安永盡職調(diào)查模板ppt課件(參考版)
2025-05-08 18:48本頁(yè)面
【正文】 后附的材料主要是闡述在收購(gòu)活動(dòng)時(shí)所做的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要是在收購(gòu)（投資）活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但是企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解企業(yè)是否具備上市的條件（指業(yè)務(wù)、法律、財(cái)務(wù)方面是否符合上市條件）。中信證券盡 職 調(diào) 查中信證券 盡職調(diào)查的主要目的是協(xié)助投資者在作出投資（一般是收購(gòu)活動(dòng)）決定前能得到所有關(guān)于該投資決定的重要資料，協(xié)助投資者作出一個(gè)準(zhǔn)確的商業(yè)決定。盡職調(diào)查包括 “目標(biāo)企業(yè) ” 的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和法律方面的調(diào)查。此外，企業(yè)向銀行申請(qǐng)融資信貸時(shí)，銀行一般會(huì)要求審計(jì)報(bào)告，要求盡職調(diào)查的情況相對(duì)較少。什么是盡職調(diào)查*中信證券 ? 在投資者對(duì) “目標(biāo)企業(yè) ”作出投資決策之前，投資者需要了解 ”目標(biāo)企業(yè) ”的情況，以及確定交易的方式，盡職調(diào)查可以滿足投資者這方面的要求為什么需要盡職調(diào)查? 透過有專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立第三者對(duì) “目標(biāo)企業(yè) ”的財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等問題作出評(píng)析可協(xié)助投資者對(duì)投資項(xiàng)目的取舍作出判斷? 確保最理想的交易方式? 及早發(fā)現(xiàn)影響交易的完成的因素*中信證券 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查— 審閱和評(píng)析 “ 目標(biāo)企業(yè) ” 財(cái)務(wù)狀況i) 盈利情況及前景的評(píng)析ii)資產(chǎn)狀況以及質(zhì)素的評(píng)析iii)有否無記錄負(fù)債iv)現(xiàn)金流情況的評(píng)析— 提供最佳交易條款的建議 — 目的是減低資本收益稅和簡(jiǎn)化個(gè)別投資者將來出售該投資項(xiàng)目的程序（亦屬法律盡職調(diào)查的范圍）— 評(píng)析 “ 目標(biāo)企業(yè) ” 的內(nèi)控程序和業(yè)務(wù)主要流程— 審閱收購(gòu)合同的條款（亦屬法律盡職調(diào)查的范圍）財(cái)務(wù)盡職調(diào)查主要包括：*中信證券 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查程序注 : 一般不需要進(jìn)行驗(yàn)證工作 , 譬如抽查發(fā)票，寄發(fā)詢證函等實(shí)地了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況取得 “目標(biāo)公司 ”的財(cái)務(wù)報(bào)表以及明細(xì)資料編寫盡職調(diào)查報(bào)告注 : 盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題可作為買方（投資者）談判的籌碼 ,也可以由于有關(guān)問題未能解決而導(dǎo)致交易告吹買方跟進(jìn)盡職調(diào)查報(bào)告買方與編制盡職調(diào)查報(bào)告的專業(yè)機(jī)構(gòu)討論盡職調(diào)查報(bào)告查閱 “ 目標(biāo)企業(yè) ” 的財(cái)務(wù)人員和管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和明細(xì)資料，并進(jìn)行評(píng)析評(píng)析內(nèi)部控制程序*中信證券 ? 企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是盡職調(diào)查的基礎(chǔ)資料，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性會(huì)影響到盡職調(diào)查結(jié)果的可靠性?
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