【正文】 一是信托，委托人基于對受托人信任，將財產(chǎn)權(quán)委托受托人進行管理，受托人按照委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或特定目的，進行管理和處分的行為；信托公司，指經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)的，擁有金融許可證的有限責(zé)任公司或股份有限公司，“是以經(jīng)營并獲取報酬，以受托人身份承諾信托，辦理信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營行為”為主要業(yè)務(wù)。新產(chǎn)品開發(fā)，保險經(jīng)紀(jì)人和保險代理人能夠發(fā)現(xiàn)客戶的潛在需要，并將這種潛在需要同新產(chǎn)品開發(fā)、新市場開發(fā)聯(lián)結(jié)起來，大大提高客戶的滿足程度；發(fā)展新業(yè)務(wù)，保險撮合交易是保險中介最初的業(yè)務(wù)模式，隨著保險業(yè)的發(fā)展，逐漸突破這單一模式的限制，向風(fēng)險管理顧問、防災(zāi)防損咨詢擴展，進而向獨立的財務(wù)管理顧問延伸，沒有保險中介的業(yè)務(wù)拓展，保險市場就會失去活力。保險中介隨著保險業(yè)的發(fā)展和市場的需求而產(chǎn)生，是保險業(yè)精細分工的結(jié)果，保險公司將展業(yè)、承保、理賠等業(yè)務(wù)交級保險中介經(jīng)營，公司能集中精力至力于市場調(diào)查、產(chǎn)品研發(fā)、風(fēng)險管理、人員培訓(xùn)、資產(chǎn)運作、信息系統(tǒng)建設(shè)方面，有利于提高保險經(jīng)營的效率和效益。從實踐看，以下因素造成保險交易成本增多，一是交易雙方彼此分散，不在交易對方在何方；二是即使有充分的時間，但由于保險是一種隱性的服務(wù)，具有文義性、長期性、承諾性和負債的不確定性等特點，投保主體為了引起潛在客戶的需求，需要花費大量的成本。在發(fā)達市場經(jīng)濟國家，都有建立完善的責(zé)任保險體系，包括產(chǎn)品責(zé)任險、雇主責(zé)任險、執(zhí)行責(zé)任險、公眾責(zé)任險、機動車輛第三者責(zé)任險，一旦保險人發(fā)生事故，保險公司及時預(yù)以解決，有效避免了磨擦和沖突，有利于社會效率的提高。在現(xiàn)代社會，洪水、地震、臺風(fēng)為一國經(jīng)濟和社會穩(wěn)定造成嚴(yán)重影響，從世界范圍看，由政府和市場共同開發(fā)的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系成為發(fā)展趨勢，在政府的支持和引導(dǎo)下，巨災(zāi)風(fēng)險被分散到保險市場、再保險市場和資本市場，開發(fā)了指數(shù)化保險、指數(shù)化再保險、巨災(zāi)保險基金、巨災(zāi)債券等金融工具。社會保障體系被譽為社會減震器，它提供了人們養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、救助等社會保障職能，現(xiàn)代保險，特別是人身保險公司，能夠從多個渠道多種途徑實現(xiàn)社會保障職能，有利于構(gòu)建一個多層次的社會安全網(wǎng)；人身保險可以為公眾提供補充養(yǎng)老、補充健康保險，滿足了國民基本保障以外的需求；保險公司可以為政府舉辦的社會保險提供經(jīng)辦服務(wù)，發(fā)揮保險公司在精算、資產(chǎn)運作、繳費記錄管理、核保核賠、基金支付等方面的技術(shù)專長。特征：互助性，契約性、經(jīng)濟性、科學(xué)性互助性，是用多數(shù)人繳交的保費，成立基金，用于少數(shù)人損失提供償付；契約性，保險是一種契約行為；經(jīng)濟性，保險是一種財務(wù)安排，可以分擔(dān)財務(wù)損失，提供經(jīng)濟保障；科學(xué)性，保險具有堅實的科學(xué)基礎(chǔ)。證券公司的作用：一方面它為證券發(fā)行人和投資者提供專業(yè)的中介服務(wù)，是發(fā)行人人和投資者進入證券市場的橋梁；另一方面它還是證券市場上重要的機構(gòu)投資者；證券公司和上市公司做為證券市場的兩個輪子，一起推動證券市場健康發(fā)展。