【正文】 第四十。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間（如半年度、季度和月度）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表成為中期會(huì)計(jì)報(bào)表。上級(jí)工會(huì)可根據(jù)需要確定有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。（三）報(bào)表分析說(shuō)明書。（一）資產(chǎn)負(fù)債表（工會(huì)01表），是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料，是編制下年度預(yù)算的基礎(chǔ)。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。，按照賬面價(jià)值，借記本科目，貸記“庫(kù)存物資”科目。如稅務(wù)代收手續(xù)費(fèi)、資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失以及捐贈(zèng)支出等。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。三、對(duì)附屬單位補(bǔ)助的主要賬務(wù)處理如下：（一）對(duì)附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第551號(hào)科目　對(duì)附屬單位補(bǔ)助一、本科目核算工會(huì)對(duì)其下屬事業(yè)單位等給予的補(bǔ)助款項(xiàng)。四、本科目的發(fā)生額一般應(yīng)與下級(jí)工會(huì)的上級(jí)補(bǔ)助收入科目金額核對(duì)一致。三、補(bǔ)助下級(jí)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生補(bǔ)助下級(jí)支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。第541號(hào)科目　補(bǔ)助下級(jí)支出一、本科目核算縣級(jí)以上工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時(shí)，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“在建工程占用資金”科目。52299　其他資本性支出：核算著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出，以及其他上述科目中未包括的資本性支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開發(fā)、應(yīng)用支出等。52206　大型修繕：核算各類設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。52203 專用設(shè)備購(gòu)置：核算具有專門用途，并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置下列款級(jí)明細(xì)科目：52201 房屋建筑物購(gòu)建：核算用于購(gòu)買、自行建造辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。五、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。（二）支出公用經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。三、工會(huì)機(jī)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)執(zhí)行當(dāng)?shù)卣?guī)定的行政單位標(biāo)準(zhǔn)、制度；公用經(jīng)費(fèi)和其他費(fèi)用，參照?qǐng)?zhí)行當(dāng)?shù)卣M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和定額，無(wú)具體規(guī)定的，應(yīng)按上級(jí)工會(huì)或主管工會(huì)的規(guī)定執(zhí)行。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)（燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、其他交通費(fèi)）、差旅費(fèi)（住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)）、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)（餐費(fèi)、其他招待費(fèi)）、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。第521號(hào)科目　工會(huì)行政費(fèi)一、本科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障及自身建設(shè)發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。二、各級(jí)工會(huì)可以根據(jù)需要，在本科目下按照具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。三、宣傳教育費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生宣傳、教育活動(dòng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。第503號(hào)科目 宣傳教育費(fèi)一、本科目核算工會(huì)進(jìn)行職工教育、宣傳等發(fā)生的支出。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。二、各級(jí)工會(huì)可以根據(jù)需要，在本科目下按照維權(quán)、幫扶的具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。三、職工活動(dòng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（五）支出類科目第501號(hào)科目 職工活動(dòng)費(fèi)一、本科目核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展各項(xiàng)文體活動(dòng)等發(fā)生的支出。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。、出售的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。二、投資收益的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到投資收益時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。三、附屬單位上繳收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到附屬單位上繳收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。第406號(hào)科目 附屬單位上繳收入一、本科目核算工會(huì)從其下屬事業(yè)單位取得的上繳收入。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。不包括行政方面按規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第405號(hào)科目　行政補(bǔ)助收入一、本科目核算基層工會(huì)取得的所在企事業(yè)等單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。，根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記本科目（財(cái)政授權(quán)支付）。40402 其他補(bǔ)助收入，核算工會(huì)從政府收到的其他補(bǔ)助款項(xiàng)。包括縣級(jí)以上工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休工會(huì)干部的離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模費(fèi)、基建、維修、事業(yè)補(bǔ)助及大型活動(dòng)補(bǔ)助等。五、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。三、上級(jí)補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）按銀行收款單和上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助通知書，實(shí)際收到上級(jí)補(bǔ)助時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。第403號(hào)科目　上級(jí)補(bǔ)助收入一、本科目核算本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。（五）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。用人單位到期未建立工會(huì)，不再返還的建會(huì)籌備金，借記“暫存款”科目，貸記本科目?？h級(jí)以上工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥通過(guò)財(cái)政部門劃撥、稅務(wù)部門代收的建會(huì)籌備金，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“暫存款”科目，按規(guī)定比例屬于下級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目。2. 基層工會(huì)按期建立后，收到返還的建會(huì)籌備金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。用人單位在期限內(nèi)建立工會(huì)，需返還的建會(huì)籌備金，借記“暫存款”科目，貸記“銀行存款”科目?；鶎庸?huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）采用稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的：1．縣級(jí)以上工會(huì)通過(guò)稅務(wù)部門代收、財(cái)政部門劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目。二、各級(jí)工會(huì)可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。二、會(huì)費(fèi)收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）取得會(huì)費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。三、本科目期末貸方余額，反映工會(huì)歷年滾存的結(jié)余。收回投資時(shí)，按照投資的賬面價(jià)值，借記“投資基金”科目，貸記本科目。第332號(hào) 累計(jì)結(jié)余一、本科目核算工會(huì)歷年滾存的未使用結(jié)余。（三）將本科目余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“累計(jì)結(jié)余”科目。