【正文】 問題，根據(jù) 規(guī)定， 提出以下處理意見 。交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；交付使用的遞延資產(chǎn) （長期待攤費用） 情況。 竣工決算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底 ,對遺留問題處理是否合規(guī)。預留尾工工程的投資是否真實、合理，是否屬項目需要 的投資，有無概算外新增工程內(nèi)容 （ 概算外 項目 預留 項， 萬元 ，是否經(jīng)審批） 等問題。 四、 工程結(jié)算審 核 情況 工程項目合計投資為 萬元，其中，設(shè)備購置支出 萬元，其他費用等支出 萬元，建安裝工程 支出 萬元，其中送審建 32 安工程金額 萬元，最終審定金額 萬元，審減金額 萬元，占送審計金額的 %。 。 設(shè)備購置。 三、 投資完成情況 （概算執(zhí)行情況） 資金來源及到位情況 實際投資完成情況： 該項目執(zhí)行概算總金額為 萬元（無執(zhí)行概算按批準概算），截至 年 月 日止，實際 完成 投資總額 萬元， 較執(zhí)行 31 概算 （批準概算） 節(jié)約 萬元，節(jié)約 %。 二、 交付使用資產(chǎn)情況 審計確認：該項目實際完成投資 萬元，其中：建筑安裝工程 萬元、設(shè)備購置費 萬元、其他 萬元。 30 附件二： 全過程跟蹤審計結(jié)果報告 （格式文本） 中國華電集團公司： 根據(jù)《關(guān)于對 在建工程項目進行全過程跟蹤審計的通知》（中國華電審 號）文件要求，我們對 在建工程項目進行了 全過程跟蹤 審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下： 一、 項目概況 項目 建設(shè)程序（ 核準 ）、 建設(shè)規(guī)模、 籌建、 開工 、 投產(chǎn)日期，投 資方股權(quán)比例等 基本情況 。 三、 本次 審計基本情況（ 審計實施時間、 審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍）； 四、 審核結(jié)論和評價； 五、 存在問題和具體改進建議； 六、 上次審計問題整改落實情況； 七、 報告日期簽名、蓋章。 二十一 、 對 工程建設(shè)項目 進行 審計評價 依據(jù)工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計結(jié)果，對照項目可研指標，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)項目的安全、質(zhì)量、造價及工期進行客觀、公正的評價。 二十、審 查工程檔案管理情況 審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。 審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明書情況，重點審計以下內(nèi)容： （ 1）“基建項目概況表”、“基建項目竣工財務決算表”、“基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項目交付使用資產(chǎn)明細表”編制的真實性、合法性和完整性。 審查工程建設(shè)項目未完工程情況。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。 審查工程項目建設(shè)支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。 審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。 十 九 、審查工程項目竣工決算 審查竣工決 算 編制工作情況，重點審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)。 使用基本預備費或風險儲備 金額度超過 40％（水電項目 30%）以上所有設(shè)計變更必須取得集團公司的批復。 1借款費用資本化的確認是否合規(guī)、合理。 1工程項目投入使用后，按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。 22 是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。 基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。 工程項目建設(shè)資金是否全部納入賬務核算，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。 工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。 基建工程成本管理是否以概算項目所列單項工程或單位工程為對象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。項目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務等方面合同時，達到國家法定招標條件的是否進行招標，是否 偏離市場合理價格。大型專用設(shè)備， 是否 按照合同約定分次付款；設(shè)備付款 是否 留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。 （ 4）工程價款結(jié)算應根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。財務部門 是否 對照資金預算及工程合同，在結(jié)算報表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計支付的工程進度款， 是否 嚴格按照合同約定進行控制。 （ 1） 預付工程款 是否 在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。 工程結(jié)算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報集團公司審批。 （ 3）對于重大的材料量、價差調(diào)整：應根據(jù)施工圖工程量進行工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。 （ 1）對于重大工程量差調(diào)整：應對施工圖工程量進行核定，并與招標工程量進行對比分 析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價款。 對于主體施工承包合同約定的價款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項目以及材 19 料量、價差等（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準），項目法人在竣工結(jié)算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團公司批準。 項目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后， 是否自行組織工程竣工結(jié)算價款的審核（如沒有能力自行審核，應委托集團公司技經(jīng)中心組織審核）。承包商送審結(jié)算文件一定要真實齊全，不得在送審后臨時補簽補送，未在規(guī)定時間內(nèi)提交結(jié)算資料的項目不得納入工程竣工結(jié)算。 承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應的竣工結(jié)算文件并提交項目法人。 單項工程結(jié)算計價依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定