【正文】 u 在各個子系統(tǒng)從不同角度提供了多種統(tǒng)計分析功能，有效支持企業(yè)管理層的決策。216。216。216。216。216。216。 會計信息準確實時u 實現(xiàn)集團各級單位財務(wù)管理信息化，打通各單位之間的信息流，各單位業(yè)務(wù)核算上分權(quán)，財務(wù)管理上集權(quán)，便于集團對各級公司財務(wù)的實時監(jiān)控，使財務(wù)信息的準確、實時、快捷，實現(xiàn)集團一本帳的目標。分析結(jié)果結(jié)合預警平臺，對異常指標、關(guān)鍵指標等數(shù)據(jù)進行及時的報警，反映到企業(yè)的決策層和管理層。表現(xiàn)方式上，除了表格數(shù)字外，還可以進行各種圖形化的分析。從分析的方法上，提供了結(jié)構(gòu)分析、對比分析、趨勢分析、環(huán)比分析等多種方式。出于向投資者解釋經(jīng)營成果和提高經(jīng)營管理水平的需要，他們需要一套實用、有效的財務(wù)分析體系，以便據(jù)此評價和判斷企業(yè)的經(jīng)營績效、經(jīng)營風險、財務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營成果。任何一個公司的生存與發(fā)展都依賴于該公司能否創(chuàng)造價值。采用項目成本管理的好處在于，通過對每個成本對象的收入成本利潤的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴大有利因素，克服不利因素，為企業(yè)經(jīng)營決策提供量化的有數(shù)據(jù)分析。在進行收入成本數(shù)據(jù)歸集時，就需考慮價值鏈的所有環(huán)節(jié)，都要建立該成本對象相關(guān)的信息。例如：管理者在進行決策時，需要知道某張銷售訂單或者銷售合同的總收入、總成本及總利潤情況。項目成本針對企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)所發(fā)生的成本和費用，按照某類成本對象進行歸集核算和分析。批次成本分析對不同批成本進行比較，找出差異，分析原因。量本利分析把成本劃分為固定成本、變動成本，分析盈虧平衡點、邊際貢獻等指標的變化，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。責任成本計算定義企業(yè)的責任中心，計算責任中心的可控成本，考核責任中心的業(yè)績。成本管理層：自定義成本期可以按日、旬、周、半月等，完全自定義的成本期。代數(shù)分配通過解N元一次方程組，使輔助生產(chǎn)交互分配的結(jié)果達到數(shù)學上的準確。用戶還可以自定義成本動因。成本動因支持無限多的分配標準，使成本分配結(jié)果更加合理。動態(tài)、控制、反饋成本核算成本管理NC財務(wù)、供應(yīng)鏈、制造解決方案高度集成成本核算層：成本項目完全自定義成本項目，支持分級定義，使成本核算的更細。 產(chǎn)品成本預測: 產(chǎn)品成本預測是利用用戶制定的產(chǎn)品定額單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本預測任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本. 應(yīng)用價值分析財務(wù)成本管理從兩個層次上提高企業(yè)的管理水平，如下圖所示：企業(yè)管理目標NC成本解決方案成本項目成本路線成本動因作業(yè)成本代數(shù)分配按批計算聯(lián)副產(chǎn)品。 部門成本預測: 系統(tǒng)根據(jù)用戶選擇的預測方法，運用系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，運用數(shù)學方法進行預測。 量本利分析：根據(jù)歷史成本資料，計算產(chǎn)品的單位變動成本、固定成本，預測保本點銷售量（額），根據(jù)目標利潤、目標銷售量、銷售價格，預測目標單位變動成本、目標固定成本，并與計算出來的單位變動成本、固定成本進行比較。 成本項目構(gòu)成分析：成本項目構(gòu)成分析采用圖型的方式，依據(jù)各期間成本計算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對全部產(chǎn)品中或某一類產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費用比例，以及各產(chǎn)成品成本項目構(gòu)成比例進行分析。 批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進行成本核算時，對同一批產(chǎn)品的各項數(shù)據(jù)進行跨月統(tǒng)計分析。通過分析這種偏差，加強成本控制，實現(xiàn)目標利潤。定期對實際成本和目標成本的差異進行分析，嚴格考核，獎懲相應(yīng)的責任者。216。成本分析主要提供如下幾類分析：216。成本計算根據(jù)初始設(shè)置的計算方法可以計算出產(chǎn)品的實際成本。 成本核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進行。216。實際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：216。216。 由財務(wù)人員根據(jù)費用預測，以及產(chǎn)量預測，制定各種費用的標準消耗率。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個車間每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標準消耗。應(yīng)用流程說明標準成本的制定：216。同時輸入啟動成本系統(tǒng)時的期初余額等。. 成本系統(tǒng)應(yīng)用方案. 成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本管理前，先要進行系統(tǒng)設(shè)置。為了滿足成本管理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點定義各自的成本核算方法，因此集團內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時，對于每個工廠來說，由于是獨立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤，計算出真實成本，滿足集團應(yīng)用。各工廠首先進行本工廠的實際成本核算。. 應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程東聯(lián)機械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復雜，生產(chǎn)工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機械產(chǎn)品生產(chǎn)全過程。為了達到降低成本，提高效益的目標，生產(chǎn)企業(yè)需制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲目標成本相應(yīng)的責任者。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復雜，因此本部分將專門討論機械制造的成本核算和管理。通過廠礦利潤的計算，來進行考核評價，通過獎優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。 通過對各生產(chǎn)區(qū)隊或者各工作中心責任成本分析，達到降低成本的目標。 標準消耗量在進行標準成本編制時，已經(jīng)分解到各生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心；實際消耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心來進行統(tǒng)計的。 責任成本的分析主要體現(xiàn)在對各種實際消耗量與標準消耗量的差異的分析上。 責任成本分析的對象是生產(chǎn)區(qū)隊，甚至可以更明細到工作中心。 