【正文】 到位的進貨返利必須在存貨銷售時，作為利潤反映。不得隱瞞或推遲收入。提供維修、代辦保險、代辦上牌等勞務(wù)，收到勞務(wù)費時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。第六十九條：針對新車保險與續(xù)保業(yè)務(wù)，建立完善的客戶回訪制度，通過客服部門回訪新車客戶及續(xù)?？蛻簦岣呖蛻魸M意度。否則，應(yīng)該取得部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不買保險的證明。保險兼業(yè)代理手續(xù)費必須劃入財務(wù)部門指定的公司銀行賬戶。第十章 保險兼業(yè)代理管理第六十六條：保險兼業(yè)代理有關(guān)合作協(xié)議由部門負(fù)責(zé)人簽訂，上報部門分管副總經(jīng)理、分管財務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門留底備案。試乘試駕車指定專人管理，確保車容車況良好，嚴(yán)禁將試乘試駕車作為公務(wù)車使用。第六十三條：試乘試駕車的購置，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)需要，結(jié)合廠家的試乘試駕車補貼政策，以報告的形式，由財務(wù)部門加注有關(guān)廠家補貼政策的意見，向分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理申請購買審批，方可購買。所有款項必須由財務(wù)部指定人員收取，非財務(wù)部指定人員不得擅自收取或代收任何款項。月度終了，業(yè)務(wù)部門必須提供《二手車進、銷、存明細(xì)表》給部門會計逐一核對。必須設(shè)置二手車購、銷、存賬簿。收購款項必須由財務(wù)部門支付。第六十條：二手車收購款項的審批流程。采購部門經(jīng)辦人根據(jù)審批的評估報告，與客戶商定收購數(shù)量與價格,填制《二手車收購合同》。評估報告書列示內(nèi)容必須包括：評估日期、品牌車型、發(fā)動機號、車架號、車輛狀況評價、 建議收購價、需整理項目清單及報價。第五十九條：二手車的評估。由銷售部門、保管部門根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫存量共同提出收購申請，并填寫《二手車收購申請表》，報部門經(jīng)理和分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由采購部門進行公開詢價。遵循謹(jǐn)慎性原則，每年度對可能發(fā)生的固定資產(chǎn)損失計提減值準(zhǔn)備。第五十六條：固定資產(chǎn)的出借、出租、抵押及擔(dān)保，必須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)原值在三萬元以上（含三萬元）的，需由部門分管的副總經(jīng)理、分管財務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可處理。由相關(guān)經(jīng)辦人填報《固定資產(chǎn)處置表》，并做為會計記賬憑證的原始單據(jù)。企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限按廣東物資集團公司制定的《固定資產(chǎn)分類折舊年限表》執(zhí)行，預(yù)算殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%計算，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。第五十四條：公司固定資產(chǎn)折舊一般應(yīng)采用平均年限法，即直線法或工作量法。第五十三條：每年終，由公司統(tǒng)一組織物業(yè)部、財務(wù)部、審計部對固定資產(chǎn)進行盤點，填寫“固定資產(chǎn)盤點表”。第五十二條：固定資產(chǎn)的購置。第五十條：物業(yè)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理，財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)按類別進行明細(xì)賬和總賬的核算。第八章 固定資產(chǎn)管理第四十九條：固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的各種資產(chǎn)。若特殊情況，必須報分管副總經(jīng)理同意后，方可列支。（2）住宅電話報銷標(biāo)準(zhǔn)：①公司總經(jīng)理120元/月；②公司副總經(jīng)理80元/月；③部門經(jīng)理正職60元/月；④部門經(jīng)理副職40元/月。（1）手機通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)〈1〉公司總部：①總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理正職：400元/月；②職能部門經(jīng)理正職200元/月；③業(yè)務(wù)、職能部門經(jīng)理副職：150元/月；④經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他人員：150元/月。電話費。直系親屬不在同一地區(qū)的單身職工每年可探親一次，直系親屬不在同一地區(qū)的已婚職工每四年可探親一次。若特殊情況需延長借款期限，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。報銷出差費用時必須提供因公出差的日程安排。公司領(lǐng)導(dǎo)住宿費不超過600元／天。