國家局關(guān)于工程項(xiàng)目審計(jì)的管理辦法(參考版)
2025-04-19 13:16本頁面
【正文】 第四十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。 第三十九條 對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，建設(shè)單位要及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十七條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十五條 審計(jì)報(bào)告要對建設(shè)項(xiàng)目的概況進(jìn)行介紹，對審減情況、對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施全過程及效果進(jìn)行評價(jià)。第三十三條 所有單項(xiàng)工程及二類費(fèi)用竣工結(jié)算后，要以款項(xiàng)支付情況和竣工結(jié)算情況為依據(jù)進(jìn)行竣工決算審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。第三十二條 審計(jì)組對發(fā)現(xiàn)的管理問題要形成書面文件及時(shí)與建設(shè)單位溝通，現(xiàn)場結(jié)束時(shí)要形成書面管理審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組在正式進(jìn)點(diǎn)前要對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面了解并根據(jù)審計(jì)人員情況、時(shí)間要求等制訂合適的審計(jì)方案并正式下發(fā)審計(jì)通知。 第二十九條 審查銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況；庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題； 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，呆賬壞賬的處理情況等。審查待攤投資的列支及分?jǐn)偳闆r，計(jì)算方法是否合理。 第二十八條 交付使用資產(chǎn)審查。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理。必須在所有工程以及前期的設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用審計(jì)結(jié)束以后才能進(jìn)行竣工決算審計(jì)。第二十四條 單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場價(jià)格；利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。第二十二條 一般工程備料款是否超過合同價(jià)（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費(fèi)的30%，對方是否提供金額相當(dāng)?shù)你y行保函。第二十條 對工程量清單、攔標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件條款進(jìn)行審核；為防止不平衡報(bào)價(jià)，是否進(jìn)行了清標(biāo)。第十九條 審查合同的執(zhí)行情況。是否存在沒有詳細(xì)工程清單的固定總價(jià)合同，合同內(nèi)容是否與事實(shí)相符。第十八條 對合同的合法、合規(guī)性、完備性進(jìn)行審計(jì)。 第十六條 審查建設(shè)項(xiàng)目各參與方是否具備國家要求的相應(yīng)資質(zhì)，支付的費(fèi)用是否超過國家或者行業(yè)規(guī)定的
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