證券公司的含義、作用、及其主要業(yè)務(wù)證券公司：是指在證券市場上從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)，具有獨立法人地位的金融機構(gòu)，西方國家的投資銀行就是我們通常所說的證券公司。銀行的利潤由主營業(yè)務(wù)收入（利息收入）減主營業(yè)務(wù)成本（工資、管理費用、折舊、利息支出），如有非正常損益（證券投資）應(yīng)加其他業(yè)務(wù)收入，或減其他業(yè)務(wù)損失，再上繳稅費后，最終形成利潤總額。盈利性、安全性、流動性是商業(yè)銀行運行的三個基本原則，這三原則即相互聯(lián)系又相互制約，所以商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)活動中要注意兼顧協(xié)調(diào)，通過資產(chǎn)和負債的綜合管理來實現(xiàn)三者的要求。資產(chǎn)業(yè)務(wù)：是指商業(yè)銀行把負債業(yè)務(wù)籌措資金加以運用，包括貸款、投資、其他活動的業(yè)務(wù)，它是商業(yè)銀行獲取收入的基本途徑，商業(yè)銀行的資產(chǎn)除一部分上繳中央銀行做為存款準(zhǔn)備金外，大部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)做營利性資產(chǎn)。被動式負債。信用中介，商業(yè)銀行最基本的職能，通過負債業(yè)務(wù)把社會上的閑散資金集中起來，再通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它們投向社會經(jīng)濟各部門；支付中介，貨幣經(jīng)營業(yè)的職能，如代理客戶支付，為客戶兌現(xiàn)信用創(chuàng)造，在發(fā)揮信用中介和支付中介職能的同時產(chǎn)生信用創(chuàng)造職能金融服務(wù)，代發(fā)工資，代繳費用現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)分為信用業(yè)務(wù)和非信用業(yè)務(wù)，信用業(yè)務(wù)包括接受信用的負債業(yè)務(wù)和提供信用的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，非信用業(yè)務(wù)包括中間業(yè)務(wù)和金融服務(wù)。不是政府部門或慈善機構(gòu)，以利潤最大化為基本經(jīng)營目標(biāo)；商業(yè)銀行是金融企業(yè)。編制部門預(yù)算的意義和作用：（1）有利于規(guī)范政府、財政、部門的支出行為；（2）有利于對財政資金的使用情況進行監(jiān)督，提高預(yù)算的透明度；（3）編制部門預(yù)算是貫徹預(yù)算法的要求；（4）編制部門預(yù)算有利于強化預(yù)算觀念和約束，提高預(yù)算管理水平（5）編制部門預(yù)算是貫徹落實黨中央、國務(wù)院實行依法治國方針，實行依法理財?shù)目陀^要求。功能預(yù)算的編制是自上而下，先確定財政總收支，再分解給各部門；而部門預(yù)算的編制是從下而上，先由基層單位編制預(yù)算，逐級審核、匯總，形成財政總預(yù)算；（6）預(yù)算細化的分類不同。功能預(yù)算是一個部門不同功能的經(jīng)費在財政和部門分由不同機構(gòu)管理，在財政一個機構(gòu)管理若干部門同一性質(zhì)資金；部門預(yù)算是一個部門不同功能經(jīng)費在財政和部門均由一個機構(gòu)管理，在財政是一個機構(gòu)管理一個部門所有經(jīng)費。（3）,突出預(yù)算的事前控制作用,實現(xiàn)了預(yù)算向微觀管理的延伸。功能預(yù)算是按預(yù)算支出的功能分類，分項核算，而部門預(yù)算是把預(yù)算按部門或單位分解；（2）預(yù)算涵蓋的范圍不同。它具體是指“部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)過財政部門審核后提交立法機關(guān)依法批準(zhǔn)的，涵蓋部門各項收支的綜合財政收支計劃”部門預(yù)算的特征或者說與功能預(yù)算的區(qū)別。部門預(yù)算的概念。