【正文】 部分欠款戶對收貸人員的催收存在抵觸心理，情緒大多冷漠或者激動，從而情緒互相感染，有。對于信息接收者的欠款戶而言表現(xiàn)出接收障礙，主要是：聽話障礙，比如欠款戶隨意插嘴，惡語相加，輕視對方，甚至不聽完就開始下逐客令。清收不良中的溝通障礙（1）語言障礙語言障礙，是指在溝通過程中語言表達的不當或不順。如其中一方違約，由第三人代債務人給付違約賠償金。由第三人代押財產(chǎn)防止拖欠的對策此辦法是買賣雙方為有效地制止違約和拖欠債務不履約，或是初次交易時可要求對方由第三人代押財產(chǎn)，作為擔保。價格下降時，按原價格執(zhí)行。價格下降時，按新價格執(zhí)行。在第二買主符合“善意取得”準則時，第一買受人只能要求與原賣主解除合同，如遭受損失，可要求賣主賠償。債務人一物兩賣時應采取的對策出賣人將一物兩賣，屬違法行為，違法的民事行為從開始起就不具法律效力。分期付款交易中防止拖欠的對策分期付款交易中防止拖欠的對策是在簽約時采取所有權(quán)保留措施。債權(quán)人為保管該財產(chǎn)而支出的費用，可向相對人請求償還。F. 原所有人向善意占有人追討原物時，不能向其要求賠償因此造成所有人的損失，而只能請求返還原物。，還有權(quán)請求返還原物的孳息。法人變更后，除法律另有規(guī)定外，其權(quán)利義務應由變更后的法人承受，并擔負清理的責任，債權(quán)人應將變更后的法人作為催款清欠對象。第二，法人性質(zhì)、活動范圍和財產(chǎn)的變更?！钡鐩]收的財產(chǎn)是贓款、贓物時按有關規(guī)定處理，不能用以還債。如何催討失蹤人所負債務債務人失蹤達到一定期限時債權(quán)人可向法院申請宣告?zhèn)鶆杖耸й櫥蛩劳?，當法院宣告后，債?quán)人可將宣告失蹤的債務人的代管人作為討債對象或?qū)⑿嫠劳龅膫鶆杖说呢敭a(chǎn)繼承人或其他取得人作為討債對象。如上述人員有財產(chǎn)的，監(jiān)護人可用其所有的財產(chǎn)賠償，不足部分有監(jiān)護人適當補償。如何向監(jiān)護人催討債務對于無行為能力人造成他人損害的，一般由監(jiān)護人承擔民事責任。但原債務人的繼承人或受遺贈人只就所得遺產(chǎn)實際價值范圍承擔責任，超出部分不負責任。如何催討債務人死后遺留債務債權(quán)人催討死去的債務人的債務時，如債務人的繼承人或受遺贈人接受繼承或接受遺贈，則債權(quán)人有權(quán)向他們請求清償債務(反之，則無權(quán)請求清償債務。在向保證人催討債務時，債權(quán)人必須注意兩點：第一，催討的標的只能限于保證的范圍。如何催討有保證人擔保的債務保證人的責任有一種是代為履行責任，另一種是承擔賠償責任。第三，行使受償優(yōu)先權(quán)和費用償還請求權(quán)。如何催討抵押之債享有抵押權(quán)的債權(quán)人在催討不成時完全可以利用抵押權(quán)的優(yōu)勢進行催討，但必須注意以下幾點：第一，抵押權(quán)是一種擔保物權(quán)，其設定的目的在于保證債的履行。妥善管理還包括管理活動不得違背被管理人曾明示過的意思或可推知的意思，但此意思不得違背法律或社會道德。所謂妥善管理，從客觀上來看，管理要有利于被管理人，使被管理人的財產(chǎn)少受、免受損失，或增加其利益，否則，盡管進行了管理活動。必要或有益，應按照管理人支出費用時社會上的客觀標準和觀念來決定，而不是取決于某個人的意志。如何催討無因管理債務無因管理人向?qū)Ψ秸埱舐男辛x務時應注意：第一，明確請求范圍。第二，不當?shù)美藳]有正當理由而執(zhí)意不返還其所得不當利益，利益所有人可適用民法通則有關規(guī)定追究其民事責任。一、關于審理此類案件應遵循的原則二、關于案件的受理三、關于債權(quán)轉(zhuǎn)讓生效條件的法律適用和自行約定的效力四、關于地方政府等的優(yōu)先購買權(quán)五、關于國有企業(yè)的訴權(quán)及相關訴訟程序六、關于不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同無效和可撤銷事由的認定七、關于不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓無效合同的處理八、關于舉證責任分配和相關證據(jù)的審查九、關于受讓人收取利息的問題十、關于訴訟或執(zhí)行主體的變更十一、關于既有規(guī)定的適用十二、關于《紀要》的適用范圍（二）催收債務方法及應注意的事項匯總?cè)绾未哂懖划數(shù)美麄鶆詹划數(shù)美擞辛x務返還不當利益，利益所有人有權(quán)催討。若相關債權(quán)處于訴訟狀態(tài)，部分法院仍然要求銀行撤訴，然后不良資產(chǎn)的購買方再起訴，不僅拖延時間而且還可能面臨失去首封權(quán)法院地位，處置查封債權(quán)對應的財產(chǎn)相對被動。所以在首封權(quán)為純擔保銀行的時候，可能消極對待抵押物處置。在《辦法》中第八條列舉了一些例外情形，但不包括因執(zhí)行抵押權(quán)而進入處置流程的情形。