【正文】 八、附件：預(yù)算編制與調(diào)整流程圖。 聽(tīng)取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；178。 對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 財(cái)務(wù)部門(mén)178。 每月召開(kāi)預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)；178。預(yù)算例會(huì)按照召開(kāi)的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù)財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。 二級(jí)考評(píng)為財(cái)務(wù)部門(mén)考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；178。 預(yù)算運(yùn)行實(shí)行三級(jí)考評(píng)：178。即每筆預(yù)算外費(fèi)用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字的申請(qǐng)單，由審批權(quán)限人審簽。216。 各部門(mén)發(fā)生的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)，持有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表”，按審批權(quán)限要求報(bào)簽。銷售費(fèi)用管理可控費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目不可控費(fèi)用職工工資職工工資職工福利/社保費(fèi)職工福利/社保費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)職工教育費(fèi)銷售費(fèi)用分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)其他稅金/外部行政費(fèi)用管理費(fèi)用分?jǐn)偲渌煽刭M(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)物料消耗廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)交通費(fèi)勞務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)差旅費(fèi)物料消耗交通費(fèi)委托代銷手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸車輛費(fèi)辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)修理費(fèi)訴訟費(fèi)勞保費(fèi)咨詢費(fèi)銷售傭金勞保用品其他公雜費(fèi)外事費(fèi)董事會(huì)會(huì)費(fèi)審計(jì)費(fèi)其他 預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理員負(fù)責(zé)根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控費(fèi)用開(kāi)支。 費(fèi)用開(kāi)支監(jiān)控主要監(jiān)控各責(zé)任中心的可控費(fèi)用。 178。預(yù)算監(jiān)控權(quán)限指各級(jí)監(jiān)控主體在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各種預(yù)算事項(xiàng)的控制權(quán)限。 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由總經(jīng)理辦公會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；178。 一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人/各職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門(mén)的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過(guò)責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；178。 預(yù)算制度性監(jiān)控：對(duì)預(yù)算體制的合理性、運(yùn)行有效性、效率性等進(jìn)行整體制度性監(jiān)控。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)及職責(zé)1） 預(yù)算監(jiān)控包含以下方面的內(nèi)容：178。 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；178。3. 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)： 責(zé)任中心代碼： 年 月 日預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因部門(mén)負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗分析意見(jiàn)：公司分管副總意見(jiàn)：總經(jīng)理辦公會(huì)意見(jiàn)：董事長(zhǎng)辦公會(huì)意見(jiàn)：預(yù)算調(diào)整通知書(shū) 年 月 日 申請(qǐng)部門(mén)：責(zé)任中心代碼：預(yù)算項(xiàng)目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財(cái)務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：六、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)178。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對(duì)產(chǎn)供銷、資金、費(fèi)用、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)目在公司內(nèi)進(jìn)行全方位調(diào)整。 常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整，個(gè)別產(chǎn)品品種調(diào)整，個(gè)別部門(mén)費(fèi)用調(diào)整等。2．預(yù)算調(diào)整期間216。 各部門(mén)也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗簽署分析意見(jiàn)后，經(jīng)報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批，審批通過(guò)后可由總經(jīng)理辦公會(huì)向董事長(zhǎng)辦公會(huì)提出預(yù)算調(diào)整議案；216。四）預(yù)算表編制說(shuō)明表序號(hào)編制單位預(yù)算報(bào)表1公司財(cái)務(wù)管理部公司損益預(yù)算表（表B1）公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（表B2）公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表B3）公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）公司銷貨成本預(yù)算表（表B6）注：匯總填報(bào)公司稅金預(yù)算表（表B13）注：匯總填報(bào)公司費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算表（表B16）2一級(jí)利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)部一級(jí)利潤(rùn)中心損益預(yù)算表（表B1—）一級(jí)利潤(rùn)中心銷貨成本預(yù)算表（表B6－）34一級(jí)收入中心一級(jí)收入中心銷售收入預(yù)算表（表B4—）5公司財(cái)務(wù)部生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5－01－）注：匯總填報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表（表B9－）稅金預(yù)算表（表B13－）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表（表B14－）營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算表（表B15－）6各級(jí)生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預(yù)算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預(yù)算表（表B5－03－）產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫(kù)存預(yù)算表（表B7－02－）7一級(jí)采購(gòu)成本中心采購(gòu)預(yù)算表（表B7－01－）8各管理費(fèi)用中心管理費(fèi)用預(yù)算表（表B8－）9公司人力資源部公司人員及工資預(yù)算總表（表B10）注：匯總填報(bào)1011公司行政事務(wù)部長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表（表B11）12公司融投資部投融資預(yù)算表（表B12）四）預(yù)算調(diào)整說(shuō)明1. