【正文】 在此，我們感謝X公司的高層領(lǐng)導(dǎo)對本項(xiàng)目的大力支持，他們的關(guān)心和支持是本項(xiàng)目得以成功進(jìn)行的保障；感謝X公司各主要業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的辛勤努力，他們加班加點(diǎn)，做了大量細(xì)致的、基礎(chǔ)性的工作，保證本項(xiàng)目的如期完成；也感謝信息中心的積極配合，他們與A公司顧問一起，進(jìn)行深入的項(xiàng)目控制與協(xié)調(diào)。企業(yè)方是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的實(shí)施主體，目標(biāo)流程是持續(xù)改善的動(dòng)態(tài)過程，許多工作，諸如崗位調(diào)整、管理制度的修訂、持續(xù)改進(jìn)方案等工作還需要以企業(yè)方的企業(yè)綜合管理部門為主進(jìn)行。在X公司的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化項(xiàng)目階段，A公司的主要職責(zé)是提供實(shí)施業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的方法論和指導(dǎo)，幫助企業(yè)理清思路，傳授工作方法，進(jìn)行知識轉(zhuǎn)移，與企業(yè)一起進(jìn)行業(yè)務(wù)流程分析和優(yōu)化設(shè)計(jì)。許多實(shí)例表明，企業(yè)的“文化壁壘”、既得利益階層帶來的阻力不可小視。顯然，如此巨大的改變不是一朝一夕就可以實(shí)現(xiàn)的。 進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量分析和質(zhì)量跟蹤； 審核責(zé)任單位提出的讓步接收申請；2. 2. 依據(jù)處置意見修改產(chǎn)品設(shè)計(jì)；質(zhì)量部：1. 1. 對責(zé)任單位提出的讓步接收的申請作出審批；4. 4. 協(xié)助分廠技術(shù)對不合格品提出處置意見；3. 3. 處置意見包括：返工、返修、報(bào)廢或讓步接收；研究所/工藝處：2. 2. 負(fù)責(zé)對不合格品提出處置意見；分廠技術(shù)可以請求技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)協(xié)助；3. 3. 對于需要申請讓步接收的，提出讓步接收申請，報(bào)技術(shù)部門和質(zhì)量部審批；分廠技術(shù)：2. 2. 根據(jù)技術(shù)部門提出的不合格品處置意見安排生產(chǎn)和事務(wù)處理記錄；4. 4. 根據(jù)《不合格品報(bào)告》將不合格信息進(jìn)行登記，并將信息反饋給上道工序和質(zhì)量部，直到反饋到責(zé)任工序；3. 3. 對責(zé)任單位修復(fù)的產(chǎn)品進(jìn)行復(fù)檢，并作出處置意見；分廠：2. 2. 對不合格產(chǎn)品出具《不合格品報(bào)告》，并初步判定不合格品的處置意見；3. 3. 負(fù)責(zé)對產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果判定產(chǎn)品是否合格；2. 2.崗位工作檢驗(yàn)員：1. 1. 檢驗(yàn)處作為一個(gè)獨(dú)立單位，它對自己的檢驗(yàn)結(jié)果和提出的處置意見負(fù)責(zé)；責(zé)任單位對不合格品處置流程負(fù)責(zé)。4. 4.生產(chǎn)過程中外購件不合格品的處理流程（QA 1）從分析中可以看出業(yè)務(wù)效率較低，大量的工作被浪費(fèi)在物管處、仲裁庫之間的單據(jù)傳遞過程中，同時(shí)還不利于供應(yīng)商的應(yīng)付帳款的管理，可能會(huì)造成資產(chǎn)流失現(xiàn)象。在整個(gè)流程中，由于仲裁庫與物管處分屬于兩個(gè)部門，這造成了企業(yè)內(nèi)部信息不暢，本企業(yè)人員在辦理退庫換件時(shí)需要同時(shí)與四個(gè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，需要出具仲裁庫舊件接收單；供應(yīng)商在退換貨過程中，也需要分別與仲裁庫、物管處進(jìn)行業(yè)務(wù)交流。 供應(yīng)商從仲裁庫將物品拉走時(shí)需要向仲裁庫打欠條；新件送來后送入物管處拿走《舊件接收單》，憑《舊件接收單》到仲裁庫收回欠條。 對于退入仲裁庫的不合格品由供應(yīng)商負(fù)責(zé)退換；4. 4. 