不良資產(chǎn)處置的其他法律法規(guī)問題（1）抵押物處置國土資源部2012年修訂發(fā)布的《閑置土地處置辦法》，對被定義為“閑置土地”滿一年征收20%閑置費?！蛾P于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）第五點關于貸款類債權(quán)損失可以稅前抵扣，不過沒有列舉的情形，也可以通過申報稅前扣除?！钡诙悇湛偩值呢敹怺2009]57號中只列舉：“（二）借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；”（2）核銷的稅收激勵不夠財政部關于稅前扣除的最新法規(guī)是《關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅[2015]9號）明確準予當年稅前扣除的貸款損失準備金= 本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額1%截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。在財政部《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》附件1第七項“借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，但對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過1年以上仍無法收回的債權(quán)；或者借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，但進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或者終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)；”但在稅務局發(fā)布的《關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）中：第五項“由于借款人和擔保人不能償還到期債務，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）后，仍無法收回的債權(quán)”。不良資產(chǎn)處置的稅務問題（1）財政和稅收政策協(xié)調(diào)問題金融企業(yè)核銷主要政策是財政部2013年發(fā)布的《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》（財金[2013]146號）和國家稅務總局的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）、《關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）。但缺陷在于：向社會投資者轉(zhuǎn)讓只能公開拍賣，而且不得是批量轉(zhuǎn)讓。法規(guī)依據(jù)：《關于進一步規(guī)范銀信合作有關事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2009]111號）（5）其他非常規(guī)處置渠道《關于商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)法律效力有關問題的批復》（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]24號）明確對商業(yè)銀行向社會投資者轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)沒有禁止性規(guī)定，轉(zhuǎn)讓合同具有合同法上的效力。新增貸款第三方，以便第三方企業(yè)（實力較強的企業(yè)）接受問題企業(yè)，或接受問題企業(yè)的部分債務來短期化解債務風險。很明顯這種模式違規(guī)非常明顯已經(jīng)不是灰色地帶的操作形式。此外進一步隱蔽類型為“通道+回購”，即通過一家第三方通道（通常不是金融資產(chǎn)管理公司，而是一個通道資管公司）按照不良資產(chǎn)等價承接不良資產(chǎn)，同時附加回購協(xié)議，通道資金來自不良貸款轉(zhuǎn)出行的貸款。同樣在127號文同業(yè)業(yè)務中明確賣出回購不能出表（比會計準則更加嚴格的規(guī)定）；而風險補充或兜底類似結(jié)構(gòu)分層的設計，等同于不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)出行仍然持有劣后風險，資產(chǎn)管理公司持有的是優(yōu)先級，只不過這里并沒有引入信托公司設計受益權(quán)進行剝離。從該規(guī)定看，不良資產(chǎn)應該也在禁止之列，如果受讓方為金融機構(gòu)，金融資產(chǎn)管理公司納入金融機構(gòu)范疇。