企業(yè)財(cái)務(wù)管理常用的節(jié)稅方法(參考版)
2025-04-18 22:33本頁(yè)面
【正文】 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)用電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒(méi)有開(kāi)具書面憑證的，暫不貼花。(四十二)電子商務(wù)少繳稅目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。這些發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)類為“失控發(fā)票”?，F(xiàn)在專門有人不斷成立公司，申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票，然后到處推銷發(fā)票，公司不繳稅就關(guān)門了。(四十一)失控發(fā)票是毒藥經(jīng)常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來(lái)推銷發(fā)票：本公司尚余少量發(fā)票可以對(duì)外提供，手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對(duì)方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對(duì)方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過(guò)，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。(四十)發(fā)票丟了有辦法丟失發(fā)票是很多人都有過(guò)的經(jīng)歷。后來(lái)本人將租金分解成三部分，即房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，并重新和客戶簽訂合同，只對(duì)房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬(wàn)。代理的形式要件是，發(fā)票抬頭一定要開(kāi)最終的購(gòu)買方，中介方不得墊付資金，前者最為重要。(三十八)營(yíng)業(yè)稅可巧用營(yíng)業(yè)稅最終總結(jié)成一句話，盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，主要手段是代理，即通過(guò)代購(gòu)代銷的方式來(lái)減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，如某房地產(chǎn)甲公司曾在以1800萬(wàn)購(gòu)入某地塊后改變戰(zhàn)略放棄開(kāi)發(fā)，又以2000萬(wàn)將該地塊出售給乙公司，這時(shí)甲公司應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2000*=100萬(wàn)。例如：發(fā)財(cái)公司為你公司裝修，裝修時(shí)打壞了一套玻璃家具，賠償1萬(wàn)元。這些價(jià)外費(fèi)用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負(fù)的增加。對(duì)于出現(xiàn)的差錯(cuò)，辦稅人員首先應(yīng)該誠(chéng)懇面對(duì)，承認(rèn)錯(cuò)誤，但要分析原因，是因?yàn)樾抡卟恢?，還是因?yàn)樾抡腥藛T不熟悉，還是操作不小心等等，將實(shí)際原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，大多數(shù)情況下，在日常納稅中的差錯(cuò)都能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解，罰款會(huì)酌情減少。例如：日常的納稅申報(bào)，購(gòu)買發(fā)票，發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都可能出現(xiàn)差錯(cuò)。沒(méi)有按時(shí)申報(bào)，每次可能會(huì)被罰款2000元。其他工作可以等到新人來(lái)處理，納稅申報(bào)是有時(shí)間規(guī)定的，不能等到后一任來(lái)了才辦理。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也會(huì)發(fā)生人員流動(dòng)，前一任已經(jīng)離職，后一任還沒(méi)有到任，中間出現(xiàn)了真空。(三十五)人走申報(bào)不能停俗話說(shuō)“鐵打的兵營(yíng)流水的兵”。如果糾正以后，公司還是虧損，沒(méi)有導(dǎo)致公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”，不能按偷稅論處。(三十四)虛報(bào)虧損就偷稅?人非圣賢，孰能無(wú)過(guò)?做財(cái)務(wù)工作得也難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，平時(shí)收入核算、成本費(fèi)用處理有差錯(cuò)，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)檢查，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，影響到當(dāng)年的利潤(rùn)，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。結(jié)果是老板想嘉獎(jiǎng)的人拿得少。公司進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)一定要分析：應(yīng)不應(yīng)該先將利潤(rùn)分配了?(三十三)好心也會(huì)干壞事某公司發(fā)年終獎(jiǎng)，老板覺(jué)得張三的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更加突出，值得嘉獎(jiǎng)，發(fā)6200。如果不分，轉(zhuǎn)讓價(jià)于當(dāng)時(shí)投資價(jià)格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒(méi)有分配的利潤(rùn)。(三十二)先分后賣納稅少公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán)，該企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作良好，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價(jià)值已經(jīng)漲了不少。其實(shí)，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈的一個(gè)環(huán)節(jié)，營(yíng)銷活動(dòng)也是一個(gè)利潤(rùn)的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤(rùn)留在銷售公司符合企業(yè)實(shí)際。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費(fèi)稅，只要定價(jià)合理，就可以少交部分消費(fèi)稅。(三十一)重設(shè)流程納稅少對(duì)于摩托車、汽車公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過(guò)高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。平時(shí)企業(yè)經(jīng)常遇到：稅務(wù)人員打電話來(lái)，要求企業(yè)送資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。這樣一個(gè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)都有利的辦法卻很多企業(yè)家都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。(二十九)技術(shù)入股好處多很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，個(gè)個(gè)擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒(méi)有一個(gè)明確的說(shuō)法，究竟屬于何種方式使用。實(shí)際上，政策中的技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)還包括：用于技術(shù)研究開(kāi)發(fā)場(chǎng)地的折舊、設(shè)備的折舊、技術(shù)研究人員的工資福利等，由于會(huì)計(jì)核算中，我們并未單獨(dú)核算技術(shù)研發(fā)場(chǎng)地的折舊、設(shè)備的折舊，因此，造成企業(yè)在加計(jì)扣除的時(shí)候往往會(huì)少了金額最大的項(xiàng)目，造成沒(méi)有用足政策，少抵扣了一大部分。這項(xiàng)政策聽(tīng)起來(lái)很簡(jiǎn)單，但運(yùn)用起來(lái)就會(huì)出問(wèn)題。所以，一日之差命運(yùn)各異，要經(jīng)營(yíng)成功，一定要了解稅務(wù)規(guī)定。李四的公司可以選擇今年的利潤(rùn)先繳納，明年再開(kāi)始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當(dāng)年虧損，選擇繳稅也沒(méi)有問(wèn)題，所以李四的公司明年才算免稅一年。大家對(duì)這一天的差異沒(méi)有在意，大家都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了申請(qǐng)，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)方包稅，對(duì)方如果不納稅還是你承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)方不承擔(dān)偷稅的責(zé)任，對(duì)方只承擔(dān)違背合同的責(zé)任，屬于合同糾紛，因此，包稅合同之后還要關(guān)注對(duì)方是否真的納稅了。業(yè)主與房產(chǎn)公司的合同糾紛由雙方按法律途徑解決。業(yè)主們與房管部門理論：房產(chǎn)公司答應(yīng)送契稅。業(yè)主們搬進(jìn)了新屋，開(kāi)始了新的生活。(
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