生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)外購件不合格時(shí)，檢驗(yàn)員開具《不合格品處置單》，若需要更換，則由生產(chǎn)人員憑《不合格品處置單》將外購件退入仲裁庫，由仲裁庫出《具舊件接收單》，生產(chǎn)人員再將接收單交采購員簽字后，憑確認(rèn)的《舊件接收單》到物管處領(lǐng)取新件；3. 3. 物管處、仲裁庫是X公司的物品管理的兩個(gè)單位；物管處管理X公司的合格物品；仲裁庫屬于檢驗(yàn)處，管理X公司的待處理物資；2. 2.1. 1. 對服務(wù)成本進(jìn)行核算；第五部分：質(zhì)量管理部分 服務(wù)處對本流程負(fù)責(zé)。l l 質(zhì)量部根據(jù)客戶服務(wù)請求、領(lǐng)料單、派工單和客戶服務(wù)卡，通過電話回訪等手段向客戶跟蹤服務(wù)質(zhì)量，考核服務(wù)處、相關(guān)派工部門和供應(yīng)商等。l l由于產(chǎn)品服務(wù)的特殊性，客戶在購買了企業(yè)的產(chǎn)品后，經(jīng)過三包期內(nèi)的產(chǎn)品服務(wù)，客戶往往會(huì)認(rèn)同企業(yè)的價(jià)值，很多企業(yè)在服務(wù)配件上獲得了較高的經(jīng)營利潤。 X公司現(xiàn)在沒有對三包之外的服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。3. 3.銷售合同管理和發(fā)車業(yè)務(wù)流程（OM 1） 負(fù)責(zé)協(xié)助各個(gè)會(huì)計(jì)崗位在系統(tǒng)中進(jìn)行對帳、查帳；2. 2. 在系統(tǒng)中管理采購價(jià)格。 期末出具預(yù)算情況報(bào)告和報(bào)表；審計(jì)崗1. 1. 負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中輸入并管理預(yù)算；3. 3. 期末與現(xiàn)金出納一起出具現(xiàn)金流量報(bào)告和報(bào)表；預(yù)算、審計(jì)及其他流程預(yù)算崗1. 1. 定期與會(huì)計(jì)和現(xiàn)金出納進(jìn)行對帳；5. 5. 及時(shí)、正確地根據(jù)收付銀行存款的性質(zhì)記錄銀行存款日記賬；3. 3. 期末與銀行出納一起出具現(xiàn)金流量報(bào)告和報(bào)表；銀行出納1. 1. 每天自己核對現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬；4. 4. 負(fù)責(zé)接收經(jīng)過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)確認(rèn)的單據(jù)，并進(jìn)行現(xiàn)金收付；2. 2. 定期、及時(shí)與總賬進(jìn)行對帳，期末整理出費(fèi)用帳，提交給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；5. 5. 在系統(tǒng)中錄入和管理有關(guān)信息；3. 3. 期末與總賬集成，并打印和裝訂再建工程憑證；費(fèi)用核算流程費(fèi)用管理崗1. 1. 負(fù)責(zé)對在建工程在系統(tǒng)中進(jìn)行管理和核算；4. 4. 負(fù)責(zé)管理與在建工程有關(guān)的采購、發(fā)票等；2. 2. 有權(quán)向有關(guān)部門和人員詳細(xì)了解固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息和使用情況；6. 6. 負(fù)責(zé)管理對固定資產(chǎn)的重估、報(bào)廢等事務(wù)；4. 4. 負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理；2. 2. 負(fù)責(zé)對各種成本的差異進(jìn)行分析和分?jǐn)偅?. 3. 負(fù)責(zé)對各個(gè)庫房進(jìn)行差異計(jì)算和管理；成本核算會(huì)計(jì)崗1. 1. 負(fù)責(zé)核對已經(jīng)開票和未開票的采購訂單的入庫單；3. 3. 期末整理應(yīng)收賬款的明細(xì)賬和余額表，并提交給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；成本管理模塊材料核算會(huì)計(jì)崗1. 1. 負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的分析，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析，并將分析的結(jié)果整理成壞帳、催款等的建議，提交給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；3. 