此外這種轉(zhuǎn)讓方式是否符合127號文關于禁止非標資產(chǎn)回購的規(guī)定，也值得探討，筆者認為從127號文看，第五條明確規(guī)定：“買入返售(賣出回購)業(yè)務項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票,債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)?；刭徶覆涣假Y產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)管理公司后，同時簽訂回購協(xié)議，回購價格事先確定，銀行支付給資產(chǎn)管理公司“管理費”（也有可能是差價形式體現(xiàn)）；該設計可以為銀行短期調(diào)節(jié)監(jiān)管指標。（2）轉(zhuǎn)讓+回購或其他風險兜底增信措施部分受讓方由于資源約束仍然依賴于轉(zhuǎn)讓方進行催收的批量不良資產(chǎn)，所以又得委托出讓行繼續(xù)對債權(quán)進行管理。但自2014年11月份銀監(jiān)會將資產(chǎn)證券化從逐筆審核制改為備案制后，同時也不再開包檢查，那么從制度上應該沒有了不良資產(chǎn)證券化障礙，而且目前的監(jiān)管環(huán)境鼓勵不良資產(chǎn)處置的創(chuàng)新方式。但現(xiàn)實中，不良資產(chǎn)證券化在國內(nèi)從未有成功實施的案例（有少數(shù)金融機構(gòu)成功在國際市場上進行了不良資產(chǎn)組證券化的嘗試），原因在于自2005年資產(chǎn)證券化國內(nèi)誕生以來，都是逐筆審批的流程，經(jīng)過銀監(jiān)會和央行的雙重審批，不要說不良資產(chǎn)，即便是正常資產(chǎn)在2008年到2012年的4年間也被窗口叫停。這三部法規(guī)強調(diào)基礎資產(chǎn)的穩(wěn)定現(xiàn)金流，和部分產(chǎn)業(yè)政策的傾向。在目前的信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)管框架中并沒有明文制度性限制不得進行不良資產(chǎn)證券化。這樣的兩難處境，一般解決手段是通過等量置換，即通過發(fā)放小企業(yè)貸款置換“個人經(jīng)營性貸款”，以符合批量轉(zhuǎn)讓的條件。2014年7月份銀監(jiān)會發(fā)布 銀監(jiān)辦便函[2014]634號 公布5家地方資產(chǎn)管理公司名單安徽省國厚資產(chǎn)管理有限公司江蘇資產(chǎn)管理有限公司浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司廣東省粵財資產(chǎn)管理有限公司上海國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司2014年7月份銀監(jiān)會公告另外5家省市授權(quán)的地方資產(chǎn)管理公司名單北京市國通資產(chǎn)管理有限責任公司天津津融投資服務集團有限公司重慶渝富集團福建省閩投資產(chǎn)管理有限公司遼寧省國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（2）批量轉(zhuǎn)讓的約束財政部《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》中第八條明確規(guī)定“（四）個人貸款（包括向個人發(fā)放的購房貸款、購車貸款、教育助學貸款、信用卡透支、其他消費貸款等以個人為借款主體的各類貸款）；”導致目前個人不良貸款中最主要組成部分的“個人經(jīng)營性不良貸款”轉(zhuǎn)讓存在法律障礙。該規(guī)定也和2012年銀監(jiān)會、財政部聯(lián)合發(fā)布的《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》一致。目前公布的只有10個省市授權(quán)的地方資產(chǎn)管理公司可以承接批量不良資產(chǎn)，所以尚未取得授權(quán)的地方部分公司已經(jīng)開展類似業(yè)務，先通過已有經(jīng)驗為獲取未來正式資質(zhì)奠定基礎。不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓只能轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，也是阻礙其他民間參與不了資產(chǎn)盤活最大的硬性約束。核銷和不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓都一樣，可以改善存貸比，釋放銀行信貸增長空間。如果是核銷，則可以降低不良率和撥備覆蓋率，但貸款撥備率反而下降。貸款撥備率有別于其他幾項貸款損失監(jiān)管指標，因為分母為各項貸款余額（包括正常類貸款），%（%/150%）情況下可以把貸款撥備率看做一個常量（截止2016年底達標 %），當然不排除部分銀行因為謹慎起見維持較高的貸款撥備率；%，為維持撥備覆蓋率的150%水平，銀行不得不提高貸款撥備率。