《安永盡職調(diào)查模板》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 *中信證券 損益表? 銷售收入分析，可按i)主要地區(qū)ii)主要產(chǎn)品iii)主要客戶iv)過往幾年的走勢? 銷售成本變化分析，取得過往幾年的銷售成本明細(xì)，按（原材料、工資、制造費(fèi)用）分析? 毛利率變化分析? 結(jié)合上述的各項(xiàng)分析，可以對(duì)企業(yè)的過往和將來的盈利前景有所啟示財(cái)務(wù)報(bào)表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 管理和銷售費(fèi)用? 按照管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)表，分析管理費(fèi)用的走勢與變化? 評(píng)析經(jīng)常性與非經(jīng)常性支出（注：當(dāng)考慮盈利前景時(shí)，一次性非經(jīng)常性支出可以弊除）? 評(píng)析收購后管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的變化，并提示買方（投資者），譬如：i) 收購后新增管理人員的工資ii) 收購后銷售渠道改變對(duì)銷售費(fèi)用的影響iii) 與現(xiàn)有關(guān)連人仕之交易條款可能因股權(quán)轉(zhuǎn)變而作出改變財(cái)務(wù)報(bào)表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 1）資本支出的承諾? 取得資本支出承諾明細(xì)清單? 查閱資本支出的內(nèi)容，目的和資本項(xiàng)目的發(fā)展計(jì)劃和前景? 查閱和評(píng)析 “目標(biāo)企業(yè) ”對(duì)資本投資所作出的資金安排方案? 評(píng)析是否有固定資產(chǎn)將會(huì)被新的資本投資項(xiàng)目所取代（或部分取代），如有的話，須對(duì)該等固定資產(chǎn)提取減值準(zhǔn)備或加速提取折舊其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查*中信證券 2）或然負(fù)債? 取得有關(guān)清單，并查閱? 查詢有否重大法律訴訟、毀約、糾紛的情況，并提示買方咨詢律師? 查閱董事會(huì)紀(jì)要、股東會(huì)紀(jì)要? 提示買方可以要求賣方對(duì) “目標(biāo)企業(yè) ”因?yàn)榛蛉回?fù)債所招致的損失給予賠償?shù)某兄Z? 評(píng)析有否產(chǎn)品危害責(zé)任（ product liability) 和保養(yǎng)期索償（ warranty claim)其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查*中信證券 3）結(jié)算日后事項(xiàng)?查詢有否重大結(jié)算日后事項(xiàng)?查閱董事會(huì)、股東會(huì)會(huì)議紀(jì)要?查閱有關(guān)事項(xiàng)的法律文件和其他相關(guān)文件?評(píng)析結(jié)算日后事項(xiàng)對(duì) “目標(biāo)企業(yè) ”的影響?結(jié)算日后事項(xiàng)舉例i) 外在因素 法規(guī)、稅率、利率、匯率的變更（譬如：利率上升對(duì)借貸比例高的企業(yè)有負(fù)面影響、匯率變化對(duì)有外匯銷售、采購或貸款的企業(yè)影響較大）ii) 收購重大的固定資產(chǎn)iii)簽訂重大貸款合同iv)增資擴(kuò)股其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查*中信證券 4）重大合同
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