【正文】 其他經營費用按年度預算控制，不分往年陳欠和當年發(fā)生,以還舊欠新的原則按照月度預計需求進行上報。職工薪酬按照月度實際需求上報。其他收入包括除上述項目以外的其他業(yè)務收入，按照預算期內預計發(fā)生的現金流入進行填報。成本管理與結算中心按照批準的月度資金預算統籌管理資金，原則上對未列入資金預算的各項開支不予支付。在編制資金月度預算時，要先在本企業(yè)召開資金使用計劃會議，對下月資金收支進行討論，并按本企業(yè)部門職能對預算中需要申請的費用進行劃分審核，會后由成本管理與結算中心統一匯總形成資金月度預算。資金月度預算的編報時間和內容顆粒度要能滿足公司的要求。2. 資金月度預算的含義、內容和編制要求資金月度預算是指根據經營預算的月度滾動預算和次月現金流量收支計劃，在每月末編制次月的資金收支預算。（二） 材料月度采購預算材料月度采購預算應在分析生產需求量、運輸市場的基礎上確定，要分解到重點和市場，要分解到各供應單位與流向，月度采購預算，同時月度采購預算要有降本的目標，考慮使用低價料所節(jié)約的材料成本、換料影響合格率有可能減少的邊際貢獻，換料影響的其他收入和成本等因素。在經營月度預算的編報時間、內容顆粒度要能夠同時滿足公司日經濟利潤管理要求，經營月度預算上報公司的時間不得晚于每月倒數第三個工作日。經營月度預算由各業(yè)務部門負責月度預算相關經營要素的編制，與公司下達的月度要素目標和業(yè)務計劃相銜接。十、 月度執(zhí)行預算月度執(zhí)行預算包括經營月度執(zhí)行預算和資金月度執(zhí)行預算。綜合材料單價分解可考慮材料價格走勢、歷史經驗、庫存及采購計劃等因素分解至各月。進行年度預算分解時可參考使用附件6《年度預算分解模板》，結合自身管理特點細化。如已由公司核準的預算目標在報其董事會批準前，由于外部環(huán)境因素等原因發(fā)生重大變化，需要進行調整時，應及時向公司預算管理辦公室說明情況，重新履行區(qū)域公司的核準程序。工作小組、班組應在本責任中心預算目標基礎上，按照崗位設置及職責，將預算目標進一步分解到崗位和責任人。預算管理委員會審批通過的企業(yè)年度預算方案將以年度預算大本的形式下發(fā)。其中，工作小組、班組的預算目標由預算責任部門考慮本部門內工作小組、班組的業(yè)務計劃和費用安排，對各工作小組、班組預算目標進行統一的修正和分解。預算管理辦公室各成員部門按照預算歸口管理職責，將本部門歸口控制的預算目標細化分解，下達到各執(zhí)行機構。3. 目標最終下達和分解在履行完總公司預算審批流程，待公司對預算目標批復后，預算管理委員會根據企業(yè)經營目標及管理需要，最終確定預算年度企業(yè)的預算目標。預算管理委員會審核內容主要包括：（一） 是否與企業(yè)年度經營目標相符；（二） 是否與企業(yè)整體（預期）預算目標一致；（三） 是否貫徹預算編制及匯總審核的各項原則。預算管理辦公室審核后提出初步調整意見，并反饋給各預算執(zhí)行機構予以修正。預算執(zhí)行機構在提交預算編制草案時應按照預算管理辦公室格式內容要求，附上預算編制說明，預算編制說明應包括但不限于以下內容：（一） 預算編制基礎和主要假設；（二） 預算指標分析說明；（三） 預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；（四） 其他需說明的情況。其中，形成部門小組/班組預算時，可根據本企業(yè)實際情況，采取由部門小組/班組編制預算或由主管責任部門統一編制。預算管理辦公室各成員部門按照預算歸口管理職責，與預算執(zhí)行機構進行溝通，將所歸口管理的預算目標細化分解，會議后下達到各執(zhí)行機構。預算管理辦公室在企業(yè)年度預算會議上，將年度預算編制責任分工（可參考附件3《預算編制與歸口審核責任表》模板）、時間安排、預算編制模板和編制說明要求等內容予以下發(fā)。預算管理委員會、預算管理辦公室和預算執(zhí)行機構成員全體參加企業(yè)年度預算會議。