【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)；成品發(fā)貨，要求有匹配的業(yè)務(wù)單據(jù)，才能發(fā)貨。崗位工作：相關(guān)部門：a) a) 審批過的雜項(xiàng)領(lǐng)料、入庫單流轉(zhuǎn)到物管處物管處倉管員：a) a) 核實(shí)庫存現(xiàn)有可用量b) 負(fù)責(zé)雜項(xiàng)事務(wù)處理c) 負(fù)責(zé)記錄維護(hù)庫存信息庫和庫存事務(wù)庫流程分析：該流程可在不干擾現(xiàn)行系統(tǒng)的運(yùn)作下進(jìn)行動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)，同時(shí)可利用系統(tǒng)的A，B，C循環(huán)盤點(diǎn)功能，進(jìn)行合理的盤點(diǎn)計(jì)劃。優(yōu)化工作：a) 對(duì)盤贏、盤虧財(cái)務(wù)需進(jìn)行審核分析。崗位工作：物管處倉管員：a) a) 計(jì)劃物理盤點(diǎn)b) b) 負(fù)責(zé)定義庫存參數(shù)c) c) 負(fù)責(zé)建立庫存快照和生成盤點(diǎn)標(biāo)簽d) d) 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)e) e) 輸入盤點(diǎn)物資實(shí)際數(shù)量財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)：a) a) 根據(jù)設(shè)定審批盤點(diǎn)超限是否接受b) b) 調(diào)整材料帳余額第二部分：制造部分現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程分析現(xiàn)行生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)地結(jié)合體，生產(chǎn)計(jì)劃依據(jù)市場需求和經(jīng)營指標(biāo)來編制，通過擴(kuò)大庫存的方式來滿足市場需求，這種計(jì)劃體系在一定程度上滿足了X公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，現(xiàn)狀見下圖。作為一種手工狀態(tài)下的計(jì)劃體系，它存在如下幾點(diǎn)不足：1. 1. 信息縱向溝通連貫、一致，但缺少橫向溝通。在當(dāng)前的計(jì)劃體系下，計(jì)劃部門與生產(chǎn)職能部門之間的信息溝通通過報(bào)表進(jìn)行，具有縱向溝通的信息渠道，但在生產(chǎn)職能部門的上、下游之間的信息溝通缺少渠道，下游（上游）工序不能有效、及時(shí)知道上游（下游）工序的生產(chǎn)執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)；各級(jí)生產(chǎn)管理者不能及時(shí)掌握生產(chǎn)進(jìn)度情況； 2. 2. 對(duì)于投料計(jì)劃和配套計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃部門只進(jìn)行月度總量的控制，不能有效進(jìn)行生產(chǎn)日進(jìn)度計(jì)劃的控制。在這種情況下，投料和配套的生產(chǎn)往往不是當(dāng)前最需要的產(chǎn)品，由此造成了生產(chǎn)資源的浪費(fèi)，加大了資金占用；3. 3. 不能有效準(zhǔn)確的知道零件的配套到位情況。各分廠的組織生產(chǎn)時(shí)，首先將用料的需求情況提前提供給倉庫，由倉庫根據(jù)當(dāng)前的庫存狀況備料，對(duì)于缺件由倉庫提供缺件報(bào)表給生產(chǎn)計(jì)劃部門組織進(jìn)行缺件生產(chǎn)；4. 4. 由于計(jì)劃部門不能及時(shí)準(zhǔn)確的了解庫存現(xiàn)狀，造成在BOM和生產(chǎn)主計(jì)劃出來以后仍然不能確定工廠對(duì)物料的需求，而是再通過庫存人員確定物料需求，使得物料需求計(jì)劃周期較長，工作量大，而且計(jì)劃人為制訂，人的經(jīng)驗(yàn)因素使得計(jì)劃的科學(xué)性不高，進(jìn)而也造成了庫存不能在保證滿足生產(chǎn)需要情況下盡量節(jié)約資金，從而在根本上控制成本；5. 5. 生產(chǎn)計(jì)劃與需求計(jì)劃相比有較大的差異。造成這種現(xiàn)象的原因主要是市場需求的不確定，生產(chǎn)部門為了滿足市場需求的需要，只有通過擴(kuò)大庫存來滿足生產(chǎn)；6. 6. 生產(chǎn)計(jì)劃以當(dāng)前的銷售狀況和預(yù)測為依據(jù)，但是預(yù)測的規(guī)范化水平不高，造成生產(chǎn)不能滿足銷售或者浪費(fèi)資金的情況；7. 