【正文】 第一，若營業(yè)額在 28003000元之間，由于均在起征點以下，不用繳納增值稅，因此在這一區(qū)間內(nèi)收入越多越好。該如何進行納稅方案的選擇呢？ 分析王某所從事的業(yè)務(wù)，屬于增值稅的征收范圍，稅率為 6%。稅收鼓勵反映了政府行為，它是通過政策導(dǎo)向影響人們生產(chǎn)與消費偏好來實現(xiàn)的，所以也是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿。對于其他種類的收入，適用 20％的統(tǒng)一稅率，但也存在特殊稅率減免以及額外加征的情況工資、薪金所得適用 5%45%的九級超額累進稅率。薪金所得適用超額累進稅率，稅率從 5％到 45％共分九級。 5/29/2022 五、稅率 個人所得稅大部分應(yīng)稅項目都是按月核定的。 二、納稅人 三、應(yīng)稅所得 ? 下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅： ? 一、工資、薪金所得； ? 二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得； ? 三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務(wù)報酬所得； ? 五、稿酬所得； ? 六、特許權(quán)使用費所得； ? 七、利息、股息、紅利所得； ? 八、財產(chǎn)租賃所得； ? 九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； ? 十、偶然所得； ? 十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（ 1994年 1月28日頒布）、稅收征管法（ 2022年 4月 28日頒布）以及由中國各級稅務(wù)管理機關(guān)發(fā)布的有關(guān)稅收征管的通知，構(gòu)成了現(xiàn)行中國個人所得稅法的主體法律基礎(chǔ)。個人稅務(wù)籌劃并沒有，也不會，也不能“不履行”法律規(guī)定的義務(wù)，個人稅務(wù)籌劃不是對法寶義務(wù)的抵制和對抗。 二 、稅收法律制裁 5/29/2022 三、稅務(wù)籌劃是納稅人非違法的應(yīng)有權(quán)利 個人稅務(wù)籌劃一般是與稅法的立法意識相悖的，它是利用稅法的不足進行反制約、反控制的行為，但并不影響或削弱稅法的法律地位。 1. 選擇適當?shù)膬π钇贩N 2. 貨幣市場基金 3. 健康投資最重要 4. 可以適當進行多元投資 例如（見 WORD文檔） 5/29/2022 第十章 稅務(wù)籌劃 ? 個人稅務(wù)籌劃的基本問題 ? 中國現(xiàn)行個人所得稅制度框架 ? 個人稅務(wù)籌劃的基本方法 5/29/2022 第一節(jié) 個人稅務(wù)籌劃的基本問題 一、稅收違法與犯罪 指稅收法律關(guān)系主體在稅收征收管理過程中違反國家稅法的行為。 5/29/2022 三、老年人如何理財 老年人退休之后，一般會有一些存款或退休金養(yǎng)老，但面對市場經(jīng)濟的變化和各項支出的不斷增加，老年人同樣也有“以錢生錢”的理財需要。 3. 減去因工作而必須額外支出的費用，如交通費用及上班制裝費等。調(diào)整的原則： 1. 按照目前家庭人口數(shù)與退休后家庭人口數(shù)的差異調(diào)整衣食費用。每個家庭的消費習(xí)慣不同，但同一個家庭的消費習(xí)慣并不會因退休而有大幅改變。 ? 