng)計分析。財務(wù)成本分析中，把實際成本與定額成本的差異分為價差和量差，認(rèn)為價差是企業(yè)采購部門的責(zé)任，量差是生產(chǎn)部門的責(zé)任，重點在于分析量差，量差過大，如果不是目標(biāo)成本制定的不合理，就是生產(chǎn)部門在具體執(zhí)行時有偏差。l 定額成本差異分析：通過制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標(biāo)成本到責(zé)任部門，嚴(yán)格按消耗定額進行成本管理，對超定額領(lǐng)料進行控制和提示。成本計算數(shù)據(jù)來源及流程如下圖：n 成本分析及考核方案：財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)初始設(shè)置可為用戶提供實際成本、責(zé)任成本、定額成本，并提供各類成本報表及成本分析供管理者使用，進行成本控制和預(yù)測。n 制造成本滾動計算過程：通過成本基礎(chǔ)設(shè)置搭建了成本管理的基礎(chǔ)平臺，成本計算所需的全部資料可以通過手工錄入，也可以由其它系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，在此基礎(chǔ)上可以進行實際成本計算。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進行。216。實際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：216。例如每人工工時多少人民幣。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個車間每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。成本系統(tǒng)初始化如下圖：n 定額管理n 成本資料來源及費用歸集應(yīng)用流程：成本資料的獲取可以自動取自生產(chǎn)系統(tǒng)，也可以手工輸入資料；各種直接費用和間接費用的歸集可以自動取自庫存、內(nèi)部結(jié)算中心交易數(shù)據(jù)或總帳系統(tǒng)，也可以手工輸入；產(chǎn)品的投入產(chǎn)出信息也可以來自生產(chǎn)計劃及成品入庫信息或手工輸入；成本計算的全部輸入信息依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀均可以決定其來源，因此也就使得財務(wù)成本系統(tǒng)可以在企業(yè)內(nèi)得到單獨使用，同時也可以結(jié)合生產(chǎn)管理及庫存管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)無縫閉環(huán)應(yīng)用。在東聯(lián)機械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認(rèn)為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分別設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品目錄、轉(zhuǎn)移價、標(biāo)準(zhǔn)價、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分?jǐn)偡椒霸谥破泛怂惴椒ǖ?。為了滿足上述需求，財務(wù)提供了一整套成本核算和管理控制功能?？梢远x集團參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進行多公司的查詢、統(tǒng)計與分析，支持跨工廠的成本還原處理。XX財務(wù)管理軟件的一個帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義多個工廠，各工廠可獨立進行成本管理。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強企業(yè)的管理，東聯(lián)機械制造公司實行分廠獨立核算模式。制造成本的管理包括：制定目標(biāo)成本、計算實際成本、考核責(zé)任成本。機械制造成本核算的對象就是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。u 機械制造成本管理機械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與管理也有所差異。l 廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計算每個廠礦的實際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者標(biāo)準(zhǔn)成本來計算實際收入，由此產(chǎn)生的差異就是廠礦的利潤。216。216。216。責(zé)任成本分析：216。216。216。標(biāo)準(zhǔn)成本控制的關(guān)鍵點：216。216。 礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊統(tǒng)計員進行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。 財務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊進行各種直接費用和間接費用的歸集。 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價格或者最新采購價格或者最新成本，計算出標(biāo)準(zhǔn)成本。例如每人工工時多少人民幣。216。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。在標(biāo)準(zhǔn)成本管理體制下，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：216。l 實際成本：按照實際發(fā)生的各項費用和消耗量，計算出來的成本。通過標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，可以進行消耗定額的控制。l 標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價格計算出的成本。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費用的歸集和分配遵循可控原則。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。從成本管理的內(nèi)容上劃分，包括實際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。針對這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。l 目標(biāo)成本管理：在一些成功企業(yè)中，為了達到降低成本，提高效益的目標(biāo)，建立起了一套完整而有效的目標(biāo)成本管理體制。加強員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技能，提高勞動生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識，才能不斷降低人工費用和成本。通過使用先進的管理信息系統(tǒng)，實行比質(zhì)比價采購，可以實現(xiàn)物資采購成本的降低。l 實行設(shè)備物資比價采購，從源頭上降低設(shè)備采購成本，物資消耗成本。u 煤炭生產(chǎn)成本管理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本主要是機械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，可以采取的有效途徑有：l 合理選用固定資產(chǎn)機械設(shè)備。XX財務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應(yīng)用的需要。 成本的核算與分析是對已經(jīng)發(fā)生的實際成本進行合理分?jǐn)傆嬎?，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；216。 在成本的計劃與預(yù)測方面，前述全面預(yù)算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預(yù)計的市場需求基礎(chǔ)上的合理計劃與預(yù)測；216。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費用的開支所進行的一系列預(yù)測、決策、計劃、組織、核算、分析和控制工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本管理過程。通過對每筆資金設(shè)定計息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進行靈活計息。通過計息來計算資金的使用成本，可以促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進行貸款到期報警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。參與核定各單位定額流動資金定額工作。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財務(wù)系統(tǒng)中進行記錄，并進行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險?；I資合同管理，通過財務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進行合同的執(zhí)行情況處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的管理。辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。應(yīng)用財務(wù)的全面計劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計劃和預(yù)測，制訂企業(yè)的籌資計劃。u 資金融通l 籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團公司的籌資活動。l 網(wǎng)上銀行財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。l 內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財務(wù)系統(tǒng)后，可以進行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進行長期未達賬審核。216。216。l 撥款及扣款（上繳）處理216。216。216。l 基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。l 外部結(jié)算l 各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；l B： 收貨方根據(jù)檢驗確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；l C： 銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；l ① 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；l ② 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；l ③ 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；l 購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。 對違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，