7. 生產(chǎn)的安排都是粗線條的，具體的工作協(xié)調(diào)人為處理，而且由于手工編制生產(chǎn)主計(jì)劃不能全面考慮各個(gè)車間的實(shí)際情況，進(jìn)而進(jìn)行策略性的調(diào)整，所以不能編制出科學(xué)的能力均衡生產(chǎn)的作業(yè)計(jì)劃，造成出現(xiàn)各個(gè)車間之間互相等待和總體生產(chǎn)部門的各個(gè)時(shí)期任務(wù)不均的情況；8. 8. 銷售部門不能準(zhǔn)確及時(shí)的了解訂單的生產(chǎn)進(jìn)度，生產(chǎn)部門也不能根據(jù)合同和訂單的情況實(shí)時(shí)調(diào)整生產(chǎn)；9. 9. 當(dāng)前的計(jì)劃部門不能自己完成從生產(chǎn)主計(jì)劃到具體生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃的全部，沒有形成一個(gè)在總體上指導(dǎo)生產(chǎn)的計(jì)劃，而且這個(gè)計(jì)劃還要平滑生產(chǎn)，計(jì)劃部門也不能對(duì)計(jì)劃進(jìn)度從各個(gè)方面進(jìn)行有效的控制；10. 10. 當(dāng)前本公司沒有明確的了解生產(chǎn)能力的途徑，不能隨時(shí)了解生產(chǎn)異常和生產(chǎn)能力的變化規(guī)律，而且也不能及時(shí)掌握庫存情況，缺少科學(xué)制訂生產(chǎn)計(jì)劃的依據(jù)；BOM維護(hù)流程（ENG 1）物料基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)流程（ENG 2）主需求計(jì)劃編制流程 （MFG 1）生產(chǎn)總流程（MFG ）生產(chǎn)任務(wù)下達(dá)流程（ MFG ）生產(chǎn)任務(wù)跟蹤流程 （MFG ）業(yè)務(wù)流程分析：1. 1. 流程與現(xiàn)行流程相比存在這樣的不同：l l 外協(xié)業(yè)務(wù)處理存在差異：現(xiàn)行業(yè)務(wù)采用倉庫作為中間環(huán)節(jié)，外協(xié)指令的發(fā)出和外協(xié)完成的接收通過倉庫來進(jìn)行，增加了大量的重復(fù)的出入庫事務(wù)；新流程通過分廠進(jìn)行生產(chǎn)任務(wù)跟蹤，當(dāng)進(jìn)行到外協(xié)工序時(shí)，產(chǎn)生外協(xié)申請(qǐng)（外協(xié)計(jì)劃）給采購/外協(xié)處，采購/外協(xié)處在接到外協(xié)指令后執(zhí)行外協(xié)業(yè)務(wù)，外協(xié)完成后送入分廠，由分廠辦理入庫手續(xù)。這樣的流程可以準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)執(zhí)行的實(shí)際情況，減少中間件的重復(fù)的出入庫手續(xù)；外協(xié)數(shù)量的管理由采購/外協(xié)處來跟蹤控制，并將數(shù)量指標(biāo)作為考核供應(yīng)商的一項(xiàng)指標(biāo)，可以對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行完整的考核。l l 零件加工的中間狀態(tài)跟蹤方式不同?，F(xiàn)行業(yè)務(wù)下，一個(gè)跨分廠加工的零件在分廠之間交接時(shí)采用入庫、出庫的方式來實(shí)現(xiàn)，增加了大量的出、入庫事務(wù)；新流程對(duì)于這種零件建議在加工的中間環(huán)節(jié)不辦理入庫、出庫手續(xù)，通過工序之間的交接來完成加工件的轉(zhuǎn)移跟蹤，在零件全部工序加工完成后才辦理入庫手續(xù)。分廠對(duì)本流程負(fù)責(zé)。崗位工作分廠計(jì)劃員：1. 1. 按工作中心打印派工單，并按派工單打印領(lǐng)料單；2. 2. 根據(jù)工作中心的工作人員的生產(chǎn)進(jìn)度反饋維護(hù)生產(chǎn)任務(wù)信息；3. 3. 根據(jù)檢驗(yàn)員的檢驗(yàn)結(jié)果記錄產(chǎn)品質(zhì)量數(shù)據(jù)。工作中心工作人員：1. 1. 按派工單進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備；2. 2. 將領(lǐng)料單交分廠輔助工組織領(lǐng)料或交倉庫備料；3. 3. 按技術(shù)要求進(jìn)行生產(chǎn)，并適時(shí)將生產(chǎn)進(jìn)度反饋給生產(chǎn)計(jì)劃員。質(zhì)檢處檢驗(yàn)員：1. 1. 對(duì)加工的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；2. 2. 