通過標準成本和實際成本的差異分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調(diào)整不利差異。 嚴格按消耗定額進行成本管理，超定額領(lǐng)料進行控制和提示。 建立一套完整的標準成本體系。 實際成本的分攤與計算，成本核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進行。216。實際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：216。 216。 由財務(wù)人員根據(jù)費用預測，以及產(chǎn)量預測，制定各種費用的標準消耗率。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標準消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標準可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預測使之盡可能得精確。 首先由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計部門的設(shè)計人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。準確的實際成本計算對于定價決策、生產(chǎn)管理的過程控制有重要意義。216。通過標準成本的制定，可以進行消耗定額的控制。 標準成本：又稱定額成本，按照標準的消耗量和標準的價格計算出的成本。責任成本核算分清了成本發(fā)生的責任，有利于成本控制和業(yè)績評價。 責任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照責任單位進行歸集分配，形成責任成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。216。從成本管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責任成本。制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到生產(chǎn)區(qū)隊、車間和工作中心，核算和控制標準成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲相應(yīng)的責任者。. 對于可控成本費用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費用，可以通過預算以及相關(guān)領(lǐng)導的審批進行控制，在系統(tǒng)中，預算的控制可以由系統(tǒng)自動完成，在全面預算部分已經(jīng)說明。 全員參與和提高勞動生產(chǎn)效率，降低人工費用。通過使用先進的管理信息系統(tǒng)，實行比質(zhì)比價采購，可以實現(xiàn)物資采購成本的降低。 實行設(shè)備物資比價采購，從源頭上降低設(shè)備采購成本，物資消耗成本?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn)品分攤的制造費用，以及折舊費、維修費等固定費用。. 煤炭生產(chǎn)成本管理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本主要是機械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，可以采取的有效途徑有：216。XX財務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應(yīng)用的需要。 成本的核算與分析是對已經(jīng)發(fā)生的實際成本進行合理分攤計算，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；216。 在成本的計劃與預測方面，前述全面預算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預計的市場需求基礎(chǔ)上的合理計劃與預測；216。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費用的開支所進行的一系列預測、決策、計劃、組織、核算、分析和控制工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本管理過程。通過對每筆資金設(shè)定計息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進行靈活計息。通過計息來計算資金的使用成本，可以促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過應(yīng)用財務(wù)的預警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預警功能，進行貸款到期報警設(shè)置，以便為還款做好準備，進行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。參與核定各單位定額流動資金定額工作。擔保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構(gòu)為了降低風險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔保行為在財務(wù)系統(tǒng)中進行記錄，并進行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風險?；I資合同管理，通過財務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進行合同的執(zhí)行情況處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的管理。辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。籌資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。應(yīng)用財務(wù)的全面計劃預算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計劃和預測，制訂企業(yè)的籌資計劃。. 資金融通. 籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責集團公司的籌資活動。. 網(wǎng)上銀行財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。. 內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財務(wù)系統(tǒng)后，可以進行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進行長期未達賬審核。216。216。. 撥款及扣款（上繳）處理216。216。216。 基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。 內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款。 各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認，結(jié)算中心根據(jù)確認后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。. 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程說明：1) 集團內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；2) A： 銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達、郵寄等方式。216。 對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。 結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。 結(jié)算中心管理