【正文】 2009(8): 350351[22] 連宇青,連宇峰商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]技術(shù)經(jīng)濟(jì)2007(8):111116[23] [J].商業(yè)銀行,2008,(8): 6567[24] [J].,26(8): 98101[25] 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的決定:2010。金融論壇：2003(3):3035[18] 肖永杰霍東平商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]中國(guó)經(jīng)濟(jì)與管理科學(xué)：2008(5): 9195[19] 付勝華,[J].上海金融,2006,(12): 4144[20] 黃榮冬商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策[J]統(tǒng)計(jì)與決2006(10)106108[21] 張凌云銀行集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J]。最后，感謝父母親永遠(yuǎn)在我背后默默無聞地關(guān)愛與支持，讓我有一顆堅(jiān)定的心走在漫漫人生路上，不斷地邁向夢(mèng)想的遠(yuǎn)方。還要感謝大學(xué)四年來一直陪伴著我的任課老師、輔導(dǎo)員和同學(xué)們，有了他們的一路陪伴，我才能在學(xué)習(xí)生活上積極向上，健康成長(zhǎng)。在論文研究方法的選取上，李老師通過前期文獻(xiàn)的選擇和查閱相關(guān)資料，使論文中所用的研究方法得以實(shí)現(xiàn)和運(yùn)用。在論文的選題上，李斌老師幫我認(rèn)真審度，對(duì)我啟發(fā)很大。故本文下一步打算是加強(qiáng)定量分析的比例，真正做到定量分析與定性分析相結(jié)合。故本文下一步的打算是努力尋找某個(gè)集團(tuán)客戶真實(shí)資料，而不是從網(wǎng)上抄下來的資料。（二）展望 本文雖然對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了一定深度和廣度的分析，并基于現(xiàn)實(shí)給出了自己的建議，但本文還存在著許多不足，還有許多要改進(jìn)之處。從監(jiān)管體系方面來說，銀行監(jiān)督管理委員會(huì)要認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)管力度和效率。為了完善集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理體制，降低商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)，本文的建議總結(jié)如下：從銀行方面來說，要完善信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)銀行間的合作，以全面獲取集團(tuán)客戶信息的，在進(jìn)行授信管理時(shí)要進(jìn)行統(tǒng)一授信管理，降低多頭授信和過度授信問題產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。以此來達(dá)到互利共贏。集團(tuán)客戶之所以能頻繁進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)嫁矛盾，就是因?yàn)樗怯性S多獨(dú)立法人的組織，而獨(dú)立法人是具有進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限的，所以參考美國(guó)隊(duì)集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易的立法規(guī)定，本文建議建立獨(dú)立法人否認(rèn)制度，該制度的內(nèi)容是規(guī)定當(dāng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)一個(gè)獨(dú)立法人加入某一組織并處于被領(lǐng)導(dǎo)的地位時(shí)并且被控制或領(lǐng)導(dǎo)它的公司或者集團(tuán)用其獨(dú)立法人資格進(jìn)行非法操作時(shí)，則取消其在本集團(tuán)或者公司的獨(dú)立法人權(quán)限，而要求其所在的公司或者集團(tuán)承擔(dān)法律責(zé)任。從法律法規(guī)的建設(shè)上來說，現(xiàn)在立法已經(jīng)逐漸趨于完善，但在關(guān)聯(lián)交易上的立法還不是很明確。同時(shí)，監(jiān)管部門應(yīng)該積極進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的考察和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。同時(shí)制定明確的信息披露規(guī)定，比如規(guī)定銀行要在什么時(shí)間提交關(guān)于集團(tuán)客戶的什么材料，以方便監(jiān)管部門對(duì)銀行和集團(tuán)客戶進(jìn)行考察監(jiān)督。從銀行監(jiān)管部門來說，要進(jìn)一步完善監(jiān)管制度，加強(qiáng)執(zhí)行力。（二）改進(jìn)監(jiān)管體系的政策性建議監(jiān)管體系在這里包括銀行監(jiān)管部門和法律體系。再次，某些集團(tuán)客戶存在相互擔(dān)保和負(fù)債擔(dān)保的情況，商業(yè)銀行可以根據(jù)法律相關(guān)規(guī)定將擔(dān)保限制條款，對(duì)擔(dān)保資質(zhì)等條件進(jìn)一步限定和完善。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該將法律中有關(guān)信息披露條款加入到合同中，以求解決集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易的不透明問題和資金集中管理問題。以求在跟蹤集團(tuán)客戶貸后動(dòng)向時(shí)能及時(shí)做好集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)和預(yù)警。通過自動(dòng)化的系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制來取代人工操作，以減少人工操作造成的失誤。首先，應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的預(yù)警功能。根據(jù)2010年最新出臺(tái)的《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的決定》文件，對(duì)集團(tuán)客戶的授信額度、授信總額使用情況、企業(yè)盈利情況、企業(yè)流動(dòng)性財(cái)務(wù)情況、貸款情況、集團(tuán)客戶的資產(chǎn)負(fù)債和信用情況等設(shè)置預(yù)警線[25]。