對(duì)于不合格的產(chǎn)品出具《不合格品報(bào)告》，提交進(jìn)行自制件的不合格評(píng)審。財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)：1. 1. 依據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度核算生產(chǎn)成本。采購/外協(xié)處：1. 1. 執(zhí)行外協(xié)業(yè)務(wù)。生產(chǎn)發(fā)料流程 （）產(chǎn)品完工入庫流程（MFG ）第三部分：財(cái)務(wù)部分FI1 財(cái)務(wù)總流程現(xiàn)有流程分析216。 216。 缺乏對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部性質(zhì)的分析，比如對(duì)質(zhì)量保證金、壞帳、短期可變現(xiàn)、長期可變現(xiàn)等性質(zhì)的應(yīng)收進(jìn)行分析；216。 216。 缺乏對(duì)采購差異的分析；216。 216。 應(yīng)收賬款不能反映短期內(nèi)能夠及時(shí)變現(xiàn)的可用資金；216。 216。 應(yīng)付賬款不能準(zhǔn)確反映實(shí)際的采購；216。 216。 缺乏對(duì)計(jì)劃價(jià)體系的監(jiān)控和調(diào)整，而且現(xiàn)行計(jì)劃價(jià)只是針對(duì)材料的，沒有將人工和費(fèi)用納入進(jìn)來，造成零件和成品的計(jì)劃價(jià)與其實(shí)際成本相去甚遠(yuǎn)；216。 216。 缺乏對(duì)定額工時(shí)系統(tǒng)的監(jiān)控和及時(shí)調(diào)整；，不針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；，并且現(xiàn)有信息，不是規(guī)范的和明確的，不能為大型的、規(guī)范的、系統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)電算化使用；，大部分工作還處于財(cái)務(wù)核算的水平，基本沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用；，不符合股份公司的要求和上市的需要；流程分析1. 1. 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化 本公司原手工財(cái)務(wù)流程所體現(xiàn)的是從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)、從子系統(tǒng)到總帳的逐層向上匯總的模式。由于手工處理數(shù)據(jù)造成數(shù)據(jù)匯總困難，數(shù)據(jù)的整理需要相當(dāng)長的時(shí)間，要提煉數(shù)據(jù)，適時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)成為不可能；使財(cái)務(wù)僅僅成為事后核算系統(tǒng)，不能適時(shí)監(jiān)督工廠的財(cái)務(wù)和運(yùn)營狀況，不能適時(shí)分析工廠預(yù)算的執(zhí)行情況。由于單獨(dú)依靠單據(jù)的傳遞來傳遞信息，造成工廠信息交流不通暢，財(cái)務(wù)人員無法及時(shí)詳細(xì)地了解業(yè)務(wù)信息，以及時(shí)做出財(cái)務(wù)決斷和正確地處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。為此我們將Oracle系統(tǒng)深入地嵌入到整個(gè)財(cái)務(wù)體系中，實(shí)現(xiàn)了廣泛集成和充分信息共享的財(cái)務(wù)總流程。2. 2. 信息集成 財(cái)務(wù)總體流程力求Oracle系統(tǒng)財(cái)務(wù)的內(nèi)部集成和財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的集成；財(cái)務(wù)的各子系統(tǒng)：應(yīng)付、應(yīng)收、固定資產(chǎn)和業(yè)務(wù)中的庫存、在制、采購，在各自模塊做完自己的業(yè)務(wù)，同時(shí)將有關(guān)原始單據(jù)傳遞到總賬。財(cái)務(wù)部分可以每天過賬一次或更短時(shí)間一次過至總賬，業(yè)務(wù)部分可以較長時(shí)間（比如一周）過賬一次，總賬將根據(jù)過賬數(shù)據(jù)，打印出分錄日記賬，并把日記賬與原始單據(jù)分類裝訂，至月底結(jié)賬時(shí)統(tǒng)一整理裝訂、封存。3. 3. 報(bào)表報(bào)告 總賬系統(tǒng)最終集成了本公司所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：實(shí)際發(fā)生額、預(yù)算情況?？