（2）公差住宿費標(biāo)準(zhǔn)：公司部門經(jīng)理住宿費不超過400元／天，部門副職住宿費不超過300元／天，員工住宿費不超過100元／天。（1）交通費：因公出差，一般員工除因緊急任務(wù)經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)外，應(yīng)乘坐火車、輪船和公共客車，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機的，按火車硬臥標(biāo)準(zhǔn)報銷。具體流程規(guī)定詳見公司下發(fā)的費用審批程序。各部門須指定12名人員負(fù)責(zé)費用報賬，名單報財務(wù)部備案。第四十六條：各部門每年年末根據(jù)公司總部下達(dá)的下一年度經(jīng)營指標(biāo)，按各費用項目編制下年度費用支出預(yù)算，報送公司總部審批。對庫齡二年以上的存貨，按存貨價值的20%扣減當(dāng)期部門利潤總額，并追究有關(guān)人員責(zé)任。對庫齡六個月至一年（含一年）的存貨給予警示。每半年，由公司總部負(fù)責(zé)考核。第四十四條：建立存貨庫齡的考核制度。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值計量，如果某些存貨具有類似用途并與在同地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，且實際上難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價，可以合并計量成本與可變現(xiàn)凈值。低值易耗品領(lǐng)用，采用一次攤銷法攤銷。在盤點過程中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損，要及時查明原因，由部門據(jù)實寫出書面情況說明報公司總部處理。公司總部隨時抽查。每季末，由業(yè)務(wù)人員對配件、精品進行盤點，填寫“配件盤點表”、“維修配件對賬調(diào)節(jié)表”。 檢查賬實、賬賬、賬證是否相符，把盤點結(jié)果與業(yè)務(wù)三級賬、財務(wù)賬進行核對并簽名確認(rèn)。第四十一條：存貨的盤點。第四十條：業(yè)務(wù)三級賬和實物賬所涉及的單據(jù)、賬簿必須由業(yè)務(wù)部門妥善保管，不得撕毀和隨意涂改。（2）用于維修的配件，維修車間人員填寫領(lǐng)料單，維修部門主管簽名同意后倉管員憑單發(fā)料；屬于對外銷售的配件，憑維修部門開出的銷售清單和出納已收齊貨款并加蓋“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章” 的銷售發(fā)票，由倉管員辦理發(fā)貨手續(xù)。（1）業(yè)務(wù)部門指定專人登記業(yè)務(wù)三級賬。（3）用于維修的精品，維修車間人員填寫領(lǐng)料單，維修部門主管簽名同意后倉管員憑單發(fā)料；屬于對外銷售的精品，憑維修部門開出的銷售清單和出納已收齊貨款并加蓋“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章” 的銷售發(fā)票，由倉管員辦理發(fā)貨手續(xù)。凡是到貨商品車，不論發(fā)票是否到達(dá)，均要按規(guī)定及時錄入ERP系統(tǒng)，并確保數(shù)據(jù)的真實性。商品車、配件和從廠家采購精品的出入庫管理。實物管理員在“商品驗收入庫單”填寫實收數(shù)量，并分別退回一聯(lián)給業(yè)務(wù)記賬人員和會計。出具驗收證明，驗收證明必須有供方和實物管理員簽名。核對實物規(guī)格、型號是否與合同一致。第三十七條：根據(jù)采購合同辦理實物驗收入庫手續(xù)。各部門要確保合同到期時能收回此類款項。若逾期未收回的，經(jīng)辦人和部門經(jīng)理只發(fā)放基本工資并承擔(dān)追款責(zé)任，直到在公司規(guī)定的限期內(nèi)追回為止。若因經(jīng)營需要與供應(yīng)單位終止業(yè)務(wù)往來的，在此之前雙方需進行對賬，并出具書面對賬結(jié)果，在確保對方欠款均已收回的前提下才能正式終止業(yè)務(wù)往來。剔除廠家商務(wù)政策規(guī)定應(yīng)付的保證金等特殊掛賬因素的考核要求如下：前款未清，后款不付。第三十三條：建立預(yù)付賬款考核制度。對掛賬一個月至三個月（含三個月）的應(yīng)收款項給予警告。會計每季度填寫《往來賬賬齡表》上報公司總部，由公司總部負(fù)責(zé)考核，并由財務(wù)部統(tǒng)一將掛賬時間超三個月的應(yīng)收款項報公司清欠辦一起負(fù)責(zé)跟進。對壞賬準(zhǔn)備的計提采用賬齡分析與個別認(rèn)定相結(jié)合的方法。對掛賬時間超三個月的應(yīng)收理賠款報公司資源管理部協(xié)助跟蹤處理，并全額抵減當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績，待追回理賠款后，給予返還。公司財務(wù)部每月進行檢查，對掛賬時間超三個月的應(yīng)收款項報公司清欠辦跟蹤處理。會計每月將所有應(yīng)收、預(yù)付往來客戶的明細(xì)余額、掛賬時間、掛賬原因等交出納員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人核對，再報部門經(jīng)理書面簽名確認(rèn)后，于次月15日前上報公司財務(wù)部。銷售商品車必須收齊全部車款才能開具發(fā)票并辦理相關(guān)入戶手續(xù)。財務(wù)人員要建立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記薄，進行逐筆跟蹤。