國庫現(xiàn)金的另一職能是穩(wěn)定經(jīng)濟，養(yǎng)老保險金的保值增值是穩(wěn)定居民預(yù)期，從而使經(jīng)濟得以穩(wěn)定的重要參考。國庫現(xiàn)金的職能國庫現(xiàn)金作為財政預(yù)算管理執(zhí)行的有效手段，其職能主要體現(xiàn)在提高資源配置效率和促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展兩個方面：國庫現(xiàn)金管理的基本職能是優(yōu)化資源配置，而上述業(yè)務(wù)正是該職能的的具體表現(xiàn)，養(yǎng)老金具有收入、支出規(guī)模大體穩(wěn)定的特征，這就為一定時點國庫現(xiàn)金頭寸最小化目標(biāo)的實現(xiàn)提供了可能性。成熟發(fā)達的國庫現(xiàn)金運作成為一國金融市場發(fā)達的重要標(biāo)志。將資金時間價值、時間流等現(xiàn)代財務(wù)管理概念引入國庫管理。一方面發(fā)展規(guī)范的國庫現(xiàn)金管理可以減少市場利率波動和提高市場流動性，提升市場參與者信心，降低國債發(fā)行成本；另一方面通過管理運作，國庫閑置資金可以實現(xiàn)收益，抵消國債發(fā)行成本。首先，規(guī)范的國庫現(xiàn)金管理可以保證國庫及時支付，避免資金閑置浪費，提高資金使用效率，降低控制財政支出增長和債務(wù)增長；其次，國庫現(xiàn)金管理可以使一部分長期債務(wù)被短期國債或其他融資方式代替，減少利息支出，和債務(wù)余額，降低借債總金額。國庫現(xiàn)金管理的對象包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價的短期流動金融資產(chǎn)。是指在確保國庫現(xiàn)金支出需要的前提下，以實現(xiàn)國庫閑置資金最小化而投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財政資金管理活動，是國庫管理的重要組成部分。國庫現(xiàn)金管理是政府財政國庫部門對其現(xiàn)金收支及相關(guān)過程的管理。九、國庫現(xiàn)金管理的概念、作用及其職能。具體來說就是要除利息收入等少數(shù)特殊收入繼續(xù)實行分類征收外，其他所有收入都要納入綜合征收范圍，以此為契機，從整體上構(gòu)建一個適應(yīng)有效調(diào)節(jié)收入分配的個人所得稅格局。我國個人所得稅改革的措施。個人所得稅改革的基本目標(biāo)。我國稅收制度改革的基本任務(wù)：進一步完善增值稅，進一步擴寬營改增的試點行業(yè)和范圍，合理調(diào)整營業(yè)稅征收的范圍和稅率，將一部分浪費資源，損失污染嚴(yán)重的資源列入營業(yè)稅征收范圍；推進個人所得稅改革，建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，逐步增大綜合征收的分量，奠定綜合征收的基礎(chǔ)；開征房產(chǎn)稅，逐步擴大房產(chǎn)稅的征收的試點范圍，推進房產(chǎn)稅制改革；改革資源稅，擴大從價征收的范圍，推動環(huán)境保護稅相關(guān)立法工作；完善稅收相關(guān)法律法規(guī)、營造良好的稅收環(huán)境，建立快捷的征收手段，完善相關(guān)配套措施。我國稅收制度的基本目標(biāo)：建立以“綜合和分類結(jié)合”的個人所得稅、開征房產(chǎn)稅、改革對財產(chǎn)保有環(huán)節(jié)無稅負狀態(tài)，符合中國國情的稅制直接稅體系。七、我國的稅收制度（一）目前我國稅收制度的現(xiàn)實格局（二）我國稅收制度的基本目標(biāo)（三）我國稅務(wù)局收制度改革的基本任務(wù)目前我國稅收制度的現(xiàn)實格局：經(jīng)過1994年稅制改革，和逐年完善，我國已經(jīng)建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的稅制制度。主要適用于社會總供求基本均衡、經(jīng)濟運行比較平穩(wěn)而經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整成為主要任務(wù)的情況。其突出特點是，在采取減支增稅的財政政策措施的同時，采用旨在擴大貨幣，供應(yīng)量的貨幣政策措施。