集團(tuán)總經(jīng)理離任(任期)經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(參考版)
2025-06-01 08:33本頁面
【正文】 新疆 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 20xx 年 月 日 。 建立集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，控制資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。目前各子企 業(yè)基本配備了財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營實(shí)施監(jiān)控。 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競(jìng)爭水 平。 尊重企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運(yùn)作所屬企業(yè)的改制、重組工作。 (3) 訴訟情況 作為原告訴訟金額為人民幣 8539 萬元；外幣 260 萬美元；據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，作為被告訴訟案件的金額為人民幣 15945萬元；外幣 1172萬美元。 3. 潛在的不良資產(chǎn)情況 (1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34, 萬元 。 2．清產(chǎn)核資以外仍存在的不良資產(chǎn)情況 集團(tuán)在清產(chǎn)核資以外仍存在的不良資產(chǎn) 63,726, 元，主要是由于公 司和公司未參加清產(chǎn)核資，其中：公司不良資產(chǎn) 2,795, 元，公司 59,606, 元。 1．清產(chǎn)核資確認(rèn)的不良資產(chǎn)情況 本次審計(jì)我們直 接利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司號(hào)《清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國資清辦號(hào)《關(guān)于公司清產(chǎn)核資結(jié)果及執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉的批復(fù)》的清產(chǎn)核資批復(fù)結(jié)果。 （五）不良資產(chǎn)方面 截 止 年 月 日 ， 集 團(tuán) 不 良 資 產(chǎn) 共 計(jì)1,148,604, 元，占總資產(chǎn)比率為 %，其中：流動(dòng)資產(chǎn)518,342, 元，長期投資 165,787, 元，固定資產(chǎn)60,663, 元，其他資產(chǎn)（主要為公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款） 474,100, 元，負(fù)債（潛盈減潛虧） 70,289, 元。 96 號(hào)文規(guī)定“國有企業(yè)改制，必須由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。 國家相關(guān)文件明確規(guī)定：國有企業(yè)改制方案需按照國務(wù)院 378 號(hào)令和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實(shí)施。 （四）改組改制方面 20xx－ 20xx 年間，集團(tuán)對(duì)下屬八個(gè)單位陸續(xù)進(jìn)行了主輔分離、輔業(yè)改制工作，在實(shí)施改制工作的過程中，部分程序不符合國家的有關(guān)規(guī)定。 上述事項(xiàng)不符合： A、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 2．部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。不符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制－投資》中“單位應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，并組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，以便采取相應(yīng)措施”的規(guī)定。 （三）內(nèi)部控制方面 1．部分子公司投資控制制度不健全，投資過程缺乏監(jiān)管，投資后的管理也不到位。同時(shí)，200年末，某集團(tuán)及所屬某公司對(duì)其提供擔(dān)保達(dá)億元，使某公司背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。 （需要詳細(xì)說明問題所違反的規(guī)定。但根據(jù)審計(jì)情況看，有的被審計(jì)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營管理、企業(yè)重組改制、財(cái)務(wù)管理等方面仍存在違規(guī)事項(xiàng)，在對(duì)會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)根據(jù)其重要性已做審計(jì)調(diào)整后 ，存在主要問題如下： （一）會(huì)計(jì)信息方面 公司年月在未與客戶簽訂銷售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫手續(xù)的情況下，確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入萬元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本萬元。） 我們根據(jù)批復(fù)的審計(jì)方案，在進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過適當(dāng)利用其他審計(jì)成果（內(nèi)部 審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告等），圍繞 同志任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、企業(yè)重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策、經(jīng)營合法合規(guī)性五個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)。 200年利潤增率長大幅度提高，主要是。期初國有資本 100% 注 2：該指標(biāo)是按效績?cè)u(píng)價(jià)口徑分析還原填報(bào)，非按財(cái)務(wù)指標(biāo)直接計(jì)算。 經(jīng)營能力指標(biāo)表 (次 ) 項(xiàng)目 200年 200年 200年 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 償債能力指標(biāo)表 項(xiàng)目 200年 200年 200年 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 通過指標(biāo)對(duì)比，集團(tuán)總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)健，但流動(dòng)比率、速度比率指標(biāo)反映短期償債能力較低。期末資產(chǎn)總額） 100%，不良資產(chǎn)是指預(yù)期不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)和企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧（資金）掛賬 , 以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。 各年經(jīng)營情況簡表 年度 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)利潤 利潤總額
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