網(wǎng)通總經(jīng)理離任經(jīng)濟責任審計報告意見整改情況的匯報(參考版)
2024-10-13 19:16本頁面
【正文】 監(jiān)察審計委員會二〇一八年一月十五日。明確劃分公司管理層和各部門之間的職責和權限，建立完善的內(nèi)控管控體系，在XX公司董事會規(guī)定的職責和權限范圍內(nèi)，構建治理結構、機構設置、權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互監(jiān)督、同時兼顧運行效率的管理體制。內(nèi)控體制及財務管理中存在的問題比較突出，影響了會計數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。本應轉入固定資產(chǎn)的在建工程，不及時轉固，影響正常計提折舊，使得稅前應扣除的成本費用，不能正常抵扣，有利潤情況下，多交25%的企業(yè)所得稅，將給公司造成嚴重的損失。（4）有的憑證摘要寫的不全，隨意增減合并會計處理。（二）會計核算問題在經(jīng)營活動中，反映出的管理失效和內(nèi)控漏洞，大部分暴露在會計核算業(yè)務的處理中，有些屬于公司內(nèi)控體制和機制缺失，有些屬于財務控制失效。部分業(yè)務在匯總報銷時，應取得增值稅專用發(fā)票，按普通票報銷，損失了17%的可抵扣進項稅。如何避免使用中的浪費，如何避免人為造成材料的損毀，如何杜絕“兩用”物資的私用，如何做到可回收物資的殘值回收或再利用，存在嚴重的管理漏洞。需要領用材料的部門，到材料庫領用材料，沒有任何審核批準手續(xù)，庫管員現(xiàn)場填制領料單，領用人簽字領料。采購前詢價程序形同虛設，零星采購報銷時所附詢價單上會計簽字是填制憑證時填寫，沒有起到實質監(jiān)控詢價作用，部分采購報銷所附的《采購物資申請及審價單》沒有履行詢價的實質內(nèi)容，且填列不全。每個環(huán)節(jié)的不同崗位之間應形成牽制和制約，如果不相容的崗位在歸并到一個崗位辦理業(yè)務，容易產(chǎn)生差錯或舞弊而不易被發(fā)現(xiàn)，而使公司蒙受損失。主要表現(xiàn)在以下幾點：（一）經(jīng)營過程供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)采購、報銷及庫存管理2015年10月XX董辦下發(fā)了《關于進一步加強物資管理工作的意見》，系統(tǒng)規(guī)范了采購各環(huán)節(jié)相關管理措施，XX公司內(nèi)部也先后制定了采購報銷及庫存管理的相關制度，但從會計憑證所附原始單據(jù)反映的業(yè)務程序看，在實際工作中沒有得到有效落實。**董辦制定并發(fā)布的《層級管控及授權體系》未得到嚴格執(zhí)行。XX公司先后出臺的內(nèi)部管理制度比較多，但部分內(nèi)控制度沒有體現(xiàn)內(nèi)部控制的基本原則要求，在一定范圍內(nèi)存在管理漏洞，會計核算中反映出經(jīng)營各環(huán)節(jié)的問題比較多，暴露了內(nèi)部控制存在缺陷，經(jīng)營中存在風險隱患。（二）任期內(nèi)的管理目標及評價目標管理根據(jù)2016年12月20日集團與XX先生簽訂的崗位責任狀，董事會下達的正佳XX2017年營業(yè)收入指標為XX萬元（2017年11月XX全年經(jīng)營指標調(diào)整為XX億元），截止至2017年12月31日海洋館累計營業(yè)收入為XX萬元，完成2017年營業(yè)收入指標XX%（調(diào)整后完成率為XX%）；集團人力資源中心于2017年第二季度期開始對中高層管理人員的季度績效進行考核，集團對XX先生任職崗位主要的KPI考核指標為XX銷售收入，該指標占季度績效考核權重70%，監(jiān)察審計委員會收集2017年第二季度、第三季度的績效考核表進行分析，%（季度預算收入目標為XX萬、實際完成XX萬），第三季度收入指標季度的完成情況完成XX%（季度預算收入目標為XX萬、實際完成XX萬）。權益及負債變化情況XXXX先生任職期間，總負債增加XX萬元，其中，向集團內(nèi)部借款增加XX萬元。監(jiān)察審計委員會根據(jù)《離任審計制度》及公司相關管理制度開展了離任審計工作，現(xiàn)將審計情況及結果匯報如下：一、人員基本情況XXXX先生于2016年8月1日開始出任xxx公司總經(jīng)理一職，
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