【正文】 2．3 業(yè)務(wù)歸口辦理1）房屋、建筑物等固定資產(chǎn)的建造、管理歸口項目部門辦理；2）機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1 不相容崗位分離（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離；（2）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項支付分離；（3）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離；（4）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（5）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（6）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；（7）公司不由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。第七章 固定資產(chǎn)控制制度總則1．1 控制目標(biāo)（1）規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為；（2）防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊；（3）保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。4．4 監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告 知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。（7）對外投資的會計處理情況。（6）對外投資的處置情況。（5）對外投資持有的管理情況。（4）對外投資資產(chǎn)的投出情況。（3）對外投資業(yè)務(wù)的決策情況。（2）對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。4．3 監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容（1）對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。對公司的對外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；（4）上級對下級對外投資的日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。依據(jù)公司章程和股東大會決議對對外資本運(yùn)營進(jìn)行檢查監(jiān)督；（2）公司審計部門。3．5．3 權(quán)益證書和檔案管理：（1）公司取得的股權(quán)證、有價證券等權(quán)益證書，由財務(wù)部門保管或委托其他機(jī)構(gòu)保管；（2）公司對外投資的決策、審批等過程記錄、審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、 對外投資處置等文件資料定期由投資部門整理存檔，送公司檔案部門保管；（3）檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。公司建立投資決策、審批過程的書面記錄制度。3．4．3．5 對外投資核銷：（1）投資部門應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件；（2）按投資損失的審批權(quán)限審批。3．4．3．3 對外投資處置收回的資產(chǎn)：（1）公司對投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時足夠收取，并按會計規(guī)定入賬；（2）收回貨幣資金，應(yīng)及時辦理收款業(yè)務(wù)；（3）收回實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗(yàn)收；（4）收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用；（5）收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價值。按本項目原投資審批程序?qū)徟?。按投資成敗分類，分析主客觀原因， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)意見。資本運(yùn)營部門財務(wù)部門（1）擬定評估工作規(guī)范；（2）起草評估工作計劃；（3）組織評估工作，編寫、匯總評估報告；（4）起草投資效果評估報告；（5）評估工作報告必須包括以下內(nèi)容：①項目概況；②投資效果評估：對照可行性研究報告所定 目標(biāo)，按成功、基本成功、尚可挽救、失敗四類作 出判斷。財務(wù)部門（1）對子公司的財務(wù)會計工作予以指導(dǎo)，審定子公司特殊的財務(wù)政策和會計政策；（2）分析被投資單位的財務(wù)狀況、盈利能力，每季至少分析一次；（3）及時足夠收取投資收益，及時處理投資期間相關(guān)賬務(wù)；（4）會同投資部門等相關(guān)部門擬定投資處置方案。（3）代表公司參加有關(guān)決策會議時，必須按公司的利益和意志行使權(quán)力。投資代表（1）每季向總經(jīng)理報告工作一次，每半年向董事會報告工作一次；（2）除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報的事項外，在被投資單位涉及到下列重大事項時 要及時書面請示?？偨?jīng)理（1）決定派出管理代表名單；（2）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等高管人員；（3）每半年聽取管理代表的匯報至少一次。資本運(yùn)營部門或 籌備組（1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證；（2）參與被投資單位的籌備工作；（3）協(xié)助被投資單位辦理工商登記等有關(guān)手續(xù)。董事長（1）對于重大項目，作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（2）洽商談判必須有兩人以上參加；（3）出現(xiàn)原則變動，報董事會批準(zhǔn)；（4）審核并簽署投資協(xié)議。3．4．