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正文內(nèi)容

工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(參考版)

2025-05-09 00:36本頁面
  

【正文】 審計(jì)建議 附送: 一、竣工決算審核報(bào)告 工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日 33。 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況 問題,根據(jù)規(guī)定,已進(jìn)行調(diào)整。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費(fèi)用一次性攤銷是否真實(shí)、合規(guī)和合法。 概算外預(yù)留項(xiàng)目說明如下: 工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說明書情況。 未完工程情況(如有) 預(yù)留尾工項(xiàng)目項(xiàng)萬元。 備注:對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況;擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況要特別說明。 其他費(fèi)用。 設(shè)備購置。 三、投資完成情況(概算執(zhí)行情況) 資金來源及到位情況 實(shí)際投資完成情況: 該項(xiàng)目執(zhí)行概算總金額為萬元(無執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算),截至年月日止,實(shí)際完成投資總額萬元,較執(zhí)行 31 概算(批準(zhǔn)概算)節(jié)約萬元,節(jié)約%。 交付使用資產(chǎn)情況 審計(jì)確認(rèn):該項(xiàng)目實(shí)際完成投資 萬元,其中:建筑安裝工程 萬元、設(shè)備購置費(fèi) 萬元、其他 萬元。 30 附件二: 全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告 (格式文本) 全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告 (格式文本) 中國華電集團(tuán)公司: 根據(jù)《關(guān)于對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)的通知》(中國華電審號(hào))文件要求,我們對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下: 一、 項(xiàng)目概況 項(xiàng)目建設(shè)程序(核準(zhǔn))、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期,投資方股權(quán)比例等基本情況。 本次審計(jì)基本情況(審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍); 審核結(jié)論和評(píng)價(jià); 存在問題和具體改進(jìn)建議; 上次審計(jì)問題整改落實(shí)情況; 報(bào)告日期簽名、蓋章。 二十一、 對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià) 依據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果,對(duì)照項(xiàng)目可研指標(biāo),分析差異,對(duì)投產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、造價(jià)及工期進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。二十、審查工程檔案管理情況 審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管理制度,從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時(shí)歸檔。 審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說明書情況,重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容: (1) “ 基建項(xiàng)目概況表”、“ 基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“ 基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、 “ 基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表” 編制的真實(shí)性、合法性和完整性。 審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完整,資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備,資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清,資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī),有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。 審查工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況,重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費(fèi)用一次性攤銷的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性。 審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況,實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。 1 審查工程項(xiàng)目竣工決算 審查竣工決算編制工作情況,重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團(tuán)公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定,相關(guān)資料是否真實(shí)、完整,對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。使用基本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金額度超過 40%(水電項(xiàng)目 30%)以上所有設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。 1 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。 1 工程項(xiàng)目投入使用后,按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),暫估的依據(jù)是否充足,是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。 是否存在有虛列工程投資的問題,工程支出入賬依據(jù)是否充分。 基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。 工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算,是否存在私設(shè)小金庫,截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。 工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款,付款審批手續(xù)是否齊全,是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。 基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象,兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要,正確歸集成本支出。項(xiàng)目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時(shí),達(dá)到國家法定招標(biāo)條件的是否進(jìn)行招標(biāo),是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。大型專用設(shè)備,是否按照合同約定分次付款;設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金,待設(shè)備質(zhì)保期滿后,憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。 (4)工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。財(cái)務(wù)部門是否對(duì)照資金預(yù)算及工程合同,在結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù),累計(jì)支付的工程進(jìn)度款,是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。 (1)預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式,并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。 工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的,是否報(bào)集團(tuán)公司審批。 (3)對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整:應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析,并出具單獨(dú)的分析報(bào)告,為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。 (1)對(duì)于重大工程量差調(diào)整:應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)行核定,并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對(duì)比分析,依據(jù)合同約定的調(diào)整條件,確定合同調(diào)整價(jià)款。 對(duì)于主體施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件,如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、甲方另委項(xiàng)目以及材 料量、價(jià)差等(具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)),項(xiàng)目法人在竣工結(jié)算總報(bào)告中處理方式是否合規(guī),是否報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 項(xiàng)目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后,是否自行組織工程竣工結(jié)算價(jià)款的審核(如沒有能力自行審核,應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核)。承包商送審結(jié)算文件一定要真實(shí)齊全,不得在送審后臨時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送,未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工
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