【正文】 u 在各個子系統(tǒng)從不同角度提供了多種統(tǒng)計分析功能，有效支持企業(yè)管理層的決策。216。216。216。216。216。216。 會計信息準確實時u 實現(xiàn)集團各級單位財務管理信息化，打通各單位之間的信息流，各單位業(yè)務核算上分權，財務管理上集權，便于集團對各級公司財務的實時監(jiān)控，使財務信息的準確、實時、快捷，實現(xiàn)集團一本帳的目標。分析結果結合預警平臺，對異常指標、關鍵指標等數(shù)據(jù)進行及時的報警，反映到企業(yè)的決策層和管理層。表現(xiàn)方式上，除了表格數(shù)字外，還可以進行各種圖形化的分析。從分析的方法上，提供了結構分析、對比分析、趨勢分析、環(huán)比分析等多種方式。出于向投資者解釋經營成果和提高經營管理水平的需要，他們需要一套實用、有效的財務分析體系，以便據(jù)此評價和判斷企業(yè)的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。任何一個公司的生存與發(fā)展都依賴于該公司能否創(chuàng)造價值。采用項目成本管理的好處在于，通過對每個成本對象的收入成本利潤的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴大有利因素，克服不利因素，為企業(yè)經營決策提供量化的有數(shù)據(jù)分析。在進行收入成本數(shù)據(jù)歸集時，就需考慮價值鏈的所有環(huán)節(jié)，都要建立該成本對象相關的信息。例如：管理者在進行決策時，需要知道某張銷售訂單或者銷售合同的總收入、總成本及總利潤情況。項目成本針對企業(yè)價值鏈各環(huán)節(jié)所發(fā)生的成本和費用，按照某類成本對象進行歸集核算和分析。批次成本分析對不同批成本進行比較，找出差異，分析原因。量本利分析把成本劃分為固定成本、變動成本，分析盈虧平衡點、邊際貢獻等指標的變化，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持。責任成本計算定義企業(yè)的責任中心，計算責任中心的可控成本，考核責任中心的業(yè)績。成本管理層：自定義成本期可以按日、旬、周、半月等，完全自定義的成本期。代數(shù)分配通過解N元一次方程組，使輔助生產交互分配的結果達到數(shù)學上的準確。用戶還可以自定義成本動因。成本動因支持無限多的分配標準，使成本分配結果更加合理。動態(tài)、控制、反饋成本核算成本管理NC財務、供應鏈、制造解決方案高度集成成本核算層：成本項目完全自定義成本項目，支持分級定義，使成本核算的更細。 產品成本預測: 產品成本預測是利用用戶制定的產品定額單位成本或產品歷史單位成本預測任意產量下的產品成本. 應用價值分析財務成本管理從兩個層次上提高企業(yè)的管理水平，如下圖所示：企業(yè)管理目標NC成本解決方案成本項目成本路線成本動因作業(yè)成本代數(shù)分配按批計算聯(lián)副產品。 部門成本預測: 系統(tǒng)根據(jù)用戶選擇的預測方法，運用系統(tǒng)內相應的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，運用數(shù)學方法進行預測。 量本利分析：根據(jù)歷史成本資料，計算產品的單位變動成本、固定成本，預測保本點銷售量（額），根據(jù)目標利潤、目標銷售量、銷售價格，預測目標單位變動成本、目標固定成本，并與計算出來的單位變動成本、固定成本進行比較。 成本項目構成分析：成本項目構成分析采用圖型的方式，依據(jù)各期間成本計算后的完工產品成本數(shù)據(jù)，對全部產品中或某一類產品中，各種產品所占的費用比例，以及各產成品成本項目構成比例進行分析。 批次產品成本分析：批次產品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進行成本核算時，對同一批產品的各項數(shù)據(jù)進行跨月統(tǒng)計分析。通過分析這種偏差，加強成本控制，實現(xiàn)目標利潤。定期對實際成本和目標成本的差異進行分析，嚴格考核，獎懲相應的責任者。216。成本分析主要提供如下幾類分析：216。成本計算根據(jù)初始設置的計算方法可以計算出產品的實際成本。 成本核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產品或者不同批次產品的實際成本。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進行。216。實際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：216。216。 由財務人員根據(jù)費用預測，以及產量預測，制定各種費用的標準消耗率。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個車間每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標準消耗。應用流程說明標準成本的制定：216。同時輸入啟動成本系統(tǒng)時的期初余額等。. 成本系統(tǒng)應用方案. 成本系統(tǒng)初始設置：在應用成本管理前，先要進行系統(tǒng)設置。為了滿足成本管理需要，各產品品種或各分廠需要按生產工藝特點定義各自的成本核算方法，因此集團內部需要多種成本核算方法并存。在存在上下游關系的分廠之間領用產品時，對于每個工廠來說，由于是獨立核算，因此他從其它工廠得到的產品是按照結算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產品成本中所包含的內部利潤，計算出真實成本，滿足集團應用。各工廠首先進行本工廠的實際成本核算。. 應用模式及總體業(yè)務流程東聯(lián)機械制造公司是生產煤炭行業(yè)用設備的大型機械制造企業(yè)，其產品品種多，產品結構復雜，生產工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機械產品生產全過程。為了達到降低成本，提高效益的目標，生產企業(yè)需制定標準嚴格的消耗定額，實行內部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核算和控制目標成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲目標成本相應的責任者。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復雜，因此本部分將專門討論機械制造的成本核算和管理。通過廠礦利潤的計算，來進行考核評價，通過獎優(yōu)罰劣，不斷完善成本的管理。 通過對各生產區(qū)隊或者各工作中心責任成本分析，達到降低成本的目標。 標準消耗量在進行標準成本編制時，已經分解到各生產區(qū)隊和工作中心；實際消耗量是按照生產區(qū)隊和工作中心來進行統(tǒng)計的。 責任成本的分析主要體現(xiàn)在對各種實際消耗量與標準消耗量的差異的分析上。 責任成本分析的對象是生產區(qū)隊，甚至可以更明細到工作中心。 通過標準成本和實際成本的差異分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調整不利差異。 嚴格按消耗定額進行成本管理，超定額領料進行控制和提示。 建立一套完整的標準成本體系。 實際成本的分攤與計算，成本核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產品或者不同批次產品的實際成本。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進行。216。