傎~通過其自身攜帶的FSG系統(tǒng)和其他工具可以提供資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，以及其他總分類報(bào)表和實(shí)際與預(yù)算相比較的報(bào)表；同時(shí)總賬提供了在線查詢功能，可以實(shí)時(shí)查詢工廠資金的使用情況。4. 4. 預(yù)算 總賬中的預(yù)算功能可以在每次過賬時(shí)比較實(shí)際與預(yù)算金額，并在實(shí)際發(fā)生額要超出預(yù)算時(shí)提出警言信息。總賬通過與財(cái)務(wù)分析相結(jié)合可以分析工廠財(cái)務(wù)發(fā)生的總體情況，強(qiáng)化了預(yù)算，給領(lǐng)導(dǎo)層制訂工廠的總體戰(zhàn)略和適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃提供了依據(jù)。5. 5. 采購付款流程流程分析1. 1. 采購付款流程本著嚴(yán)格控制付款、確保嚴(yán)格付款和按照財(cái)務(wù)狀況策略性付款的思路，從成本的第一個(gè)入口采購開始就嚴(yán)格的控制成本，從而從根本上控制生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高公司競爭力；2. 2. 本流程要求采購人員在定價(jià)之初有嚴(yán)格的價(jià)格審批活動(dòng)，并且采購人員將其每筆采購業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息記入系統(tǒng)，包括采購件、采購數(shù)量、采購價(jià)格、采購廠商、采購日期等。財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員將能夠詳細(xì)地看到這些信息，并對(duì)這些信息進(jìn)行細(xì)致的審核，同時(shí)將發(fā)票與這些信息進(jìn)行匹配，確認(rèn)無誤后形成發(fā)票。流程要求對(duì)該發(fā)票進(jìn)行審批。本流程認(rèn)為嚴(yán)格核對(duì)發(fā)票和細(xì)化匹配是從根本上控制應(yīng)付和成本的基礎(chǔ)。3. 3. 對(duì)于付款，請(qǐng)款人員經(jīng)過本部領(lǐng)導(dǎo)同意后，付款會(huì)計(jì)再次對(duì)該人員要付的發(fā)票和采購活動(dòng)進(jìn)行核對(duì)，無誤后同意付款，如有例外信息付款會(huì)計(jì)有權(quán)暫停付款，同時(shí)將信息反饋給請(qǐng)款人員和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)請(qǐng)款人員還要通過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和有權(quán)限的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后，才能從出納處取得付款，出納定期將票據(jù)傳遞給付款會(huì)計(jì)入賬。4. 4. 流程要求記錄針對(duì)每個(gè)供應(yīng)商的欠款數(shù)據(jù)，并經(jīng)常進(jìn)行執(zhí)行帳齡分析和報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)層可以結(jié)合本公司資金狀況和該供應(yīng)商帳齡狀況決定是否付款。 采購預(yù)付款流程流程分析1. 1. 采購預(yù)付款與采購付款大致相同。本流程要求對(duì)于預(yù)付款，更要經(jīng)過嚴(yán)格地各層審批后，出納支付預(yù)付款，應(yīng)付會(huì)計(jì)記賬。2. 2. 發(fā)票到了之后，應(yīng)付會(huì)計(jì)要詳細(xì)核對(duì)采購信息，把發(fā)票與采購訂單等匹配，通過后還要對(duì)發(fā)票進(jìn)行審批。3. 3. 流程要求在我們?cè)谝呀?jīng)支付了預(yù)付款的情況下，要優(yōu)先使用預(yù)付款來支付發(fā)票。 銷售收款流程現(xiàn)有流程分析1. 1. 現(xiàn)有銷售收款流程缺乏對(duì)客戶詳細(xì)資料的系統(tǒng)記錄和分析，包括客戶地址等的一般信息和付款及時(shí)程度和信譽(yù)等的財(cái)務(wù)信息；2. 2. 現(xiàn)有銷售收款流程在決定是否發(fā)車時(shí)，不能全面的了解合同、收款等信息；3. 3. 現(xiàn)有銷售收款流程在收款時(shí)不是針對(duì)每筆銷售的合同和發(fā)票進(jìn)行的，不能全面分析該客戶的付款及時(shí)性等信息，也不能對(duì)每次銷售活動(dòng)進(jìn)行全面分析；4