某公司總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告(參考版)
2025-08-04 21:56本頁面
【正文】 11 / 11。 中國 . 北京 中國注冊會計(jì)師： XX事務(wù)所有限公司 中國注冊會計(jì)師： 五、審計(jì)綜合評價 (一)主要業(yè)績 XX同志任職期間，XX總公司進(jìn)行了重組，形成了新的飯店管理架構(gòu)；加強(qiáng)和完善了XX總公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，引進(jìn)并推廣國際飯店管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，更新了飯店的經(jīng)營管理理念，實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制考核辦法，打破“大鍋飯”，調(diào)動了業(yè)主、經(jīng)營方與員工的積極性，這些措施為XX總公司提高管理水平、走向國際化奠定了基礎(chǔ)；任職期間營業(yè)收入保持穩(wěn)定，有效控制了成本費(fèi)用，虧損幅度呈下降趨勢。 （四）未確定事項(xiàng) 我們通過查閱XXXX大酒店有限責(zé)任公司第四次董事會紀(jì)要，其中：；；；；市政基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元。 ，其中有相當(dāng)部分可能形成壞賬損失。 ，有的已形成壞賬損失，有的將有可能部分或大部分形成壞賬損失。而在該飯店食堂內(nèi)部核算中，所有支出均以人事經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核的員工餐廳收支明細(xì)表形式進(jìn)行報銷，未附有任何原始單據(jù)，這不符合相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。 XXXX飯店在財(cái)務(wù)核算上先按職工享受的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)提進(jìn)入成本費(fèi)用，同時掛“其他應(yīng)付款”，然后實(shí)際支出時沖減“其他應(yīng)付款”。因此1999至2001年審計(jì)報告均為拒絕表示意見的審計(jì)報告。 （二）內(nèi)部經(jīng)營管理須進(jìn)一步深化 無XX飯店自1983年起委托無XX濱飯店管理，與無XX飯店統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一核算，其收益按XX占65%、秀XX35%的比例分配，貴公司沒有派駐高級管理人員參與管理。 四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題 （一）會計(jì)核算工作存在薄弱環(huán)節(jié) 因XX市中國旅行社當(dāng)時承建酒店時的基建賬務(wù)至2000年2月尚未轉(zhuǎn)入XXXX大酒店有限責(zé)任公司，導(dǎo)致XXXX大酒店有限責(zé)任公司前期固定資產(chǎn)沒有及時結(jié)算入賬，故少計(jì)提折舊較大，影響相關(guān)年度損益。 我們認(rèn)為，以上舉措更新了飯店的經(jīng)營管理理念，打破了傳統(tǒng)思維的束縛，為XX總公司提高管理水平、走向國際化奠定了基礎(chǔ)。實(shí)行GOP考核辦法，分清了經(jīng)營者的經(jīng)營責(zé)任和業(yè)績，調(diào)動了飯店經(jīng)營者的積極性。 在所屬公司范圍內(nèi)推行國際飯店管理的模式——GOP指標(biāo)管理模式 由于飯店經(jīng)營業(yè)績受飯店投資規(guī)模、負(fù)債比率、歷史形成的包袱等影響，傳統(tǒng)的考核指標(biāo)不能公正、正確地評價飯店經(jīng)營者的業(yè)績。 （五）內(nèi)部控制制度情況 XX同志任職期間，重視對飯店管理模式的改革，積極推廣國際先進(jìn)的飯店管理經(jīng)驗(yàn)，并從硬件和軟件上加大改革力度，強(qiáng)化并完善了XX總公司的內(nèi)部控制制度。 審計(jì)調(diào)整后的股東權(quán)益情況如下： 單位：萬元 項(xiàng)目 . 實(shí)收資本 5, 6,
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