在對(duì)集團(tuán)客戶開展授信業(yè)務(wù)之前，銀行應(yīng)該進(jìn)行全面調(diào)查和綜合測(cè)評(píng)，通過對(duì)授信的安全性、可償還性、可獲得利益等方面進(jìn)行考察分析。同時(shí)針對(duì)不同的集團(tuán)客戶，要區(qū)別對(duì)待，注意集團(tuán)客戶的識(shí)別與分類，從而采取不同的授信策略。（4）加強(qiáng)貸前授信風(fēng)險(xiǎn)管理首先，要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)客戶信息的收集調(diào)查力度，只靠片面的、局部的資料來判斷風(fēng)險(xiǎn)無形中會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，因此商業(yè)銀行要通過人民銀行信貸登記系統(tǒng)和其他途徑并聯(lián)合其他商業(yè)銀行進(jìn)行資料收集和共享，這樣可以消除由于信息不對(duì)稱造成的過度授信問題。如果司法機(jī)關(guān)等部門對(duì)該集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行處罰，銀行就要認(rèn)真調(diào)查被處罰的原因 并慎重考慮對(duì)該集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)的授信業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)真查找相關(guān)原因，并根據(jù)調(diào)查采取相應(yīng)的管理授信風(fēng)險(xiǎn)的措施。因此本文建議建立一個(gè)集團(tuán)客戶信息管理系統(tǒng)，通過將各大銀行提供的數(shù)據(jù)錄入該系統(tǒng)，并定時(shí)進(jìn)行匯總和統(tǒng)計(jì)，整理出集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)完整的組織、規(guī)模、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等方面的信息。同時(shí)，集團(tuán)客戶通過關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保方式在各大商業(yè)銀行進(jìn)行多頭授信和過度授信，銀行很難獨(dú)立應(yīng)付在只知道與本銀行發(fā)生授信業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況下出現(xiàn)的授信風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的決定》文件，商業(yè)銀行應(yīng)該將集團(tuán)客戶內(nèi)部的成員企業(yè)發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券、短期融資券、中期票據(jù)等債券資產(chǎn)以及通過衍生產(chǎn)品等交易行為所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)納入集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行應(yīng)該統(tǒng)一以集團(tuán)客戶這個(gè)整體來進(jìn)行授信資格審查和授信業(yè)務(wù)的實(shí)施，確定集團(tuán)客戶總的授信額度，不論母公司還是子公司來進(jìn)行授信業(yè)務(wù)辦理都一律以集團(tuán)客戶的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。要切實(shí)掌握集團(tuán)客戶和與該集團(tuán)客戶有業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、貸款額度、盈利指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)和信用情況，并對(duì)這些指標(biāo)設(shè)定一個(gè)銀行所能接受的警戒線，一旦集團(tuán)客戶的這些指標(biāo)超過這個(gè)警戒線銀行就要采取措施提防授信風(fēng)險(xiǎn)。要做到上面的效果，首先我們要做的是將授信業(yè)務(wù)的操作規(guī)章及制度進(jìn)行進(jìn)一步的鞏固完善，以保證授信業(yè)務(wù)的執(zhí)行力，緩解或避免操作過程中的主觀性和個(gè)人喜好的影響，做到客觀合理地分析風(fēng)險(xiǎn)。該模型主要是通過計(jì)算每個(gè)指標(biāo)的分值，根據(jù)每個(gè)指標(biāo)的權(quán)重乘以該指標(biāo)的分值然后相加得到總的信用風(fēng)險(xiǎn)值。下面為建模示例：S（S）= [AS（L）＋BS（F）＋ CS（Z）＋DS（W）]V(s)其中:S（S）為客戶風(fēng)險(xiǎn)分值；S（L）為客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分值；S（F）為客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分值；S（Z）為客戶的區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分值；S（W）為客戶信用記錄風(fēng)險(xiǎn)分值。集團(tuán)客戶行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析可以從集團(tuán)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展及潛力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)、行業(yè)鏈的組合效應(yīng)等方面去研究，集團(tuán)客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析可以從集團(tuán)客戶的盈利能力、短期和長(zhǎng)期的償債能力、集團(tuán)客戶的運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流償債等指標(biāo)去分析，集團(tuán)客戶所在區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)分析可以從集團(tuán)客戶所在區(qū)域的經(jīng)濟(jì)景氣度、經(jīng)濟(jì)開放度、政府政策導(dǎo)向及商業(yè)銀行的資金支持能力這些方面去評(píng)價(jià)，集團(tuán)客戶的信用評(píng)價(jià)可以從集團(tuán)客戶的平均損失率、相對(duì)不良率、利息實(shí)收率和歷史違約記錄等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，集團(tuán)客戶的規(guī)模大小分析可以從集團(tuán)客戶的總資產(chǎn)及總收入來進(jìn)行評(píng)價(jià)。