【正文】 本制度自頒布之日起施行。第二十一條第十九條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。審計終結，審計組應提出審計報告，征求被審計對象的意見，然后提交企業(yè)相關主管部門，審計內容自送達之日起生效。有關單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料；第十八條公司根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向相關部門和下屬公司送達審計通知書；第十七條第十五條 批閱后的評價報告形成評估結果，作為后期與該外部審計機構續(xù)約的依據(jù)。第十四條 內審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。協(xié)議主要包括以下內容。第十二條 在聘請外部審計機構時，內審部應當對外部專家的專業(yè)勝任能力進行評價，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經驗與聲望等。 第十一條 在聘請外部審計機構時，內審部應當對外部審計機構的獨立性進行評價，考慮以下影響獨立性的因素。第九條 外部審計機構和人員從下列事項中對被審計企業(yè)的進行審計：；；；；；；；。審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；第六條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避；第三條第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計機構審計時的選擇管理。本制度自頒布之日起施行。第五十三條 審計檔案管理人員負責本部門審計文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計檔案檢索目錄，管理審計檔案庫房，定期對審計檔案室進行檢查，辦理審計檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計檔案的安全、完整和有效利用。第五十一條 審計檔案管理人員應熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀律，嚴守秘密，并具備相應的專業(yè)知識。監(jiān)銷人員在銷毀審計檔案前，應認真進行清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報告分管內審部的公司領導。銷毀清單及報告作為檔案保存。第四十八條 審計檔案的鑒定分兩次進行，歸檔前對文件材料價值進行鑒定，歸檔后對保管期滿檔案的存毀進行“再鑒定”。第四十七條 審計檔案保管期限應劃定準確，質量達到規(guī)定標準。審計檔案管理人員負責審計檔案的日常鑒定工作。第四十五條 審計檔案鑒定工作由內審部負責人組織檔案管理人員和有關業(yè)務管理人員進行。第四十三條 審計檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應追究有關當事人責任。第四十一條 借（查）閱人員如需對檔案資料進行復印、拍照、摘錄，必須向公司內審部負責人提交書面報告，經批準后由檔案管理人員協(xié)助進行。第三十九條 公司以外人員查閱審計檔案時，需持所在單位介紹信，報公司內審部負責人、公司分管領導審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。第三十七條 公司內非內審部工作人員需查閱審計檔案，須經內審部負責人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進行查閱。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內審部負責人審批。第三十五條 內審部工作人員需查閱以前年度的審計檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內進行查閱。第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時間內歸還。歸檔電子文件載體應直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對濕度控制在35%45%，距離強磁場10米以上。第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應及時采取恢復措施。第二十八條 檔案室應保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴格檢查、消毒，檔案柜內應施放防霉、防蟲藥劑。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應用白熾燈。第二十四條 檔案室應配置調控溫度、濕度的設施和設備，檔案室溫度保持在1424攝氏度，相對濕度在4560%之間。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號順序排列在膠片柜或防火柜內。在排列上架時，應按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。第二十條 審計檔案的管理應配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第十九條 審計檔案應按規(guī)定編制案卷目錄、卷內文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準確地查找和利用案卷。第十七條 審計檔案的保管期限以審計項目為單位劃注，按照審計案卷的保存價值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十六條 審計案卷完成后應交由審計檔案管理人員進行驗收。第十四條 電子檔案在收集歸檔時，應附帶說明文件（），對電子檔案的內容、創(chuàng)建時間、存儲格式與文件類型等加以說明。第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應在紙質檔案保持一致，歸檔前，管理員會同歸檔人員對電子檔案的有效性和完整性進行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。項目審計結束，立卷責任人要對審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)的整理，進一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進行排列。第十二條 審計案卷的立卷程序：審計實施方案經批準后，審計組應確定審計項目立卷責任人，立卷責任人應準備專用文件袋，做好審計項目文件材料的立卷準備工作。第十條 各單元內每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎性文件在后。證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據(jù)）；審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關條款。