年末必須形成書面對賬結(jié)果報公司財務(wù)部。會計應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門收回當(dāng)月已付款到貨的進貨發(fā)票，并對收到的發(fā)票進行審核后才予以入賬，作抵扣進項稅處理。第二十四條：商品采購一律采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，如采用支票、銀行匯票、匯兌、銀行承兌匯票、信用證等結(jié)算方式。第二十三條：嚴(yán)格按照合同付款。第二十二條：購進貨款一般不采用預(yù)付款形式。第二十一條：外采的控制。與供應(yīng)商的年度購銷合同需由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人簽訂，具體細(xì)則參照公司制訂的合同管理辦法執(zhí)行。建立下屬各公司賬戶檔案管理，定期或不定期對各企業(yè)銀行賬戶開立、注銷情況進行檢查。出納員每天將已填好的“銷售貨款回籠表”，資金員每天將“資金支出動態(tài)表”報送公司財務(wù)部。對外使用商業(yè)匯票、銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時，一律根據(jù)審批權(quán)限，憑付款通知單辦理。匯票、證券等：建立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，制定票據(jù)的簽發(fā)、貼現(xiàn)、承兌、登記、清理制度。支票：公司的空白支票由出納員保管，并建立簽發(fā)、核銷登記簿。網(wǎng)上銀行交易須注意安全，相關(guān)的介質(zhì)如IC卡、USBKEY等由專人妥善保管，嚴(yán)禁通過任何途徑透露各種密碼。網(wǎng)上銀行的制單權(quán)限和審核權(quán)限必須分離，制單員和審核員需報公司財務(wù)部批準(zhǔn)備案。第十七條：網(wǎng)銀付款的管理。（4）不準(zhǔn)將本單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行。（2）除工作需要，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在“提現(xiàn)通知單”上簽字同意憑支票等憑據(jù)在收款處提取現(xiàn)金以外，不得通過任何形式在公司任何收款處套取現(xiàn)金。經(jīng)營活動發(fā)生的現(xiàn)金收入，必須由收款員當(dāng)天全部送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。（7）符合中國人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定并經(jīng)公司總部批準(zhǔn)的其他開支。（5）出差人員必須攜帶的差旅費。（3）無法轉(zhuǎn)賬的支付企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬?，F(xiàn)金使用范圍：（1）無法轉(zhuǎn)賬的員工工資、獎金、津貼?，F(xiàn)金收付必須堅持“見票付款、收款開票”的原則。第十六條：現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。出納員按照從銀行取得的銀行對賬單的明細(xì)順次逐筆錄入財務(wù)系統(tǒng)，并將銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單核對，每月底制作“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)表需交主辦會計簽名確認(rèn)。第十五條：設(shè)置“銀行存款”明細(xì)賬。每日終了，出納員應(yīng)結(jié)出余額并與實際庫存數(shù)核對。第十四條：設(shè)置“現(xiàn)金”日記賬。銀行賬戶停止使用后，應(yīng)及時辦理注銷賬戶手續(xù)，注銷賬戶后要在一周內(nèi)上報公司財務(wù)部備案。銀行賬戶開戶手續(xù)辦妥后，應(yīng)在一周內(nèi)將有關(guān)賬戶名稱、開立銀行、銀行賬號以及賬號余額查詢密碼等相關(guān)資料上報公司財務(wù)部備案。第十三條：銀行賬戶的設(shè)置：按有利于經(jīng)營結(jié)算、有利于融資、方便管理的原則進行。前次借款尚未清還，不得申請新的借款。個人借款：由借款人填寫借款單，單上必須注明借款日期、借款金額、借款用途、還款期限等內(nèi)容。退定金5,000元或以下，由部門經(jīng)理審批；5,000元以上需分管副總經(jīng)理審批。退款：由用款部門申請，主辦會計、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)審核，部門分管的副總經(jīng)理審批后方可支付。公司先代客戶付保費給保險公司：由用款部門申請，收款員(或出納) 、主辦會計、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)審核后可支付。（2）統(tǒng)一采購：由用款部門申請，資源部、主辦會計、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)審核，部門分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支付。（3）外采(3,000元以上)：由用款部門申請，主辦會計、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部審核，部門分管的副總經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支付。