以保證給付的養(yǎng)老險或退休年金滿足基本支出，以報酬率較高但無保證的基金投資滿足生活品質(zhì)支出。 5/29/2022 第八章 個人風(fēng)險管理與保險規(guī)劃 ? 保險的基本原理 ? 針對個人的主要保險種類 5/29/2022 李嘉誠、丘吉爾保險名言 —— 丘吉爾 如果我辦得到，我一定要把保險這個字寫在家家戶戶的門上，以及每一位公務(wù)員的手冊上，因為我深信，通過保險，每個家庭只要付出微不足道的代價，就可免遭萬劫不復(fù)的災(zāi)難。學(xué)生所貸本息應(yīng)當在畢業(yè)后 4年內(nèi)還清。采取靈活的還本付息方式，可提前還貸，或利隨本清，或分次償還（按年、季或月），具體還款方式由貸款人和借款人商定并載入合同。學(xué)生所借國家助學(xué)貸款利息的 50％由國家財政貼息， 50％由借款學(xué)生個人負擔。申請貸款的學(xué)生，須在新學(xué)年開學(xué)前后 10日內(nèi)憑本人有效證件向所在學(xué)校指定部門（一般為學(xué)生處）提出貸款申請，領(lǐng)取并如實填寫 《 國家助學(xué)貸款申請表 》 、 《 申請國家助學(xué)貸款承諾書 》 等有關(guān)材料。 申請國家助學(xué)貸款的學(xué)生應(yīng)具備以下條件：①具有完全的民事行為能力（未成年人須由其法定監(jiān)護人書面同意）；②誠實守信，遵紀守法，無違法違紀行為；③學(xué)習(xí)成績較好，能夠正常完成學(xué)業(yè)；④在校期間所能獲得的收入不足以支付完成學(xué)業(yè)所需基本費用（包括學(xué)費、基本生活費）；⑤嚴格遵守國家、經(jīng)辦銀行以及國家助學(xué)貸款的各項規(guī)定，承諾正確使用所貸款項并按規(guī)定履行還貸義務(wù)；⑥符合中國人民銀行公布的 《 貸款通則 》 中規(guī)定的其他條件。 ： （ 1）學(xué)生畢業(yè)前，一次或分次還清； （ 2）學(xué)生畢業(yè)后，由其所在的工作單位將全部貸款一次墊還給發(fā)放貸款的部門； （ 3）畢業(yè)生見習(xí)期滿后，在二到五年內(nèi)由所在單位從其工資中逐月扣還； （ 4）畢業(yè)生的工作單位，可視其工作表現(xiàn)，決定減免墊還的貸款； （ 5）對于貸款的學(xué)生，因觸犯國家法律、校紀，而被學(xué)校開除學(xué)籍、勒令退學(xué)或?qū)W生自動退學(xué)的，應(yīng)由學(xué)生家長負責歸還全部貸款。 5/29/2022 第二節(jié) 教育投資計劃工具 一、銀行教育儲蓄 二、定期定額基金 三、存款加基金組合計劃 5/29/2022 四、四種投資方式比較 教育儲蓄 投資品種 銀行教育 儲蓄存款 存款加基金組合 定期定額買基金 教育基金類保險 投資風(fēng)險 極低 較低 較高 極低 附加費用 無 購買基金的申購費、管理費、贖回費 購買基金的申購費、管理費、贖回費 無 預(yù)期收益 年收益率：三年定期： %五年定期 :% 平均年預(yù)期收益率 % 平均年預(yù)期收益率10% 偏重保障功能，在約定時間領(lǐng)取收益 資金量大小 小額穩(wěn)定 根據(jù)投資目標靈活選擇 根據(jù)投資目標和市場行情選擇 自主控制，定期穩(wěn)健 購買手續(xù) 取款需要證明 ,手續(xù)相對煩瑣 在銀行柜臺開設(shè)證券賬戶、儲蓄賬戶辦理 在銀行柜臺開設(shè)證券賬戶、儲蓄賬戶辦理 約定手續(xù) 與保險保險公司簽訂協(xié)議，也可在銀行辦理 適合人群 收入不高 ,隨風(fēng)險能力較低的家庭 收入穩(wěn)定，有一定經(jīng)濟基礎(chǔ) 有閑散資金，較為富裕的家庭 所有家庭 5/29/2022 大學(xué)生如何申請助學(xué)貸款 1. 