案件風(fēng)險(xiǎn)防控柜面業(yè)務(wù)試題1(參考版)
2025-04-27 22:34本頁面
【正文】 24 / 24。三、該案暴露出該聯(lián)社內(nèi)控管理薄弱、制度執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)排查和管理不到位等問題，更揭示出印章管理的嚴(yán)重危害，尤其是偷蓋、冒用、私刻印章等行為具有瞬時(shí)性、隱蔽性特征。（三）稽核工作不深入。（二）未堅(jiān)持對(duì)賬管理制度。 二、技術(shù)與制度分析（一）印鑒管理存在重大漏洞。 案例3：X省M聯(lián)社營業(yè)部職工魯某侵占資金案一、案件基本情況 2008 年3 月4 日，某省甲聯(lián)社營業(yè)部職工魯某利用委派會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)授權(quán) 之機(jī)，盜用甲聯(lián)社營業(yè)部在S 商業(yè)銀行開戶印鑒，到S 商業(yè)銀行私自購買現(xiàn)金支票，并在現(xiàn)金支票上加蓋開戶印鑒，于2008 年3 月9 日私自填制購買是現(xiàn)金支票，到S 商業(yè)銀行支取現(xiàn)金50 萬元攜款外逃。 。 “四項(xiàng)制度”。如果嚴(yán)格執(zhí)行換人對(duì)賬是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)該賬戶余額與真實(shí)結(jié)算業(yè)務(wù)不符。復(fù)核人員復(fù)核業(yè)務(wù)有章不循，作案嫌疑人多次手工私制聯(lián)行轉(zhuǎn)賬憑證、進(jìn)賬單，或加蓋私制業(yè)務(wù)印章，未嚴(yán)格審核就加蓋復(fù)核印章，并未對(duì)上日業(yè)務(wù)逐筆核對(duì)。沒有制定清算中心操作流程和賬務(wù)處理相關(guān)制度，業(yè)務(wù)操作缺乏制度規(guī)范。經(jīng)查，該聯(lián)社沒有制定清算中心操作流程和賬務(wù)處理相關(guān)制度，業(yè)務(wù)操作缺乏制度規(guī)范，且犯罪嫌疑人在聯(lián)社清算中心任職近十年未曾輪崗。27日接崗會(huì)計(jì)員日結(jié)時(shí)，發(fā)現(xiàn)聯(lián)行結(jié)算賬戶“大同城代收戶”與實(shí)際票據(jù)交換數(shù)據(jù)不符，差額巨大。在歷年員工考核中，偏重對(duì)經(jīng)營效益的評(píng)比，而忽視對(duì)員各方面、 多角度的考核評(píng)價(jià)，對(duì)可能誘發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)的各種異常行為一直末能察覺。 T市商業(yè)銀 行在員工管理過程中，忽視對(duì)重要崗位人員思想動(dòng)態(tài)、不良行為， 尤其是直系親屬有關(guān)情況的監(jiān)督排查，如對(duì)F的配偶有經(jīng)商行為就沒有引起高度關(guān)注。F通過購買轉(zhuǎn)賬支票、私刻印章的手殷挪用客戶資金，順利地避開了多項(xiàng)規(guī)章度的約束，這就充分反映出該行內(nèi)控制度執(zhí)行力弱化的問題，加之對(duì)賬制度的重大缺陷，未按照監(jiān)管要求集中對(duì)賬，而是由本部門自行對(duì)賬，這就為F提供了制度上的漏洞。班子成員之間不團(tuán)結(jié)，缺乏向心力，造成經(jīng)營管理混亂、內(nèi)部控制薄弱和風(fēng)險(xiǎn)管理松懈的局面，這是該案的根本原因。 三、案發(fā)原因 （一)公司治理長期不到位，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理混亂。F挪用客戶單位 資金后，偽造企業(yè)計(jì)息憑證，用于企業(yè)記賬。從而造成該營業(yè)部存檔的對(duì)賬單始終顯示銀企對(duì)賬相符的假象，致使此案件長時(shí)間末被發(fā)現(xiàn)。二是偽造假回單交回銀行使銀企對(duì)賬相符。F挪用客戶資金后，為防止事情敗露，又采取了如下掩蓋手段：一是制作假對(duì)賬單交與企業(yè)對(duì)賬。并填寫相應(yīng)的金額后,再到前辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)并取走回單，從而完成這一冒名轉(zhuǎn)賬行為。 二、主要作案手段 (一)指使本單位內(nèi)部人員冒用客戶名義購買轉(zhuǎn)賬支票，私刻客戶財(cái)務(wù)公章和負(fù)責(zé)人章，違規(guī)代替客戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（四）信用社經(jīng)辦人員偽造、克隆社內(nèi)往來對(duì)賬單，掩蓋侵占社內(nèi)往來資金行為（五）客戶提交支票（系統(tǒng)內(nèi)）時(shí)，聲稱急用款項(xiàng)，經(jīng)與出票（社）聯(lián)系，確認(rèn)該客戶賬戶資金余額足額后，受理信用社違規(guī)提前入賬，并為客戶辦理款項(xiàng)支取業(yè)務(wù)，待支票劃回出票社時(shí)，該賬戶款項(xiàng)已被出票人惡意轉(zhuǎn)移，套取資金。（二）記賬員單邊記賬，通過憑空記賬手段，虛增（減）社內(nèi)往來資金，套取資金，轉(zhuǎn)入個(gè)人或單位賬戶。（6）信用社工作人員辦理單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，要與開戶單位確定至少2名熱線驗(yàn)證人員，并在熱線驗(yàn)證函上注明聯(lián)系人員姓名、性別、聯(lián)系方式等，開戶單位聯(lián)系人發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)更新。（5）妥善保管開戶單位預(yù)留的印鑒卡片，嚴(yán)格執(zhí)行管用分離及交接制度。（4）嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)資賬戶預(yù)留印鑒相關(guān)規(guī)定，原則上預(yù)留所有出資人的印鑒。（2）對(duì)無證、假證、證件不符、資料不全，代理手續(xù)不完善的，信用社要拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)行為可疑的和領(lǐng)導(dǎo)授意辦理、抵制無效的應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并留存記錄。（5）工作人員對(duì)客戶提前支取的存單，支付客戶本息后，不進(jìn)行賬務(wù)處理或賬務(wù)處理完畢后抹賬，待存單到期后再實(shí)際辦理支付，套取信用社利息。（3）轉(zhuǎn)賬支取時(shí)，工作人員誤導(dǎo)客戶在空白取款憑證上先簽字并填好相關(guān)信息，系統(tǒng)交易錄入時(shí)，蒙蔽客戶，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入自己所掌握賬戶。(5)利用其他柜員身份違規(guī)辦理業(yè)務(wù)；(6)柜員私辦業(yè)務(wù)，空存實(shí)取或套取重空（八）論述支取與銷戶客戶證件審核業(yè)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)（1）工作人員利用工作之便，竊取客戶賬戶信息，私自、內(nèi)外勾結(jié)或聽從領(lǐng)導(dǎo)授意，違規(guī)對(duì)客戶賬戶進(jìn)行操作，私自支取款項(xiàng)。 (3)柜員卡密碼長期不換，密碼輸入操作不采取隱蔽措施，致使密碼泄露，被不法分子盜取，形成隱患。 （七）論述柜員卡使用與保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn) (1)將柜員卡、授權(quán)卡隨意放置或交與其他員工代為保管、使用，使之成為“公用卡”，被不法分子利用，進(jìn)行非法操作。在監(jiān)控圍內(nèi)對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證、抵
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