2 投資實(shí)施和監(jiān)控（1）投資實(shí)施和監(jiān)控程序：（2）內(nèi)控要求：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求洽商資本運(yùn)營部門或 籌備組（1）具體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩人以上；（2）起草協(xié)議、章程等文件；（3）有利害關(guān)系的人員實(shí)行回避；（4）重大合同應(yīng)征求法律顧問和專家意見；（5）辦理合同公證。項目申報資本運(yùn)營部門或項目籌備組（1）凡需向有關(guān)政府機(jī)關(guān)申報的投資項目，組織編制相關(guān)申報文件并負(fù)責(zé)匯編送審；（2）申報文件由董事長簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā)；（3）申報后的催批；（4）受理申報審批單位提出的問題，并按其類別分別交相關(guān)部門處理。審定董事會（1）所有對外股權(quán)投資項目均由公司董事會審定；（2）決策議案文件由投資部門提供，并于董事會召開前兩周送達(dá)各董事及到席人員；（3）董事會記錄須詳細(xì)記錄各董事的意見和審批過程，董事會記錄必須由出席會議的董事簽字；（4）批準(zhǔn)項目進(jìn)入實(shí)施的有效表決票數(shù)，必須超過全體董事的半數(shù)；（5）按本制度規(guī)定須交股東大會批準(zhǔn)的投資項目，送交股東大會審議；（6）審議批準(zhǔn)投資方案。（4）進(jìn)一步分析投資項目的可行性及其風(fēng)險和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（5）預(yù)審結(jié)束時，形成《提交公司董事會決策議案》。財務(wù)部門（1）參與可行性研究工作；（2）對投資項目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益，以及投資的安全性等進(jìn)行測 算分析。董事長（1）主持立項研討（授權(quán)總經(jīng)理的除外）（2）審核立項批復(fù)（小型項目除外）；（3）簽發(fā)立項批復(fù)（小型項目除外）。立項資本運(yùn)營部門（1）受理；（2）形式上審查項目建議書；（3）組織立項研討，提出研討意見；（3）符合國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和社會需要；（4）對被投資單位進(jìn)行資信調(diào)查和實(shí)地考察；（5）對其他投資者的資信情況進(jìn)行了解和調(diào)查；（6）研討意見書由立項研討參加人員會簽；（7）起草立項批復(fù)報總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)；（8）未獲準(zhǔn)立項的，將項目建議書退回建議人。投資方案實(shí)施財務(wù)部門（ 1 ）按批準(zhǔn)的投資規(guī)模和期限購買債券或委托銀行貸款；（ 2 ）及時記錄投資業(yè)務(wù)；（ 3 ）收取投資收益；（ 4 ）妥善保管有關(guān)證券及文件；（ 5 ）實(shí)時監(jiān)控被投資單位財務(wù)狀況，定期提供分析報告，被投資單位出現(xiàn)異常情況時及時報告；（ 6 ）承辦、會計記錄、證券保管分別由不同的人擔(dān)任。審定董事會（ 1 ）由董事會決議的形式審定；（ 2 ）進(jìn)一步審查評估投資風(fēng)險和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（ 3 ）授權(quán)總經(jīng)理的審定權(quán)限；（ 4 ）審定投資規(guī)模和期限，批準(zhǔn)投資方案；（ 5 ）對需報股東大會批準(zhǔn)的投資事項送交股東大會批準(zhǔn)。預(yù)審總經(jīng)理（ 1 ）以經(jīng)理辦公會的形式預(yù)審；（ 2 ）預(yù)審依據(jù)：① 可行性分析報告；② 專家評估意見表；③ 立項研討意見書和立項批復(fù)。評估、論證財務(wù)部門（ 1 ）組織評估、論證；（ 2 ）調(diào)查被投資單位的企業(yè)規(guī)模、行業(yè)前景 ，產(chǎn)品的市場發(fā)展前景，募集資金用途，償債能力，社會商業(yè)信用等；對項目進(jìn)行可行性論 證 ，并編制可行性研究報告；（ 3 ）聘請專家評估。立項財務(wù)部門（ 1 ）受理；（ 2 ）組織立項研討，提出研討是否立項的結(jié)論性意見；（ 3 ）起草立項批復(fù)報總經(jīng)理審批；未獲準(zhǔn)立項，將項目建議書退回建議人。財務(wù)部門（1）存出投資保證金，按公司授權(quán)由授權(quán)人員批準(zhǔn)；（2）盤存、核實(shí)存出投資保證金和購入的證券；（3）及時記錄短期投資交易業(yè)務(wù)；（4）檢查核對證券交易記錄；（5）審核撥出存出投資保證金申請。（5）證券投資的人員，個人不能買賣股票等證券；（6）交易指令下達(dá)前，其交易計劃必須得到總經(jīng)理批準(zhǔn)。股東大會（1）批準(zhǔn)年度投資計劃包括投資品種、投資規(guī)模；（2）審議批準(zhǔn)投資風(fēng)險控制方案。投資計劃審批總經(jīng)理（1）以總經(jīng)理辦公會的形式審批；（2）除國債投資計劃或董事會授權(quán)范圍內(nèi)的投資計劃外，短期投資計劃必須報董事會審批；（3）對公司暫不開展的投資業(yè)務(wù)不予審批；（4）審查對證券市場的估計是否合理、投資收益估算是否正確、投資理由是否充分等。3．1．3 公司對外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司《預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。投資過程控制3．1 對外投資預(yù)算3．1．1 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、公司的投資能力編制投資預(yù)算，投資預(yù)算應(yīng)符合國家產(chǎn) 業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金作出合理安排。（（2）董事會審批的投資損失確認(rèn)事項：除需股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項外，投資損失確認(rèn)事項，都由董事會審批確認(rèn)；需由股東大會審批的投資損失確認(rèn)事項在送交股東大會審議批準(zhǔn)前，董事會審議確認(rèn)。2．6．2．