全過程跟蹤審計工作方案(參考版)
2025-04-28 00:23本頁面
【正文】 第 13 頁 共 13 頁。以上為我司對本項目實施的跟蹤審計方案，我們將秉承公司****的理念，以承擔(dān)社會服務(wù)為己任，以上述審計方案為指南，切實履行審計職責(zé)，全力做好項目的全過程跟蹤審計工作。凡事后補送的決算資料（含各類簽證等）我司拒絕審核。結(jié)算資料送審后，不允許對送審價或送審內(nèi)容均不得再作任何修改變動，如有漏項視同讓利?？⒐そY(jié)算。對于投標(biāo)報價中已有的材料價格嚴(yán)格按投標(biāo)價，不得以任何理由另行簽證變更材料價格，對于無法在招投標(biāo)時確定的材料價格按建設(shè)行政主管部門發(fā)布的同期價格信息執(zhí)行，避免為施工單位提高工程造價留下“活口”。建設(shè)單位應(yīng)派出懂專業(yè)、負(fù)責(zé)任的在職人員作為現(xiàn)場代表，所有的簽證做到四方會簽（業(yè)主方、施工方、監(jiān)理方、設(shè)計方），過期未辦的簽證不予辦理，堅決杜絕結(jié)算審計時補辦簽證的情況。簽證資料的合理性及真實性問題一向是審計的重點，因為工程項目竣工驗收后，很難確認(rèn)變更工程的合理性、真實性。因此，我們要加強施工過程中的設(shè)計變更的監(jiān)督管理，要求施工單位及時報送設(shè)計變更計劃并同時報送變更工程報價清單，實行設(shè)計變更登記備案制度，并在第一時間審核其真實性和必要性，對變更涉及的金額先予核算，做到先測算后變更。實行設(shè)計變更登記備案制度。Ⅳ成本加酬金合同一般不采用。Ⅱ、對于目前采用工程量清單招標(biāo)的工程，合同形式多數(shù)是采用固定單價合同，應(yīng)注意嚴(yán)格限制調(diào)整投標(biāo)單價的條件。六、針對本工程采取的重點控制方法和措施:針對煙草行業(yè)對審計重視程度較高,我們在具體審計工作中著重對以下幾個環(huán)節(jié)采取針對性的方法和措施合同管理目前建設(shè)工程合同計價原則共有下列幾種形式A、固定總價合同 B、固定單價合同 C、固定總價加變更合同 D、成本加酬金合同。參與施工管理工作。建立定期工作協(xié)調(diào)機制。熟悉施工組織設(shè)計及施工方案。掌握相關(guān)施工工藝，同時準(zhǔn)備好相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及通用圖集。五、審計質(zhì)量保證措施概據(jù)項目實際情況專門建立組織一支專業(yè)配備齊全的精干審計小組，任命項目負(fù)責(zé)人、小組成員，明確內(nèi)部各專業(yè)崗位責(zé)任，在現(xiàn)場常駐辦公，與業(yè)主現(xiàn)場管理部門、監(jiān)理部門協(xié)同工作，處理日常工作事項。報告的格式、字體等都要符合有關(guān)規(guī)定的要求。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理的意見，要有披露的事項，要有針對發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施；審計報告由項目負(fù)責(zé)人本人編寫，要有注冊造價師簽字蓋章。 竣工結(jié)算審計結(jié)束，向委托人出具工程建設(shè)項目整體工程審計（總）報告， 匯總披露工程建設(shè)項目各階段的審計內(nèi)容，就工程建設(shè)項目整體審計情況向委托方提出總體審計意見和建議。（2）工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，定額子目的套用是否合規(guī)、選用是否恰當(dāng)，工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)，材料用量是否與定額含量或設(shè)計用量一致，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；（3）設(shè)計變更手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否真實、費用計算是否正確、計算過程是否有誤，必要時，需要進行
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