如何申請學(xué)生貸款 學(xué)生申請貸款，應(yīng)由本人向?qū)W校貸款審定機構(gòu)提出申請，提供本人及家庭經(jīng)濟狀況的必要資料（一般包括本人書面申請、家庭經(jīng)濟情況調(diào)查表、街道或鄉(xiāng)級以上的困難證明、擔保人的擔保書及本人的現(xiàn)實表現(xiàn)等），承諾有關(guān)還貸的責任條款，提供還貸擔保人。這一目標的實現(xiàn)并不困難。如果不進行教育投資計劃， 3萬元的差額無疑將導(dǎo)致子女無法在 5年后接受大學(xué)教育。 5/29/2022 ? 第三種方式是把存錢的過程作為對孩子的教育過程。這幾年，他們用這筆錢有計劃地購買圖書 200冊，支出 1900多元，為孩子支付家教費 4500多元，購買學(xué)習(xí)用品 1240元，幾項支出共 7640元，余款 7760元。 5/29/2022 第七章 教育投資的特點 和基本原則 教育投資計劃工具 5/29/2022 第一節(jié) 教育投資的特別 和基本原則 一、教育投資的特點 ? 教育投資具有周期性長的特點 ? 教育投資具有彈性大的特點 ? 教育投資具有間接性的特點 ? 教育投資具有長效性的特點 二、家庭教育投資原則 ? 孩子協(xié)調(diào)發(fā)展需求 ? 家庭可持續(xù)發(fā)展的 ? 兩代人相互促進共同投資 ? 投資與效益相統(tǒng)一 5/29/2022 三、教育投資計劃的重要性 ? 第一種是一次性投資 ? 第二種方式是按月存錢 案例： 中學(xué)生宋佳的父母兩人月收入在 2022元左右。在臥室里加裝了玻璃門 ,起居室裝上了書架和壁櫥 .房子好看多了 ,之后 ,馬麗以 60萬的價格把房子賣了出去。 5/29/2022 =財富 案例 馬麗買房時 ,正值房價的頂峰時期 ,她以 35萬元人民幣買下了這間人民公寓房 ,朋友認為這個房子沒有什么升值潛力。這時候高架橋的消息剛剛傳開，并不是所有的人都知道具體的規(guī)劃。幾天后消息傳來，自己的房子正好處于每天要吃不少汽車尾氣的位置。一天，他聽說他的房產(chǎn)附近將要開通高架，照理說應(yīng)該高興，交通方便了，房價還可以上漲。 5/29/2022 四、買房時要兼顧自住和投資雙重功能 五、購房融資的相關(guān)知識 ? 到期還款型房貸 ? 提前還型房貸 ? 理財型房貸 ? 貸款組合型房貸 六、房產(chǎn)拍賣 5/29/2022 第四節(jié) 房地產(chǎn)投資規(guī)劃 一、房地產(chǎn)投資的好處 二、投資的原則 ? 正確估計房地產(chǎn)的價值 三、房地產(chǎn)投資的方式 ? 出租 ? 待價而沽 5/29/2022 案例 :王先生購買了一套熱銷期房。 5/29/2022 通過以上分析，第三種方案比較適合小王目前的情況。 6000元 80（平方米） =480000元 首付、月供、貸款。還有裝修費、家具費、公共維修基金、燃氣開能費、交通費， 買車 還要 …… 等。還有裝修費、家具費、公共維修基金、燃氣開能費等。兩個人月收入約 6000元，買一套什么樣的房子？城里？郊區(qū)？新房？二手房？一步到位還是？ 方案一：在城里買新房 目前，北京四環(huán)以內(nèi)的新房價格基本在 700012022元 /平方米，以 8000元為基價。 120平方米 =6559元 /平方米 若還有車位需求 ,車位以 10萬元估計 ,則( 10萬元 ) 247。 