《安永盡職調(diào)查模板》ppt課件(文件)
【正文】 建議會計調(diào)整財務報表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 存貨? 查閱存貨清單、帳齡分析表（如有的話）? 分析存貨周轉(zhuǎn)期，存貨周轉(zhuǎn)期反映了市場銷售情況、資金周轉(zhuǎn)情況? 找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現(xiàn)問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，并提示買方（投資者）? 查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適？（譬如：按計劃價計算存貨一般情況下屬不合適，按后進先出法一般也不合適）? 一般不須要進行存貨盤點，但存貨量龐大的企業(yè)可以考慮進行盤點? 考慮進一步的技術分析（需配合有關行業(yè)技術人員）財務報表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 銀行存款? 取得明細表，并查閱? 查閱 “ 目標企業(yè) ” 有否編制銀行存款差異調(diào)節(jié)表，并查閱重大的差異調(diào)節(jié)的內(nèi)容? 查閱有否委托存款、信托投資公司存款，如有該類存款，須評析回收風險? 查閱有否存款抵押的情況? 評析 “ 目標企業(yè) ” 資金是否充足財務報表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 應付帳款以及予提費用? 取得明細表，并查閱? 分析應付帳款周期（可反映企業(yè)占用供應商資金的能力）? 供應商分布情況? 審閱有否未入帳的負債，方法其中有i) 詢問ii) 查閱期后付款憑證iii) 查閱董事會、股東會會議記錄iv) 與有關律師盡職調(diào)查工作配合v) 分析（譬如：分析為何應付帳款比往年下降？測算工資和獎金是否已提取足夠、貸款利息是否已提取足夠？）財務報表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 應付稅金? 取得各項應付稅金變動明細表，并查閱? 詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅? 詢問有否漏報、虛報、少報的情況? 查閱與稅務機關的往來書信文件? 分析所交稅金是否合理（譬如：增值稅的合理性視乎銷售收入、所得稅視乎利潤）財務報表的主要盡職調(diào)查程序*中信證券 銀行貸款? 取得和查閱明細表，明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況? 查閱貸款合同，了解有否資產(chǎn)抵押和擔保? 資本借貸比例的分析（注：借貸比例反映財務風險以及舉債能力）? 測算貸款利息是否已足額提取，并已入帳? 查閱有否違反貸款合同條款的情況（注：違反貸款合同可導致銀行要求提早還款或停止信貸，使 “目標企業(yè) ”出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題）財務報表的主要盡職調(diào)查程序
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