【正文】 請(qǐng)結(jié)合我國(guó)老百姓的實(shí)際情況，運(yùn)用預(yù)算線與無(wú)差異曲線的原理進(jìn)行分析。 2022/5/30 93 計(jì)算 ?假定棉布的需求函數(shù)為 Q=205P，供給函數(shù)為 Q=1/2P20。 ? 稅負(fù)前轉(zhuǎn)是指向生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，即通過壓低進(jìn)價(jià)等方式轉(zhuǎn)嫁給上游廠家。 ?（ 2）現(xiàn)在假定唱盤公司提供這樣一種交易：交納 100元會(huì)費(fèi)后，可以按 10元一盤的價(jià)格購(gòu)買光盤，請(qǐng)畫出新的預(yù)算線。 對(duì)衣服征稅的替代效應(yīng)和收入效應(yīng) 2022/5/30 90 ?一位消費(fèi)者把它的收入全部用在激光唱盤和面包上，唱盤的價(jià)格是每張 20元，面包為 5元。39。 F39。 對(duì)衣服征稅后的均衡 2022/5/30 89 二、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 食品 衣服 O F E* E I39。 2022/5/30 88 二、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 食品 衣服 O F E* E I39。 ? 替代效應(yīng)是指隨著商品價(jià)格的變化， 人們用一種價(jià)格下降的商品替代其它 價(jià)格保持不變的商品，增加對(duì)價(jià)格相 對(duì)下降的商品的需求。 Pd 2022/5/30 84 （三）供求雙方的稅收負(fù)擔(dān)率與供求曲線的斜率之間的關(guān)系 納稅后需求者所付價(jià)格的變化與供給者所獲得 的價(jià)格變化的比率為： SdSdKKQEQPPQEQPP?????****式中 ： （ PdP*）為需求者承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)； （ P*PS）為供給者承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)； （ Q*QE）為交易量的變化； Kd、 KS分別為需求曲線和供給曲線的斜率。 ?稅收歸宿是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或 ?稅收轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果。 2022/5/30 75 ? 以下稅收中屬于間接稅的是： （ ） ? A、 關(guān)稅 B、 消費(fèi)稅 C、 個(gè)人所得稅 ? D、 營(yíng)業(yè)稅 E、 增值稅 ? 我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)對(duì)于大多數(shù)應(yīng)稅商品來(lái)說是在： （ ） ? A、 生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、 批發(fā)環(huán)節(jié) ? C、 零售環(huán)節(jié) D、 消費(fèi)環(huán)節(jié) ? 可以有效避免重復(fù)征稅弊端的流轉(zhuǎn)稅稅種是： （ ） ? A、 增值稅 B、 營(yíng)業(yè)稅 ? C、 企業(yè)所得稅 D、 利息稅 ? 增值稅和消費(fèi)稅都屬于： （ ） ? A、 中央稅 B、 價(jià)內(nèi)稅 ? C、 間接稅 D、 共享稅 2022/5/30 76 ? 下列各項(xiàng)中哪個(gè)是企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象： （ ） ? A、 銷售收入扣除一定的費(fèi)用 B、 銷售額 ? C、 企業(yè)增值額 D、 營(yíng)業(yè)所得稅 ? 下列各項(xiàng)中屬于居民納稅人的是： （ ） ? A、 在我國(guó)境內(nèi)無(wú)居所 ， 但居住滿 1年 ， 不過在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境超過 30日的自然人 ? B、 在我國(guó)境內(nèi)無(wú)居所 ， 而居住在我國(guó)境內(nèi)不滿 1年的自然人 ? C、 有我國(guó)的國(guó)籍 ， 但長(zhǎng)期不在國(guó)內(nèi)居住的自然人 ? D、 在我國(guó)境內(nèi)無(wú)居所又不居住在我國(guó)的自然人 ? 下列關(guān)于稅收的說法中錯(cuò)誤的是： （ ） ? A、 我國(guó)稅制中的主體稅是流轉(zhuǎn)稅 ? B、 企業(yè)所得稅是地方稅 ? C、 地方稅的主要稅種是營(yíng)業(yè)稅 ? D、 利息稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率 ? E、 我國(guó)增值稅的基本稅率是 33% 2022/5/30 77 ? 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的是： （ ） ? A、 工資薪金所得采用得是九級(jí)超額累進(jìn)稅率 ? B、 個(gè)人所得稅是地方稅稅種 ? C、 個(gè)人所得稅屬于共享稅稅種 ? D、 個(gè)人所得稅是直接稅 ， 稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁 ? E、 利息稅的稅率是 20%， 并且沒有起征點(diǎn) ? 