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限216。178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：其他預(yù)算報(bào)表包括長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算表、投融資預(yù)算表、稅金預(yù)算表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表和公司費(fèi)用攤銷預(yù)算表（表B11至B16）；178。——總額判斷：廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等以預(yù)算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務(wù)量等營(yíng)業(yè)總量指標(biāo)為基礎(chǔ)，按合理費(fèi)用規(guī)模等原則確定相對(duì)比例或其他配比/相關(guān)關(guān)系，從而計(jì)算預(yù)算年度這些費(fèi)用的總開(kāi)支。非付現(xiàn)部分的費(fèi)用，如屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費(fèi)用，按公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策，預(yù)計(jì)該部分費(fèi)用的支出情況。178。 填報(bào)人：各費(fèi)用中心負(fù)責(zé)具體編制，向上由財(cái)務(wù)部匯總，本部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 數(shù)據(jù)來(lái)源：各職能部門(mén)根據(jù)部門(mén)規(guī)章制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、可控費(fèi)用的預(yù)期發(fā)生等填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表中的可控部分；管理費(fèi)用預(yù)算表中的不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部、人事部的相關(guān)預(yù)算表信息填報(bào)；財(cái)務(wù)部根據(jù)融資規(guī)模、融資費(fèi)用的相關(guān)預(yù)算信息填報(bào)；此外其他責(zé)任中心涉及管理費(fèi)用的，單獨(dú)填報(bào)管理費(fèi)用預(yù)算表以全面匯總；人事資源部負(fù)責(zé)按各級(jí)利潤(rùn)中心填報(bào)的新增員工計(jì)劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預(yù)期，據(jù)此填報(bào)工資預(yù)算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。 各級(jí)費(fèi)用中心178。 數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫(kù)存預(yù)算水平填報(bào)預(yù)算采購(gòu)量；根據(jù)預(yù)算假設(shè)和對(duì)預(yù)算年度原材料物資的價(jià)格預(yù)期填報(bào)采購(gòu)價(jià)；根據(jù)物資的付款預(yù)計(jì)情況和結(jié)算政策填報(bào)應(yīng)付帳款各項(xiàng)；根據(jù)采購(gòu)物資和付款情況填報(bào)現(xiàn)金流；178。 一級(jí)采購(gòu)成本中心178。178。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：二級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為生產(chǎn)成本預(yù)算表、產(chǎn)品消耗預(yù)算表、生產(chǎn)消耗預(yù)算表、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本表（表B5—01至B5—04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫(kù)存預(yù)算表（表B7—02）中除應(yīng)付賬款和現(xiàn)金流以外的項(xiàng)目；178。 填報(bào)人：公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)匯總數(shù)據(jù)和具體編制，總經(jīng)理/制造部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。 責(zé)任預(yù)算報(bào)表：一級(jí)成本中心責(zé)任預(yù)算表為公司生產(chǎn)成本預(yù)算表（表B5）；178。 數(shù)據(jù)來(lái)源：由二級(jí)收入中心的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計(jì)算形成；根據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃填列；銷售費(fèi)用中的不可控部分根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)、人力資源部門(mén)的相關(guān)預(yù)算表或附表信息填報(bào)；178。 一級(jí)收入中心178。 數(shù)據(jù)來(lái)源：對(duì)于各職能部門(mén)為主的二級(jí)利潤(rùn)中心，由二級(jí)利潤(rùn)中心各收入、成本、費(fèi)用中心的預(yù)算數(shù)據(jù)直接計(jì)算形成；178。 二級(jí)利潤(rùn)中心178。 數(shù)據(jù)來(lái)源：由二級(jí)利潤(rùn)中心預(yù)算數(shù)據(jù)匯總合并計(jì)算形成；178。3. 預(yù)算表填報(bào)說(shuō)明178。 預(yù)算假設(shè)的主要內(nèi)容：主要產(chǎn)品及原材料市場(chǎng)行情、行業(yè)政策和政府規(guī)定、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)工資增長(zhǎng)率、銀行利率、稅收政策等；216。 預(yù)算假設(shè)指編制預(yù)算時(shí)對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的基本假設(shè)，由董事長(zhǎng)辦公會(huì)在經(jīng)營(yíng)計(jì)的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)公司高管層的綜合意見(jiàn)后統(tǒng)一制定，公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制預(yù)算假設(shè)前提，在預(yù)算準(zhǔn)備階段，各責(zé)任中心分解制定責(zé)任目標(biāo)過(guò)程中，可對(duì)預(yù)算假設(shè)提出調(diào)整建議，董事長(zhǎng)辦公會(huì)依據(jù)由下至上對(duì)預(yù)算假設(shè)的調(diào)整建議，最終決定預(yù)算年度的預(yù)算假設(shè)；216。以此類推。三）預(yù)算表編制和填報(bào)說(shuō)