這兩項標準中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準備的監(jiān)管標準。（2）不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或剝離對銀行資產(chǎn)負債表和監(jiān)管指標影響分析這里影響的主要指標有不良率、撥備覆蓋率、貸款撥備率、存貸比；先大概介紹一下這四項指標。兩年期間的風險資本為400%。監(jiān)管對銀行不良資產(chǎn)的苛刻約束（1）不良資產(chǎn)中抵押資產(chǎn)處置周期商業(yè)銀行法第四十二條規(guī)定，商業(yè)銀行因行駛抵押權(quán)質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或股權(quán)，應當自取得之日起二年內(nèi)處分。但如果銀行希望降低不良資產(chǎn)率，緩解撥備覆蓋率壓力，則需要通過不良貸款中的呆賬進行核銷或者進行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。依據(jù)是財政部的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》的附件1《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認定標準及核銷所需相關材料》進行認定。四、銀行不良資產(chǎn)管理研究（一）不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的五大模式及相關法律法規(guī)不良資產(chǎn)定義首先要區(qū)分不良資產(chǎn)和呆賬；前者是銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)和金融機構(gòu)自身為管理貸款根據(jù)內(nèi)部評級劃分貸款質(zhì)量的結(jié)果。該案件金額大，除該行外，有十余人對嚴某、吳某進行訴訟，矛盾突出。該筆貸款發(fā)放后，一年多來還款正常，但該行通過細致的貸后管理工作，第一時間得知嚴某在外面有大額債務，有被訴訟的風險，立即采取有效措施，維護該行債權(quán)。信貸工作“三分貸，七分管”。盡管嚴某、吳某在貸款過程中出現(xiàn)了巨大變化，但由于貸前調(diào)查真實，貸款手續(xù)合規(guī)、抵押手續(xù)合法，在外部環(huán)境出現(xiàn)重大變化以后，核心資產(chǎn)和現(xiàn)金流沒有重大變化，該行的貸前調(diào)查工作經(jīng)受住了考驗。并制定了一旦其他債權(quán)人要求強制執(zhí)行該行抵押物的預案；同時加強與法院執(zhí)行部門的溝通，及時了解借款人、其他債權(quán)人、法院執(zhí)行部門的情況。制定預案。由于門面房是吳某的主要經(jīng)營資產(chǎn)，每年營業(yè)毛利可達110萬元左右，一旦被該行處置拍賣，對吳某生活有極大影響。攻心為上。經(jīng)過了解，目前吳某繼續(xù)在該門面房內(nèi)經(jīng)營餐飲，經(jīng)過該行信貸人員的實地了解，經(jīng)營情況正常，還貸資金充足。針對借款人在外有大額債務且已有被其他債權(quán)人提起訴訟的復雜情況。嚴某、吳某可能被訴訟（后嚴某、吳某被訴）。（2）案例分析信息對稱。次年6月，由于嚴某對外產(chǎn)生了大額債務，且嚴某、吳某離婚，該行貸款371萬元貸款出現(xiàn)不良。對此，銀行方面可以向地方政府提出請求，讓地方政府協(xié)助銀行清收不良資產(chǎn)。相關人員要提高認識、認清形勢，在2015年6月底前，積極主動清償所欠山西省農(nóng)村信用社各級機構(gòu)逾期貸款本息。清收范圍：所有公職人員本人自貸、擔保及其家屬自貸、擔保的逾期未還的貸款本息。根據(jù)省委、省政府的要求，將對公職人員、農(nóng)村黨員干部逾期拖欠農(nóng)村信用社貸款進行集中清收?！碧詫毦W(wǎng)相關負責人表示，“由于在淘寶拍賣抵押物，會得到更多人的關注，銀行也更愿意把資產(chǎn)放到這個平臺，以吸引更多的買家。同時，傳統(tǒng)的處置方式由銀行之外的第三方主導，銀行往往處于信息不對稱的被動地位?！痹趥鹘y(tǒng)的線下處置方式中，交易的時間和資金成本都過高，效率較低。以前是通過線下的中介掛牌，但效率很低。招行根據(jù)不良貸款的信息，匯總有上述需求的客戶及資產(chǎn)，以銀行的名義，與淘寶資產(chǎn)處置平臺合作?！笔聦嵣希ㄟ^淘寶資產(chǎn)處置平臺競價轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，與招行沒有必然關系?！闭猩蹄y行零售信貸部人士表示，“客戶貸款出現(xiàn)逾期或壞賬，沒有足夠的資金償還貸款，那么就要處置資產(chǎn)。招行本次參與競價拍賣的共有4筆資產(chǎn)，均為房產(chǎn)；分別是位于佛山市順