5/29/2022 第二節(jié) 租房決策 一、挑選租憑住宅 ? 地址 ? 建筑外觀、內(nèi)觀 ? 布局與設(shè)備 二、租金成本 三、法律細節(jié) 四、租房的其他注意事項 5/29/2022 第三節(jié) 買房決策 一、以儲蓄及繳息能力估算負擔得起的房屋總價 1. 可負擔首付款 2. 可負擔 3. 保負擔房屋總價 案例 :吳女士年收入為 8萬元 ,目前凈資產(chǎn) 60萬元 ,70%為儲蓄 ,是可負擔的首付元老派 的上限 ,貸款年限 20年 ,利率以 6%計 .吳女士的年收入中負擔房貸的比率上限為 40% 5/29/2022 分析 :吳女士可以負擔的房貸大致為 :8萬元 40% = 所以 ,吳女士可以負擔的房價 =首付款 42萬元 +貸款 = . 5/29/2022 二、可負擔房屋單價 案例：以三口之家的吳女士為例， 120平方米左右的三室兩廳就能夠享受到寬敞舒適的家居生活了。利率越低，購房的年成本越低，購心會相對劃算。 100萬元 =%,購房成本率 =247。若房價未來看漲，那么即使目前算起來購房的成本稍高，未來出售房屋的資本利得也是足以彌補居住期間的成本差異。 5%，則購房比租房劃算。購房后成本固定，而且租與購的年成本只差 2640元，也就是說月成本只相差 220元多一點，只有月租的 5。 購房年成本： 30萬元 3%+70萬元 6%= 5/29/2022 看起租房比購房成本低 2640元 ,租房比較劃算。 5/29/2022 （三）買房與租房成本比較 例如：林先生看上了一間 100平方米位于北京海淀區(qū)的一處房產(chǎn) ,房產(chǎn)開發(fā)商可租可售 ,若是租的話 ,房租每月 4000元 ,押金三個月 .購的話總價 100萬元 ,首付 30%,即 30萬元可獲得 70萬元、利率 6%的房屋抵押貸款。 92萬元，這套房必須漲到 138。 如果這 5年內(nèi)上海房價下跌，房子也舊了，不好出手了，虧大了。 77=89。 77萬元， 5年后，房子如果維持現(xiàn)在的這個價位 120萬元，總資產(chǎn)就是 12014。 46247。 46萬元。 92萬元。46+14。 46萬元，加上 5年來原本用于存入銀行還貸的款 2410 12 5=14。仔細的給妻子算了一筆賬： 如果現(xiàn)在把房子以 120萬元售出，并提前還清銀行剩余貸款約 23萬元，則剩余 97萬元，即使保守一點存入銀行，按現(xiàn)在 5年期存款每年收益 3。 32萬元，貸款 30萬元 15，月還貸 2380元。2022年買了一套 126平方米的房，總價 40。 31%，且隨時上調(diào)，增加還款壓力。按目前的收入，建議暫時不要購房，原因有二： 一是，李小姐所期的住房總價是 。 5/29/2022 案例 2 李小姐大學(xué)畢業(yè)四年，單身，沒有房子，也沒有什么儲蓄，月收入在 2022元左右。 5/29/2022 二、如何選擇 —租房還是買房 （一）租房 /購房的優(yōu)點和缺點比較 —靈活機動、負擔小、初始成本低 —經(jīng)濟福利少、生活方式受限制 —所有者的自豪、自由的生活方式 —經(jīng)濟不確定性、活動受限制、高昂的生活成本 5/29/2022 （二）個人的財務(wù)狀況分析 案例 1 王先生凈資產(chǎn)中可用于購買房地產(chǎn)的金額為 15萬元，家庭月收入為 8000元。 5/29/2022 第六章 個人 /家庭居住規(guī)劃及房地產(chǎn)投資 ? 個人 /家庭居住規(guī)劃 ? 租房決策 ? 買房決策 ? 房地產(chǎn)投資規(guī)劃 5/29/2022 第