實際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：216。 216。 由財務人員根據(jù)費用預測，以及產量預測，制定各種費用的標準消耗率。在采掘業(yè)中，由于生產中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標準消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標準可以依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預測使之盡可能得精確。 首先由企業(yè)的生產設計部門的設計人員制定產品的物料清單以及生產流程路線。準確的實際成本計算對于定價決策、生產管理的過程控制有重要意義。216。通過標準成本的制定，可以進行消耗定額的控制。 標準成本：又稱定額成本，按照標準的消耗量和標準的價格計算出的成本。責任成本核算分清了成本發(fā)生的責任，有利于成本控制和業(yè)績評價。 責任成本：產品生產過程中發(fā)生的各項費用按照責任單位進行歸集分配，形成責任成本。產品成本核算以產品為對象，這里的產品包括企業(yè)所生產的各種自制半成品和產成品。216。從成本管理的對象上劃分，包括產品成本和責任成本。制定標準嚴格的消耗定額，實行內部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到生產區(qū)隊、車間和工作中心，核算和控制標準成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲相應的責任者。. 對于可控成本費用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費用，可以通過預算以及相關領導的審批進行控制，在系統(tǒng)中，預算的控制可以由系統(tǒng)自動完成，在全面預算部分已經說明。 全員參與和提高勞動生產效率，降低人工費用。通過使用先進的管理信息系統(tǒng)，實行比質比價采購，可以實現(xiàn)物資采購成本的降低。 實行設備物資比價采購，從源頭上降低設備采購成本，物資消耗成本?？梢蕴岣弋a量、提高資產使用率，可以降低單位產品分攤的制造費用，以及折舊費、維修費等固定費用。. 煤炭生產成本管理煤炭生產成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本主要是機械設備及其備品備件，生產所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，可以采取的有效途徑有：216。XX財務系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應用的需要。 成本的核算與分析是對已經發(fā)生的實際成本進行合理分攤計算，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進行成本決策，采取相應措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；216。 在成本的計劃與預測方面，前述全面預算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產歷史數(shù)據(jù)，以及預計的市場需求基礎上的合理計劃與預測；216。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費用的開支所進行的一系列預測、決策、計劃、組織、核算、分析和控制工作，這系列工作共同構成完整的成本管理過程。通過對每筆資金設定計息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進行靈活計息。通過計息來計算資金的使用成本，可以促進企業(yè)加速資金周轉，提高資金使用效率。通過應用財務的預警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預警功能，進行貸款到期報警設置，以便為還款做好準備，進行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。參與核定各單位定額流動資金定額工作。擔保、抵押、質押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構為了降低風險，通常要求抵押或質押一些資產等行為，為了管理好抵押和質押以及擔保等行為，必須對抵押和質押、擔保行為在財務系統(tǒng)中進行記錄，并進行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風險。籌資合同管理，通過財務記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構、非金融機構簽訂的貸入資金合同內容；進行合同的執(zhí)行情況處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的管理。辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。通過設定內部存款利率等，吸收內部存款?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。應用財務的全面計劃預算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計劃和預測，制訂企業(yè)的籌資計劃。. 資金融通. 籌資管理內部結算中心統(tǒng)一負責集團公司的籌資活動。. 網上銀行財務系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。. 內部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結算中心必須定期與內部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調節(jié)表，使用財務系統(tǒng)后，可以進行內部賬戶自動對賬，并進行長期未達賬審核。216。216。. 撥款及扣款（上繳）處理216。216。216。 基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務時，向內部結算中心提交對方單位的詳細結算信息，結算中心代辦托收業(yè)務。 內部結算中心依據(jù)進賬單增加相應單位的內部存款。 各基層單位以現(xiàn)金，轉帳支票等方式收到貨幣資金時，應將交款單和各類票據(jù)及時上交內部結算中心。形成如下圖的帳務處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應收單后再將應收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認，結算中心根據(jù)確認后的應收單協(xié)同生成劃賬結轉單，隨后的操作不變。. 內部結算使用憑證：內部轉帳（結算）憑證結算流程：流程說明：1) 集團內交易內部客戶和供應商在結算中心有對應內部賬戶；2) A： 銷貨方（內部供應商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內部客戶），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務員送達、郵寄等方式。216。 對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。 結算中心對內部單位存款帳戶實行嚴格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。 結算中心管理