3. 與銷售人員一起完善地維護(hù)客戶信息；收帳管理會(huì)計(jì)崗1. 1. 定期、及時(shí)將應(yīng)收模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；5. 5. 有權(quán)向銷售部門詳細(xì)了解本筆付款的付款單位、所付合同、所付發(fā)票等詳細(xì)信息；3. 3. 與銷售人員一起完善地維護(hù)客戶信息；收款管理會(huì)計(jì)崗1. 1. 定期、及時(shí)將應(yīng)收模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；4. 4. 及時(shí)根據(jù)合同執(zhí)行情況、發(fā)貨情況、到款情況開具增值稅發(fā)票或機(jī)動(dòng)車發(fā)票；2. 2. 負(fù)責(zé)與采購員和供應(yīng)商對帳；8. 8. 定期、及時(shí)將應(yīng)付模塊信息導(dǎo)入總賬，打印出憑證，將原始單據(jù)分類整理后與憑證一起裝訂；6. 6. 接收來自采購員的付款請求，并進(jìn)行初步確認(rèn)；4. 4. 接收來自采購員的入庫單和發(fā)票，并初步核對；2. 2. 負(fù)責(zé)對工資、稅務(wù)、公積金等非ERP業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中進(jìn)行帳務(wù)處理；5. 5. 負(fù)責(zé)管理總賬會(huì)計(jì)期；3. 3.總帳及總體流程總賬崗1. 1.通過總賬的有關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，可以方便地分析上一時(shí)期本公司某方面預(yù)算的執(zhí)行情況及發(fā)展趨勢，并為正確的制訂下一時(shí)期的預(yù)算提供了依據(jù)。 通過引入信息系統(tǒng)可以正確的制訂預(yù)算并適時(shí)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況。 當(dāng)前的預(yù)算采用資金和費(fèi)用的二維預(yù)算體系，是比較合理的，但是還應(yīng)該強(qiáng)化和細(xì)化預(yù)算；2. 2. 預(yù)算流程銀行出納還應(yīng)該對銀行對賬單進(jìn)行處理，進(jìn)行必要的核對和調(diào)整，同時(shí)進(jìn)行簡單的資金預(yù)測，并將資料提供給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 現(xiàn)金和銀行存款的記賬與結(jié)算相分離。 現(xiàn)金銀行存款核算流程 為了操作的方便，我們提供了兩種管理員工報(bào)銷的記賬方式，可以將員工視同為供應(yīng)商管理，這樣將可以很方便的管理到此員工與本公司發(fā)生的每筆財(cái)務(wù)事務(wù)，系統(tǒng)可以提供明細(xì)情況，可以對此員工進(jìn)行帳齡分析；如果不需要管理此員工的明細(xì)賬務(wù)，可以直接在總賬進(jìn)行分錄，要求將有關(guān)情況記入摘要。 本流程要求對本公司制訂的出差和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)定期根據(jù)市場和經(jīng)濟(jì)的變化進(jìn)行調(diào)整；2. 2. 本公司對于請款的審批不夠靈活，對長期在外地出差的員工和出差過程中出現(xiàn)的臨時(shí)情況的費(fèi)用需求很難進(jìn)行機(jī)動(dòng)靈活的處理；但這個(gè)問題單靠流程是很難解決的，希望本公司在管理理念上重新審視這個(gè)問題；3. 3.系統(tǒng)同時(shí)與總賬集成，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)記賬。 本流程結(jié)合Oracle信息系統(tǒng)將很方便地提供對所有資產(chǎn)的信息記錄平臺，可以將設(shè)備管理部門提供的信息詳細(xì)記錄。流程分析1. 1. 手工對固定資產(chǎn)的管理造成無法記錄該資產(chǎn)的詳細(xì)資料，無法提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無法對資產(chǎn)的所在位置及移動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)跟蹤。 現(xiàn)在本公司沒有規(guī)范的固定資產(chǎn)臺帳，對資產(chǎn)的管理水平不高；2. 2. 