將各支出類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“職工活動(dòng)費(fèi)”、“維權(quán)幫扶費(fèi)”、“宣傳教育費(fèi)”、“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“工會(huì)行政費(fèi)”、“資本性支出”、“上繳經(jīng)費(fèi)支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“其他支出”等科目。第331號(hào)科目　本期結(jié)余一、本科目核算工會(huì)在本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收支相抵后的余額。（二）動(dòng)用后備金時(shí)，需經(jīng)工會(huì)主席辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第322號(hào)科目　后備金一、本科目核算縣以上工會(huì)用于特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。實(shí)際發(fā)放工會(huì)干部權(quán)益保障金時(shí)，借記本科目（工會(huì)干部權(quán)益保障金），貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。（三）縣級(jí)以上工會(huì)提取工會(huì)干部權(quán)益保障金時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目（工會(huì)干部權(quán)益保障金）。（二）提取財(cái)務(wù)專用基金時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目（財(cái)務(wù)專用基金）。三、專用基金的主要賬務(wù)處理如下：（一）提取增收留成基金時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目（增收留成基金）。32102 財(cái)務(wù)專用基金：核算提取的財(cái)務(wù)專用基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金等。四、本科目的貸方余額，核算工會(huì)尚未收回的投資款項(xiàng)。，按照實(shí)際收到的價(jià)款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價(jià)值，貸記“投資”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“結(jié)余”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。已經(jīng)核銷的投資呆賬，重新收回的，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。（二）投資基金減少，,經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的部分,財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)（或常委會(huì)）的決定，按照工會(huì)呆賬處理的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)核銷，借記本科目，貸記“投資”科目。對(duì)外投出庫(kù)存物品，按庫(kù)存物品的評(píng)估價(jià)等，借記“投資”科目，按庫(kù)存物品賬面價(jià)值（含稅）貸記“庫(kù)存物品”科目，按公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，借記或貸記本科目；同時(shí)，按庫(kù)存物品的賬面價(jià)值，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。，借記“投資”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。第311號(hào)科目　投資基金一、本科目核算工會(huì)用結(jié)余資金或閑置資產(chǎn)向被投資單位進(jìn)行各項(xiàng)投資的基金。（二）工程完工時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“固定基金”科目。二、工會(huì)可以根據(jù)需要，在本科目下按照具體工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。三、本科目為固定資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目，貸方余額核算工會(huì)擁有的固定基金總值，通常與固定資產(chǎn)借方余額相等。3．以固定資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，按固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)等，借記“投資”科目，貸記“投資基金”科目；同時(shí)，按投出固定資產(chǎn)的賬面原值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。4．盤盈的固定資產(chǎn)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目（二）固定基金減少：1．有償調(diào)出、出售的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他收入”科目。工程完工時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時(shí)借記“在建工程占用資金”科目，貸記本科目。二、固定基金的主要賬務(wù)處理如下：（一）固定基金增加：1．購(gòu)入、有償調(diào)入固定資產(chǎn)，借記“資本性支出”等有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。四、本科目期末貸方余額，反映尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。三、其他應(yīng)付款的主要賬務(wù)處理如下：發(fā)生其他應(yīng)付款項(xiàng)，借記“銀行存款”、“工會(huì)行政費(fèi)”等科目，貸記本科目。第235號(hào)科目　其他應(yīng)付款一、本科目核算工會(huì)除應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)等之外的其他應(yīng)付未付款項(xiàng)。四、年末清算后，本級(jí)工會(huì)本科目余額應(yīng)與上級(jí)工會(huì)“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)收上級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目對(duì)應(yīng)余額核對(duì)一致。（2）本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)通過(guò)財(cái)政部門劃撥、稅務(wù)部門代收的建會(huì)籌備金，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“暫存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)）。2. 采用稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式收取建會(huì)籌備金的（1）本級(jí)工會(huì)通過(guò)稅務(wù)部門代收、財(cái)政部門劃撥的建會(huì)籌備金，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)工會(huì)”科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)），按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“暫存款”科目。（2）本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)通過(guò)財(cái)政部門劃撥、稅務(wù)部門代收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)）。（二）本級(jí)工會(huì)采用稅務(wù)部門代收、財(cái)政劃撥的形式收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金的，分別以下情況處理：、財(cái)政劃撥方式收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的（1）本級(jí)工會(huì)通過(guò)稅務(wù)部門代收、財(cái)政部門劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”本科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)），按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目。三、應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）本級(jí)工會(huì)年末清算對(duì)下級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助時(shí)，根據(jù)補(bǔ)助通知中的相關(guān)金額，借記“補(bǔ)助下級(jí)支出”，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助）。二、工會(huì)可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置二個(gè)款級(jí)明細(xì)科目：23201 應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助：核算本級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付給下級(jí)工會(huì)的回?fù)堋㈨?xiàng)目和超收等補(bǔ)助收入。四、本科目期末貸方余額，反映工會(huì)應(yīng)繳上級(jí)但尚未上繳的經(jīng)費(fèi)。實(shí)際上繳上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。實(shí)際上繳上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。實(shí)際上繳上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。實(shí)際上繳上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。第231號(hào)科目 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)一、本科目核算本級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。三、應(yīng)付其他個(gè)人收入的主要賬務(wù)處理如下：實(shí)際發(fā)放其他個(gè)人收入時(shí)，借記“工會(huì)行政費(fèi)——工資福利支出”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。22302 離休人員：核算向離休人員發(fā)放的除“221應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”和“222應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”以外的其他個(gè)人收