在經(jīng)濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力又很大，或者經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)重通貨膨脹并存的情況下，這種政策搭配模式能夠更好地發(fā)揮財政政策和貨幣政策各自的特點，作用互補，更好地實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)的政策目標(biāo)。即在財政政策方面要運用減支增稅的政策措施，而在貨幣政策措施方面則是著力于減少貨幣供應(yīng)量，其政策效應(yīng)是嚴(yán)格抑制社會總需求，促使經(jīng)濟回落，主要適用于通貨膨脹嚴(yán)重的情況。主要適用于經(jīng)濟嚴(yán)重蕭條的情況，但不宜長期使用，否則會引發(fā)高通貨膨脹，造成經(jīng)濟過熱局面的出現(xiàn)。(3)世界金融危機背景下我國的財政政策走向:⒈擴張性財政政策與擴張性貨幣政策的配合使用。，貨幣政策側(cè)重于保持幣值穩(wěn)定。在具體調(diào)控中，政府有必要加強這兩大政策之間的相互協(xié)調(diào)和密切配合，實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。不需要政府預(yù)先做出判斷和采取措施，而是依靠財政稅收制度本身所具有的內(nèi)在機制，自行發(fā)揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng)濟的效果。就是隨著經(jīng)濟形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā)生增減變化，從而對經(jīng)濟的波動發(fā)揮自動抵消的作用。⑵自動穩(wěn)定的財政政策。也稱為“斟酌使用的財政政策”，是指政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，相應(yīng)采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟波動，謀求實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的目標(biāo)。，分為相機抉擇的財政政策和自動穩(wěn)定的財政政策兩大類。請按以下層次論述：（1）財政政策的目標(biāo)與類型（2）財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性與配合模式（3）世界金融危機背景下我國的財政政策走向答題要點：（1）財政政策的目標(biāo)與類型：。財政在宏觀調(diào)控、資金保證、財務(wù)管理和監(jiān)督等方面應(yīng)發(fā)揮更加重要的作用，在我國社會保障體系發(fā)展過程中，充分發(fā)揮財政在社會保障體系中的建設(shè)作用。推進新型農(nóng)村合作養(yǎng)老保險制度，增加財政投入，建立國家、集體和個人共同出資的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，并探索建立老年保障制度，努力將尚未納入社會養(yǎng)老保險的老年人口納入社會養(yǎng)老保障體系。對低保補助是政府一項重要職責(zé)，具體作法為擴大覆蓋范圍，確定合理的城市居民生活補助標(biāo)準(zhǔn)。其目標(biāo)是逐步建立起醫(yī)療費用由多方籌集，統(tǒng)分結(jié)合，既能保證職工基本醫(yī)療，又有利于合理利用醫(yī)療衛(wèi)生資源，控制醫(yī)療費用不合理增長的科學(xué)有效的醫(yī)療保障管理機制。進一步深化失業(yè)保險制度改革。進一步完善城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度，改革機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金制度。（二）、我國農(nóng)村社會保障制度體系結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，主要包括農(nóng)村社會救濟制度、農(nóng)村優(yōu)撫安置制度、農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度和農(nóng)村養(yǎng)老保險制度四個方面。