支付購配件款（1）從廠家采購：由用款部門申請，主辦會計、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部審核，部門分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支付。具體規(guī)定：支付購車款（1）日常額度內(nèi)（指已通過資金聯(lián)席審批制度）：由用款部門申請，主辦會計、區(qū)域財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部審核，部門分管的副總經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支付。駐外公司對外借入經(jīng)營資金需經(jīng)全部股東確認(rèn)并由公司董事長批準(zhǔn)。未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司總部及下屬公司不得向任何單位或個人提供擔(dān)保。各部門每月編制資金使用計劃，報公司財務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)共同審批后統(tǒng)一合理安排資金。駐外公司必須在銀行分別開立收入、支出專戶，財務(wù)部及時上劃下屬公司的賬戶存款，下屬公司需從獨立賬戶對外支付時，應(yīng)按規(guī)定通過審批后由財務(wù)部下?lián)苜Y金支付。 第八條：審計部負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家審計工作的法律法規(guī)和方針政策，擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度，審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動、對外投資、經(jīng)濟管理和效益情況等；檢查內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實執(zhí)行情況；通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。財務(wù)人員崗位變動須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條：公司根據(jù)下屬公司財務(wù)工作的需要，設(shè)立財務(wù)機構(gòu)或在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置財務(wù)人員并指定會計主管人員。第二章 財務(wù)管理體制第四條：公司實行財務(wù)集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級分權(quán)管理相結(jié)合的財務(wù)管理體制。第三條：公司各部門和職員辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第七篇 財務(wù)管理制度XXXXX汽車銷售有限公司財務(wù)管理制度全面貫徹實施《XXXX股份有限公司股份有限公司財務(wù)管理辦法（試行）》，具體管理制度如下：第一章 總則第一條：為適應(yīng)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，防范經(jīng)營風(fēng)險，加強對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理、監(jiān)督、控制、分析和加強財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)工作，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。 2對造成安全事故的責(zé)任人，要視情節(jié)給予賠償事故損失、罰款、降職、辭退等處理。 2發(fā)現(xiàn)安全問題，能當(dāng)場解決的當(dāng)場解決，解決不了的問題即向部門經(jīng)理或行政部匯報。 詢問公司經(jīng)營情況或有關(guān)數(shù)據(jù)的不明電話，一律拒絕，不能處理的交部門經(jīng)理處理。 1電腦要設(shè)定個人開機密碼，重要文件不能放在公共共享區(qū)域。重要物品要鎖入抽屜、文件柜或保險柜。 1嚴(yán)格按操作規(guī)程維修車輛和使用設(shè)備，避免人為的故障和事故。 1非維修工或公司授權(quán)的職工不得拆卸、修理機器。不私搭亂接用電器。 1車間內(nèi)不許動明火，維修工動用明火時要距離易燃物品至少10米遠(yuǎn)，并且在操作區(qū)內(nèi)置放滅火器備。 1嚴(yán)禁將易燃、有毒、有害物品帶入公司。 凡來公司維修、看車、取車、買車的人員等屬業(yè)務(wù)需要，特殊情況需進入維修車間的必須由相關(guān)人員陪同；來公司辦事、聯(lián)系工作、訪友會客一律在顧客接待室等候，由保安人員或前臺人員通知有關(guān)部門。 各部門經(jīng)理是部門或工作責(zé)任區(qū)域內(nèi)財產(chǎn)用品的第一責(zé)任人，各部門經(jīng)理應(yīng)將相應(yīng)的物品保管責(zé)任指定到部門員工。如有工作不慎造成損失，按原價從工資、提成中扣除，車間使用的進口專用工具、資料等按原值五倍賠償。 公司員工應(yīng)嚴(yán)格遵守公司各項安全管理規(guī)定，遵守安全生產(chǎn)規(guī)程。試剎車在指定的位置進行，廠區(qū)內(nèi)時速不超過20公里，禁止無證駕駛、非指定人員不準(zhǔn)開動車輛。 各部門、車間配置的安全消防器材是急救重要物資，未經(jīng)安全管理小組批準(zhǔn)不得挪動或