固定資產(chǎn)核算流程 本流程要求財(cái)務(wù)定期對成本結(jié)合財(cái)務(wù)分析和總賬中的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析本公司某時(shí)間段的成本花費(fèi)情況和發(fā)展趨勢，進(jìn)行采取相應(yīng)對策；5. 5. 本流程要求通過使用ERP來實(shí)現(xiàn)零部件和成品等自制件計(jì)劃價(jià)的統(tǒng)一自動(dòng)計(jì)算。車間和各其他業(yè)務(wù)部門將可以提供給予財(cái)務(wù)很詳細(xì)地每個(gè)產(chǎn)品和零件的成本花費(fèi)情況；2. 2.財(cái)務(wù)的材料核算和成本核算會(huì)計(jì)將進(jìn)一步核對這些單據(jù)與電子數(shù)據(jù)。在這些模塊通過庫存模塊與總帳進(jìn)行集成之后，我們將可以看到庫存、在制的詳細(xì)財(cái)務(wù)資料。流程分析1. 1. 現(xiàn)有成本核算流程不能對工人的甚至是總體的生產(chǎn)效率進(jìn)行分析；5. 5. 現(xiàn)有成本核算流程不能及時(shí)更新自制件的標(biāo)準(zhǔn)成本；3. 3.現(xiàn)有流程分析1. 1.因?yàn)轭A(yù)收款記錄在預(yù)收賬款科目，如果不及時(shí)核銷發(fā)票，將影響本公司的資產(chǎn)負(fù)債率。4. 4.3. 3.2. 2.鑒于發(fā)票是財(cái)務(wù)上的實(shí)現(xiàn)收入的標(biāo)志，本銷售收款流程要求由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一審批發(fā)票的開具。流程分析1. 1. 現(xiàn)有銷售收款流程在發(fā)票開具的時(shí)候缺乏對收入確認(rèn)條件的考察和監(jiān)督。 現(xiàn)有銷售收款流程在決定是否發(fā)車時(shí)，不能全面的了解合同、收款等信息；3. 3.現(xiàn)有流程分析1. 1.3. 3.2. 2. 采購預(yù)付款與采購付款大致相同。4. 4. 對于付款，請款人員經(jīng)過本部領(lǐng)導(dǎo)同意后，付款會(huì)計(jì)再次對該人員要付的發(fā)票和采購活動(dòng)進(jìn)行核對，無誤后同意付款，如有例外信息付款會(huì)計(jì)有權(quán)暫停付款，同時(shí)將信息反饋給請款人員和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。本流程認(rèn)為嚴(yán)格核對發(fā)票和細(xì)化匹配是從根本上控制應(yīng)付和成本的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員將能夠詳細(xì)地看到這些信息，并對這些信息進(jìn)行細(xì)致的審核，同時(shí)將發(fā)票與這些信息進(jìn)行匹配，確認(rèn)無誤后形成發(fā)票。 采購付款流程本著嚴(yán)格控制付款、確保嚴(yán)格付款和按照財(cái)務(wù)狀況策略性付款的思路，從成本的第一個(gè)入口采購開始就嚴(yán)格的控制成本，從而從根本上控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高公司競爭力；2. 2. 采購付款流程總賬通過與財(cái)務(wù)分析相結(jié)合可以分析工廠財(cái)務(wù)發(fā)生的總體情況，強(qiáng)化了預(yù)算，給領(lǐng)導(dǎo)層制訂工廠的總體戰(zhàn)略和適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃提供了依據(jù)。4. 4. 報(bào)表報(bào)告 總賬系統(tǒng)最終集成了本公司所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：實(shí)際發(fā)生額、預(yù)算情況。財(cái)務(wù)部分可以每天過賬一次或更短時(shí)間一次過至總賬，業(yè)務(wù)部分可以較長時(shí)間（比如一周）過賬一次，總賬將根據(jù)過賬數(shù)據(jù)，打印出分錄日記賬，并把日記賬與原始單據(jù)分類裝訂，至月底結(jié)賬時(shí)統(tǒng)一整理裝訂、封存。2. 2.由于單獨(dú)依靠單據(jù)的傳遞來傳遞信息，造成工廠信息交流不通暢，財(cái)務(wù)人員無法及時(shí)詳細(xì)地了解業(yè)務(wù)信息，以及時(shí)做出財(cái)務(wù)決斷和正確地處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化 本公司原手工財(cái)務(wù)流程所體現(xiàn)的是從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)、從子系統(tǒng)到總帳的逐層向上匯總的模式。 缺