社會福利、社會救濟事業(yè)得到不斷調(diào)整和改革。失業(yè)保險制度有無到有，為失業(yè)人員的基本生活和再就業(yè)提供了基本保障。我國社會保障制度現(xiàn)狀：（一）、我國城鎮(zhèn)社會保障制度體系結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，已經(jīng)初步建立起與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的社會保障制度體系的基本框架，主要包括：確立了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度體系。五、我國的社會保障制度改革（2013年考試題）社會保障制度的職能：是指社會保障包括其各個子系統(tǒng)及其具體項目在實施過程中發(fā)揮出來的實際效能和作用。⑷采取措施化解地方政府投融資平臺風(fēng)險。 ⑶建立地方債務(wù)的硬預(yù)算約束機制。完善工業(yè)化和城鎮(zhèn)化過程中的各項基礎(chǔ)設(shè)施，是我國國民經(jīng)濟建設(shè)的重點。　?、泼鞔_地方債的用途。　　(3)規(guī)范地方債務(wù)管理的對策:　　⑴健全地方債務(wù)的統(tǒng)計與披露體系。第二，由于受融資功能所限，一些地方政府還經(jīng)常運用行政手段要求所屬企業(yè)和單位為其融資或者是提供債務(wù)融資擔(dān)保，嚴(yán)重侵犯了企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)，干擾了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而也影響了地方經(jīng)濟的發(fā)展。　?、泊笠?guī)模地方政府債務(wù)的存在對地方經(jīng)濟也會產(chǎn)生較大的負面效應(yīng)?！　。?）我國地方債務(wù)融資對經(jīng)濟的影響:　?、爆F(xiàn)階段我國國民經(jīng)濟發(fā)展在相當(dāng)程度上仍依賴于政府的投入和拉動，但我國地方財政困難由來已久，能夠直接用于促進地方經(jīng)濟發(fā)展的財政資金相當(dāng)有限，舉債成為各級地方政府為本地經(jīng)濟發(fā)展籌集資金的一個共同選擇。D、地方債務(wù)融資的管理制度。C、地方政府的政績考核機制。B、分稅制的財政管理體制。（2）地方債務(wù)融資產(chǎn)生的原因A、轉(zhuǎn)型期政府支出剛性?！　、船F(xiàn)有地方政府債務(wù)情況透明度不高。一是從地方政府債務(wù)的級次來看，大部分地方政府債務(wù)是市級政府形成的；二是從地方政府債務(wù)的舉借主體來說，地方政府投融資平臺成為比重最大的舉借主體；三是從地方政府債務(wù)的地區(qū)分布來看，東部發(fā)達地區(qū)的地方政府債務(wù)余額占主要方面。由于仍是財政部代為還本付息，實質(zhì)變動不大，財政部此次試點只是跨了半步，改革到地方政府“自行發(fā)債”，預(yù)計今后在積累經(jīng)驗并完善制度后將改革到地方政府“自主發(fā)債”。2011年試點?。ㄊ校┱畟韶斦看k還本付息。財政部2011年10月20日正式印發(fā)《2011年地方政府自行發(fā)債試點辦法》，允許上海市、浙江省、廣東省、深圳市開展地方政府自行發(fā)債試點。審計署2011年6月27日公布的《全國地方政府性債務(wù)審計結(jié)果》（2011年第35號文）顯示，我國2012013年仍為地方債務(wù)到期的高峰期，2012013年地方債務(wù)到期額度分別為18，402億元、12，195億元。請按以下層次論述：（1）我國地方債務(wù)融資的現(xiàn)狀（2）我國地方債務(wù)融資對經(jīng)濟的影響（3）規(guī)范地方債務(wù)管理的對策答題要點： (3) 我國地方債務(wù)融資的現(xiàn)狀及存在問題:⒈雖然名義上地方政府不能發(fā)債，但在實際運行中，地方政府債務(wù)以及政府性債務(wù)種類不少，規(guī)模也不小。它是政府保證公共產(chǎn)品提供，實施公共產(chǎn)品管理的一項重要職責(zé)，是提高財政支出效益的一種方法。最低費用選擇法、有些財政支出，如行政、軍事、政治項目等，成本是易