下列各種稅收中 ， 哪種中央政府不享有課稅權(quán)： （ ） ? A、 增值稅 B、 消費(fèi)稅 ? C、 企業(yè)所得稅 D、 農(nóng)業(yè)稅 ? 11下列稅種中屬于中央和地方共享收入的是： （ ） ? A、 中央企業(yè)所得稅 B、 關(guān)稅 C、 增值稅 D、地方企業(yè)所得稅 E、 資源稅 2022/5/30 78 ? 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 12萬(wàn)元，當(dāng)月又以自制產(chǎn)品 5萬(wàn)元用于獎(jiǎng)勵(lì)職工，又以自制產(chǎn)品 10萬(wàn)元投資某聯(lián)營(yíng)企業(yè)， 3月份該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為 。 2022/5/30 74 ?地方固定收入：營(yíng)業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、農(nóng)業(yè)稅、土地增值稅等 ?共享收入：增值稅（中央 75%，地方 25%），資源稅，證券交易稅（地方 3%） ?注意：個(gè)人所得稅自 2022年起中央與地方分享，分享比例仍沒最后確定，當(dāng)前仍由地稅局征管，但其中的利息稅屬中央 100%享用。 2022/5/30 73 ?十、分稅制 ?主要內(nèi)容 ：中央與地方的事權(quán)與支出的劃分，中央與地方的收入劃分。 ?稅收優(yōu)惠 ： A、地區(qū)優(yōu)惠 B、產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠，其中生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在 10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征，第三年至第五年減半征收（ 15%） 兩免三減 政策。外國(guó)企業(yè)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納所得稅。 外國(guó)企業(yè) 指在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)營(yíng)組織或者在我國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來(lái)源于我國(guó)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得得外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 ? 個(gè)人銀行存款在 1999年 11月 1日以后產(chǎn)生的利息，征收個(gè)人所得稅，稅率為20%，但自 2022年 8月 15日起減按 5%的稅率 2022/5/30 65 個(gè)人所得稅稅率表（適用于勞務(wù)報(bào)酬） 級(jí)數(shù) 每次應(yīng)納稅所得額 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 不超過20220的部分 20 0 2 超過 20220至 50000的部分 30 2022 3 超過 50000的部分 40 7000 2022/5/30 66 勞務(wù)報(bào)酬如何計(jì)算？ ? 1某演員參加一次商業(yè)演出 ,合同規(guī)定不含稅演出費(fèi) 20,000元 ,個(gè)人所得稅為演出公司代付 ,則代付個(gè)人所得稅為 ( ). A. 2,880 B. 3,142 C. 3, D. ? 2某演員一次獲得表演收入 26,000元 ,應(yīng)繳納勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)不正確做法有 ( ). A應(yīng)納稅額 4,160元 ? B應(yīng)納稅額 4,240元 2022/5/30 67 稿酬如何計(jì)算？ ?國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說先后在某晚報(bào)連載三月 ,每月取得稿酬 3600元 ,然后送交出版社出版 ,一次取得稿酬 20,000 元 .該作家因此需繳納個(gè)人所得稅 ( )元 . ,416 ,752 , , 2022/5/30 68 ?某卡拉 OK歌舞廳 ,本月門票收入 50萬(wàn)元 ,臺(tái)位費(fèi)收入 20萬(wàn)元 ,相關(guān)煙 ,酒 ,飲料收入18萬(wàn)元 ,零點(diǎn)小食品 5萬(wàn)元 .該歌舞廳本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 ( )萬(wàn)元 . B. 2022/5/30 69 ?黃先生與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作 ,取得稿酬收入 20,000元 ,其中黃先生分得稿酬 12,000元 ,并拿出 3,000元捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)，則其應(yīng)納稅款為多少？ 2022/5/30 70 ?某人 1998年 11月 13日存入銀行一年定期存款 3萬(wàn)元，年利率 %，存款到期日即 1999年 11月 13日將存款全部取出，則其應(yīng)納稅額為多少？ 2022/5/30 71 ?（ 2）企業(yè)所得稅 ：基本稅率 33%，另外有27%和 18%的照顧稅