【正文】 現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:一、基本情況村集體經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經(jīng)濟作物收入、和外出務(wù)工收入是該村的主要經(jīng)濟來源。認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤估算表有難度。同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。工程經(jīng)銷提貨價已在五月份更新完。四、后續(xù)回復(fù)。審計建議：a、將xx業(yè)務(wù)部與營銷中心進(jìn)行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。風(fēng)險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動較為頻繁。但需注意代開時手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項需在簽訂合同時就辦好手續(xù)，同時有關(guān)事項也需在合同上進(jìn)行約定。審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結(jié)果顯示可行時，建議公司申請建安資質(zhì)；合同簽訂時區(qū)分材料銷售款與安裝費用款，財務(wù)并進(jìn)行分開核算。影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。三、其他方面。風(fēng)險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務(wù)分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對比、業(yè)績質(zhì)量評價等方面）有不利影響。a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費用）走其他業(yè)務(wù)收入會計科目不恰當(dāng)。審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動計算匯兌損益。b、折算為本位幣時操作不符準(zhǔn)則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價進(jìn)行不合適（準(zhǔn)則規(guī)定按中間價）。二、財務(wù)規(guī)范方面。建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。審計建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。c、對利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。風(fēng)險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。如營銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進(jìn)行復(fù)核。審計建議：a、要求最短一季度進(jìn)行一次應(yīng)收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進(jìn)行處理，最終對賬結(jié)果需由客戶簽字確認(rèn)，并保存好對賬單據(jù)。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進(jìn)賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務(wù)核銷賬目。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。審計建議：a、財務(wù)部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務(wù)報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進(jìn)行核對,對未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制，同時核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳辦為六張。分析析制度的建立應(yīng)由財務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關(guān)數(shù)據(jù)。審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進(jìn)行報告。風(fēng)險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。審計建議：對運單等進(jìn)行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財務(wù)部制作預(yù)先編號的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。發(fā)票簽收手續(xù)存在不足： a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如xx業(yè)務(wù)部）。風(fēng)險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務(wù)，財務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。風(fēng)險影響：沒有相關(guān)人員的簽收確認(rèn)，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。審計建議：a、加強對財務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。風(fēng)險影響：a、可能因存在差錯未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價更新不及時。銷售價格方面。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時跟進(jìn)合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內(nèi)容進(jìn)行核實。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。風(fēng)險影響：雖然有時業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員