針對(duì)集團(tuán)客戶設(shè)立專門的信用評(píng)價(jià)等級(jí)模型，進(jìn)行定量分析。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的條例及新資本協(xié)議中提出的內(nèi)部評(píng)價(jià)法，本文建議商業(yè)銀行的信用評(píng)價(jià)方式采取定量與定性相結(jié)合。各大商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶的信用評(píng)價(jià)做得不是很到位，沒有專門的集團(tuán)客戶信用評(píng)價(jià)體系和模型。比如對(duì)母子公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)定的限制就比較籠統(tǒng)，集團(tuán)客戶于是會(huì)鉆這個(gè)空子，出現(xiàn)母公司濫用職權(quán)，利用銀企信息不對(duì)稱進(jìn)行違規(guī)操作，進(jìn)一步加劇銀行對(duì)集團(tuán)客戶的授信風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于有關(guān)法律法規(guī)還不是很健全，這也是形成授信風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)原因。由于各司其責(zé)及缺乏合理的協(xié)調(diào)機(jī)制，當(dāng)遇到超越監(jiān)管職責(zé)范圍的集團(tuán)客戶授信或發(fā)生問題時(shí)，往往相互推脫，最后任憑問題的發(fā)生?；旧厦總€(gè)監(jiān)管部門都只對(duì)自己所管理的銀行負(fù)責(zé)。即銀行對(duì)集團(tuán)客戶過度授信，當(dāng)集團(tuán)客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問題時(shí)銀行的授信危機(jī)也增大。再次，各個(gè)銀行都在極力爭(zhēng)取為集團(tuán)客戶辦理授信業(yè)務(wù)，造成集團(tuán)客戶成為商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的主要群體，如圖二和圖三所示，中國(guó)銀行廣州分行的授信業(yè)務(wù)中雖然集團(tuán)客戶占了18%的比例，但集團(tuán)客戶的授信金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他客戶，在這種情況下，一旦集團(tuán)客戶發(fā)生經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)危機(jī)，商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)將爆發(fā)。而集團(tuán)客戶一定程度上可以隱藏自己的真實(shí)信息，有意回避信息的共享，銀行無法得到準(zhǔn)確的信息。其次，商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶的競(jìng)爭(zhēng)激烈，各銀行之間拒絕共享集團(tuán)的信息。首先，由于集團(tuán)客戶巨大的投資和融資需求，單獨(dú)的一家銀行難以實(shí)現(xiàn)此需求，故經(jīng)常性出現(xiàn)一個(gè)集團(tuán)客戶與多家銀行保持著聯(lián)系，形成多頭授信的局面。（二）商業(yè)銀行方面由于集團(tuán)客戶能帶給商業(yè)銀行巨大利潤(rùn)，銀行爭(zhēng)相對(duì)集團(tuán)客戶授信。2009年至2011年，內(nèi)蒙古移動(dòng)購(gòu)買促銷品取得的26張發(fā)票為虛假發(fā)票，；中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)福建有限公司(以下簡(jiǎn)稱福建移動(dòng))福州分公司開具給客戶的2386張發(fā)票未填寫收款方名稱。有些集團(tuán)客戶通過關(guān)聯(lián)交易獲取資金，并將資金用于非正當(dāng)?shù)幕蛘呤沁`規(guī)的項(xiàng)目建設(shè)。通過表五可知，集團(tuán)客戶內(nèi)部每年發(fā)生的正常關(guān)聯(lián)交易和非公允不公平的關(guān)聯(lián)交易數(shù)量還是相當(dāng)可觀的，而且每年的關(guān)聯(lián)交易都在增加，這種過度依賴關(guān)聯(lián)交易，特別是過度依賴這兩種關(guān)聯(lián)交易會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)客戶的財(cái)務(wù)危機(jī)轉(zhuǎn)化為授信危機(jī)。非公允關(guān)不公平關(guān)聯(lián)交易出現(xiàn)的原因是交易雙方在交易中的地位不平等或者交易雙方被控制的情況。虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易是指財(cái)務(wù)報(bào)表或者相關(guān)文件中存在但在現(xiàn)實(shí)生活中沒有發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。表四顯示的是企業(yè)集團(tuán)客戶每年關(guān)聯(lián)交易的次數(shù)和單個(gè)客戶平均交易次數(shù)統(tǒng)計(jì)。表三 中國(guó)金融數(shù)據(jù)庫(kù)定義的關(guān)聯(lián)交易類別類別代碼關(guān)聯(lián)交易類別具體信息1011上市公司向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買商品1012上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售商品1021上市公司向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買除商品以外的其他資產(chǎn)1022上市公司向關(guān)聯(lián)方銷售除商品以外的其他資產(chǎn)1023資產(chǎn)置換（非現(xiàn)金交易的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移）1031上市公司向關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)1032上市公司接受關(guān)聯(lián)方勞務(wù)1041上市公司代理關(guān)聯(lián)方產(chǎn)品和服務(wù)1042關(guān)聯(lián)方代理上市公司產(chǎn)品和服務(wù)1051上