第九條 審計項目產生和形成的文件材料，按三個單元排列，即結論性文件材料在前、證明性文件材料在中、立項性文件材料在后。具體歸檔操作上，紙質檔案按本制度第八條至第十二條執(zhí)行，電子檔案按本制度第十三條至第十四條執(zhí)行。第六條 審計檔案的建立實行“誰審計誰立卷”、“審結卷成”和“定期歸檔”的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。第四條 審計檔案工作由上級內審部門進行業(yè)務指導和監(jiān)督，由公司分管內審部工作的領導主管。審計檔案按儲存介質分為紙質檔案和電子檔案。第二條 適用范圍本制度適用于公司對內審檔案的管理。本制度自頒布之日起施行。責任部門：內審部作為監(jiān)事會工作成果審計報告可作為公司監(jiān)事會工作成果之一，在公司的董事會上進行匯報。責任部門：內審部及相關職能部門審計風險匯編的更新和運用根據(jù)歷年審計報告結果，內審部門編制審計風險匯編及風險庫。系統(tǒng)化解決審計發(fā)現(xiàn)的共性問題根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的單位存在的共性、帶有普遍性的問題，反饋給相關部室，協(xié)同相關職能部門共同協(xié)商解決。責任部門：審計組、董事長、被審計單位負責人對審計整改率進行考核及通報對被審計單位的審計跟進結果－審計整改率，納入被審計單位負責人的考核指標（業(yè)績合同考核指標之一），并且在集團范圍每年對審計整改結果進行通報。責任人：被審計單位分管領導重大審計發(fā)現(xiàn)提交專題報告審計小組在審計過程中如有重大審計發(fā)現(xiàn)，如被審計單位存在重大風險事項、重大違紀行為等，應及時向內審部門負責人進行匯報，并且盡快向集團領導、公司董事會提交重大問題專題報告（在出具審計報告之前）。對整改事項的預計完成時間要求如下：1）對公司內控環(huán)節(jié)層面存在的管理問題及控制環(huán)境中存在的可控整改事項，自該項審計工作外勤結束日起，原則上整改時間期限應控制在半年以內，特殊事情況下可處長至1年（需提供情況說明）；2）對因外部環(huán)境因素造成的事項，公司管理層無法控制，整改期限可延長至1－2年，但最長不超過2年。審計結果將作為被審計單位改進工作的重要依據(jù)；同時，作為公司評價經理人的依據(jù)之一；作為公司評價公司財務管理信息與內部控制的依據(jù)之一；作為公司業(yè)務調整、資源配置的依據(jù)之一。第十三條 審計報告是審計工作的最終結果。第十一條 被審計單位對審計報告持有異議的，公司內審部應對被審計單位的意見進行認真研究，必要時應修改審計報告。第九條 公司內審部與被審計單位進行審計結果溝通后，被審計單位對審計結果持有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要時可對審計結果進行適當修正。第七條 內部審計人員在整理和分析審計工作底稿的基礎上，向被審計單位以口頭的形式溝通審計情況和初步結論，溝通的主要內容包括：（一）審計概況；（二）審計依據(jù)；（三）審計結論；（四）審計建議。第五條 內部審計結果溝通一般采取書面或口頭方式，也可采用其他適當方式。第三條 內部審計結果溝通的目的是為了保證審計結果的客觀、公正，并取得被審計單位、公司領導的理解。第二條 適用范圍本制度適用于公司審計結果的管理工作。本制度自頒布之日起施行。第二十三條 被審計經理人對審計報告有異議的，有權向上級有關部門提出復審。第二十一條 對于在經濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違反有關法規(guī)和集團政策，因經營決策失誤而造成重大損失，經營管理混亂，資產狀況嚴重不實，經營成果虛假等問題的，應當追究公司經理人的責任。第十九條 審計部門通常自審計開始后一個月內完成審計報告，特殊情況可延長。對經濟責任審計中發(fā)現(xiàn)有關公司管理方面的問題，公司應進行改進，審計部門根據(jù)公司對審計報告中有關問題、審計意見的回應和目標完成時間進行跟蹤檢查。審計結束后，及時將審計過程中形成的各種介質（包括紙張、磁帶、磁盤、膠片等）的相關資料進行整理、匯集和歸檔，并按檔案管理的有關規(guī)定辦理。審計報告完成后，呈報公司董事長和總經理，抄報分管領導。征求意見稿發(fā)出后十個工作日內，被審計經理人、接任經理人（涉及離任審計的）應提交意見，經審計部門核實后對審計報告做出必要修改。實施審計結束后出具審計報告征求意見稿，送達被審計經理人征求意見。按照審計方案，通過審核有關文件資料、進行現(xiàn)場觀察、及與有關人員訪談等審計方法，有重點、有目的地實施審計，取得證明材料并形成工作底稿。審計小組依《審計通知書》的資料清單接收資料，如果被審計單位不能提供有關資料，則需做出書面說明。審計小組與被審計經理人和有關人員召開審計見面會，明確審計要求及配合事項，聽取被審計經理人情況介紹以及對審計安排的意見。第十四條 實施審計。審計部門一般應在實施審計前五個工作日下達《審計通知書》，其內容包括：審計范圍、主要內容、審計方式、時間、人員以及對被審計單位的要求。包括：了解被審計公司情況，評估審計風險，擬定審計方案。審計部門據(jù)此立項，并納入部門年度審計項目計劃；對于年度中臨時需要進行經濟責任審計的，由人力資源部向審計部門發(fā)出《經濟責任審計任務書》，審計部門據(jù)此立項。符合本實施細則第五條規(guī)定情景的，應進行審計立項。第十一條 實施經濟責任審計的主要程序為：審計立項、審計準備、實施審計、出具審計報告、審計資料歸檔、后續(xù)審計六個階段。領導責任是指經理人在任期內對公司資產和財務狀況，以及有關經營活動應當負有的直接責任以外的管理責任。第九條 對經理人任職期間的經營問題和失誤，應當分清經理人本人應當負有的直接責任和領導責任。第七條 經濟責任審計原則上以整個會計年度或半年度作為審計期間，并以此確定審計和評價財務數(shù)據(jù)的期初數(shù)和期末數(shù)，但對于重大經營決策、重大財務事項等責任界定，仍以經理人的實際任期為準。公司經理人的經濟責任審計，由公司審計部組織實施。第五條 有以下情形時，應開展經濟責任審計：公司經理人離任，包括調離、免職、辭退、退休等事項；公司經理人董事會任期屆滿；公司進行合并分立、兼并、關閉等重大資產變動行為；其他需開展經濟責任審計的情況。第三條 開展經濟責任審計的主要目的是適應公司管控的需要，建立與完善公司經理人職責監(jiān)督和審計認定制度，客觀評價經理人任職期間經濟責任的履行情況，為公司任用、考核和獎懲經理人提供客觀依據(jù)，促進公司加強和改善經營管理，保障公司整體戰(zhàn)略順利實施。第二條 適用范圍本制度適用于公司對經理人員經濟責任的審計工作。本制度自頒布之日起施行。第十八條 對于重點建設項目，內審部可視情況實施過程跟蹤審計，具體實施方案由內審部根據(jù)項目特點制定。第十六條 對于總投資在5萬元以上、20萬元以下的建設項目，建設單位應在項目竣工后3個月內辦理竣工決算，并將項目情況簡介和《竣工決算表》在季度終了后15個工作日內報送內審部備案，內審部可視情況選擇進行審計。未經審計人員簽字確認的，不得作為結算依據(jù)。若遇特殊