全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(參考版)
2025-04-28 00:23本頁(yè)面
【正文】 各個(gè)審計(jì)階段中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出管理建議，并向被審計(jì)單位提供必要的指導(dǎo)。第三階段是全過(guò)程跟蹤審計(jì)的收尾階段，對(duì)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)在該階段解決落實(shí)。總體工作分三個(gè)階段：第一階段：了解項(xiàng)目的基本情況和被審計(jì)單位的實(shí)際需求、將審計(jì)要求和工作內(nèi)容與被審計(jì)單位進(jìn)行確認(rèn)性溝通、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、商定現(xiàn)場(chǎng)的人員安排和工作時(shí)間、初步制訂現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃、收集初始階段所需的審計(jì)資料、對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行初步評(píng)價(jià)、進(jìn)行項(xiàng)目初審、初步提出工程管理的意見(jiàn)和建議。（四）我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。（三）我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。（一）每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。按照“跟蹤審計(jì)、快速反饋、及時(shí)糾偏、按月報(bào)告”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，定期或不定期地提出意見(jiàn)和建議，以書(shū)面形式報(bào)告委托方。例如，各個(gè)施工階段的材料核價(jià)單、收驗(yàn)方記錄等，這些審計(jì)證明材料應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，取得相關(guān)責(zé)任人的簽名或蓋章。包括定額及其配套文件、標(biāo)準(zhǔn)圖集、造價(jià)信息等。委托方應(yīng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)并滿足跟蹤審計(jì)咨詢工作的需要，若由第三方提供資料，須由委托方確認(rèn)資料的真實(shí)、可靠性。以上為我公司為委托方提供的解決爭(zhēng)議及索賠問(wèn)題的處理辦法。索賠費(fèi)用的審查主要審查：接到承包商提出的索賠要求后，認(rèn)真按規(guī)定計(jì)算索賠費(fèi)（只計(jì)算貴單位責(zé)任和貴單位應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分）；索賠費(fèi)計(jì)價(jià)水平（應(yīng)以合同規(guī)定和合同報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，而不是實(shí)際損失）；停工中的人工和機(jī)械不能計(jì)算正常的人工費(fèi)和機(jī)械臺(tái)班等。承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向貴單位和工程師報(bào)送索賠意向通知 。在索賠事項(xiàng)初發(fā)時(shí)，調(diào)查承包商是否采取了控制措施，如果承包商沒(méi)有采取任何措施防止事態(tài)擴(kuò)大，建議貴單位可以拒絕該項(xiàng)損失補(bǔ)償。審查承包商索賠申報(bào)材料中引用的索賠證據(jù)是否真實(shí)全面，是否有法律證明效力，給貴單位提供參考依據(jù)。（二）對(duì)承包商所提出索賠要求時(shí)具體實(shí)施措施。監(jiān)理管理。協(xié)助委托方研究合同條款的內(nèi)涵，尤其要充分考慮到工程在未來(lái)建設(shè)和結(jié)算中的各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，把工程建設(shè)管理緊扣在合同之內(nèi)。憑借我公司招標(biāo)代理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助貴司進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范各項(xiàng)過(guò)程中的招投標(biāo)，杜絕邊施工邊設(shè)計(jì)，不給承包商因?yàn)楣こ套兏@得大量的索賠機(jī)會(huì)。協(xié)助貴單位完善該項(xiàng)目建設(shè)投資、工期和質(zhì)量控制計(jì)劃，全面控制該項(xiàng)目的各項(xiàng)投資。在委托方和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是本工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)之一，以下是我公司協(xié)助貴司在處理爭(zhēng)議、索賠等事宜時(shí)的相關(guān)措施。（七）加強(qiáng)工程咨詢?nèi)藛T的現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)控制能力跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展需要通曉兩個(gè)或兩個(gè)以上專業(yè)的復(fù)合型人才，對(duì)工程咨詢?nèi)藛T的要求除了應(yīng)熟悉工程技術(shù)知識(shí)、具備實(shí)際施工經(jīng)驗(yàn)、熟悉土建、安裝、修繕、市政、園林等定額內(nèi)容外，還應(yīng)具備較強(qiáng)的現(xiàn)場(chǎng)溝通、協(xié)調(diào)能力，文字編寫(xiě)能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)，這樣才能運(yùn)用熟練的技能和豐富的經(jīng)驗(yàn)向業(yè)主提供切實(shí)可行的咨詢意見(jiàn)，全方位為委托方服務(wù)。并對(duì)工程結(jié)算報(bào)告依據(jù)的完備性、成果結(jié)論的真實(shí)性、科學(xué)性進(jìn)行審核。對(duì)有關(guān)爭(zhēng)議各自舉證，原則上以證據(jù)充分者為準(zhǔn)。（五）進(jìn)行工程結(jié)算審核，編制工程結(jié)算報(bào)告跟蹤審計(jì)單位的結(jié)算工作是依據(jù)咨詢合同約定要求進(jìn)行的，委托方須按照咨詢單位的要求，提供工程項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)資料。（四）為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)派專人調(diào)研市場(chǎng)，取得第一手資料，按照委托方的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見(jiàn)；對(duì)于項(xiàng)目中特殊設(shè)備，利用手中的資料，參照類似工程核價(jià)；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、出版物等各種渠道或直接聯(lián)系設(shè)備供應(yīng)商詢價(jià)。 做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)委托方注意。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒(méi)約定的，我們將提請(qǐng)委托方注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。（三）審核經(jīng)濟(jì)簽證對(duì)工程項(xiàng)目施工過(guò)程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)簽證，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查驗(yàn)收記錄。 ③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)?？赡艿那闆r有以下幾種： ①若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同委托方與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。 ③特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。③分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍
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