2 延續(xù)投資及投資處置審批（1）投資項目合同到期，公司除延續(xù)投資外，公司須及時進(jìn)行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)讓，公司延續(xù)投資的審批按“投資審批”規(guī)定的權(quán)限辦理；（2）未到期的投資項目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得提前處置。董事長（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)投資方案、投資協(xié)議；（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)投資決策。2．6．2 審批權(quán)限2．6．2．1 投資審批審批人審批范圍和權(quán)限股東大會（1）投資計劃；（2）涉及公司章程規(guī)定的投資項目。2．5．5．2 未擔(dān)任被投資單位的高級管理崗位的管理代表，要對下列工作負(fù)責(zé)：（1）認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，確保投資的安全、完整；（2）定期向公司董事長和總經(jīng)理匯報；（3）重大決策事項及時向公司請示；（4）監(jiān)督已分配的投資收益及時匯入公司賬戶；（5）每年向董事會（總經(jīng)理）述職。（1）參與投資項目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計劃；（3）參與投資方案評估；（4）對投資合同、協(xié)議進(jìn)行審查；（5）參與擬定投資項目的處置方案；（6）參與對投資委派管理代表的考核；2．5．6 資本運(yùn)營代表資本運(yùn)營代表（包括公司派出的董事、經(jīng)理等高管人員和一般代表）是資本運(yùn)營直接監(jiān)督者，對資本運(yùn)營負(fù)有直接責(zé)任。（1）參與投資項目的可行性分析；（2）參與擬定投資方案和投資計劃；（3）參與投資方案評估；（4）組織對投出資產(chǎn)的評估和價值確認(rèn)工作；（5）負(fù)責(zé)辦理短期投資、長期債權(quán)投資的具體業(yè)務(wù)；（6）按照國家會計制度的規(guī)定，正確核算對外投資的成本和收益；（7）參與擬定投資項目的處置方案；（8）參與對投資委派管理代表的考核；（9）定期分析被投資單位的財務(wù)狀況和償債能力，并提出分析報告；（10）妥善保管債券、股票等投資憑證，以及有關(guān)法律文本、合同、協(xié)議等投資文件資料 。（1）對投資項目進(jìn)行考察；（2）具體組織可行性分析工作、擬定投資計劃和投資方案；（3）具體組織投資方案的評估論證工作；（4）辦理投資的具體事項；（5）擬定投資項目的處置方案；（6）制定對投資代表的考核辦法；組織對委派的管理代表的考核；（7）對投資項目進(jìn)行監(jiān)督，定期向董事會報告投資情況，并保證其真實(shí)性。2．5．2 總經(jīng)理 公司總經(jīng)理對對外投資的下列工作負(fù)責(zé)：（1）參與編制投資計劃；（2）編制投資方案；（3）組織投資方案的實(shí)施；（4）聽取對外投資的管理代表的匯報；（5）組織制定投資處置方案；（6）對投資的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（4）負(fù)責(zé)召開董事會或股東大會審議投資方案或投資計劃。2．5 部門或崗位職責(zé)2．5．1 董事長 公司董事長是對外投資第一責(zé)任人。2．2 經(jīng)辦和核算對外投資業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉對外投資相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)專業(yè)知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。1．3 對外投資原則（1）合法性原則：遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；（2）清晰的目的性原則；（3）動用代價最小的方法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的效益原則；（4）規(guī)模適度原則：公司對外累計投資總額原則上以不超過上年末公司凈資產(chǎn)的 100%；（5）法定程序批準(zhǔn)原則：公司所有的對外投資項目必須按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限得到批準(zhǔn)，并有批準(zhǔn)文件；公司的對外投資方案經(jīng)公司董事會討論通過后方可執(zhí)行；（6）必須以公司名義投資原則：公司的一切對外投資，必須以公司的名義，嚴(yán)禁以個人 名義對外投資；根據(jù)境外投資地的法律規(guī)定，公司必須以個人名義在境外注冊公司的，須經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)，并在國內(nèi)公證，并按國家規(guī)定辦理有關(guān)報批手續(xù)。第六章 對外投資控制制度總則1．1 控制目標(biāo)（1）規(guī)范對外投資行為；（2）防范對外投資過程中的差錯、舞弊和風(fēng)險；（3）保證對外投資的安全，提高對外投資的效益。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實(shí)、完整、及時。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理、存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時、正確；（4）存貨處置制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；（2）存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。8．1．4 上級對下級進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。8．1．3 公司財務(wù)部門。8．1．2 公司審計部門。監(jiān)督檢查8．1 監(jiān)督檢查主體8．1．1 董事長、總經(jīng)理。7．2 存貨會計記錄（1）公司財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；（2）財務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，