預算相關基礎參考信息一般包括：（一）預算執(zhí)行情況的歷史經驗數據，如上三個年度預算執(zhí)行情況的統計和預計數據、公司同行業(yè)之間技術經濟對標等基礎信息；（二）預算年度的外部經營環(huán)境的相關分析預測信息，如與本企業(yè)有關的相關政策分析、汽車零部件市場競爭情況、材料價格總體趨勢等；（三）企業(yè)預算年度的生產經營預測信息，如生產能力、設備運行能力與必要的停機檢修、最優(yōu)庫存、以及資本性支出等預測信息。每一個預算年度自公歷1月1日開始至12月31日結束。與籌資活動有關的現金流出的金額的預算數的確定主要是依據企業(yè)的資本結構以及有關的借款合同和投資合同。籌資活動產生的現金流入金額的確定主要依據企業(yè)的籌資計劃；籌資活動產生的現金流出，數據來源于《資金收支匯總表》。與投資活動有關的現金流出金額的預算數的確定主要是依據企業(yè)的投資計劃；籌資活動產生的現金流入，數據來源于《資金收支匯總表》?，F金流入預算中投資活動產生的現金流入金額的確定可以根據企業(yè)的投資計劃、更新改造計劃以及有關的資本經營項目規(guī)劃來確定；投資活動產生的現金流出，數據來源于《資金收支匯總表》。投資活動產生的現金流入，數據來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購買商品、接受勞務支付的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費、支付的其他與經營活動有關的現金。具體來講，經營活動產生的現金流入一般包括：銷售商品、提供勞務收到的現金；收到的稅費返還；收到的其他與經營活動有關的現金。數據來源于《資金收支匯總表》。現金流量預算表是以經營預算、資本性支出預算和籌資預算為基礎，主要作為企業(yè)資金頭寸調控管理的依據，它是企業(yè)能否持續(xù)經營的基本保障預算。（三） 預計現金流量表現金流量預算表是反映企業(yè)一定期間現金流入與現金流出情況的一種財務預算。它是在匯總銷售預算，成本、費用預算，營業(yè)外收支預算和資本預算的基礎上編制的。 資產負債預算表由成本管理與結算中心編制，主要編制方法如下：貨幣資金：數據來源于《資金收支匯總表》，根據現金收支預算，考慮預算年度情況編制；應收票據、應付票據：數據來源于《應收應付預算表》，根據上年票據收付情況并結合預算年度分析填列；應收賬款：數據來源于《應收應付預算表》，根據以往的收款經驗（一般為上一月份的電費）來確定，也可按本期應收帳款余額=（累計含稅銷售/累計天數）*預算收帳天數來確定；其他應收款、其他應付款：數據來源于《應收應付預算表》，根據上年收付款情況并結合預算年度分析填列；預付賬款：根據合同簽訂情況進行預測；存貨：數據來源于《燃料需求量預算表》、《備品備件采購與存貨預算表》、《其他物資采購與存貨預算表》，根據預測的存貨來分析填列；一年內到期的非流動資產、其他流動資產：根據上年情況并結合預算年度分析填列；固定資產及累計折舊：數據來源于《固定資產折舊預算表》，由成本管理與結算中心根據上年資產情況并結合本年資本預算情況進行分析填列；在建工程：根據上年資產情況并結合本年資本預算情況進行分析填列；無形資產：根據上年攤銷情況并結合本年預算情況進行分析填列；1長期待攤費用：根據上年攤銷情況并結合本年預算情況進行分析填列；1短期借款、長期借款：數據來源于《籌資預算表》，根據上年借款及本年籌資情況分析填列；1應付賬款：數據來源于《應收應付預算表》，根據以往的付款經驗（來確定，也可按本期應付帳款余額=（累計含稅采購/累計天數）*預算付款天數來確定；1預收賬款：根據上年收款情況并結合預算年度分析填列；1應付職工薪酬：數據來源于《應收應付預算表》，根據預算年度的職工薪酬分析填列；1應付稅費：數據來源于《應交稅費預算表》，根據歷史經驗并結合預算年度分析填列；1實收資本、資本公積：根據上年情況并結合預算年度進行分析填列；1盈余公積：計算公式：盈余公積=（上年盈余公積+本年彌補上年虧損后凈利潤）*10%；1未分配利潤：本年未分配利潤=上年未分配利潤+本年實現的凈利潤提取的盈余公積擬分配的股利。對《資金收支匯總》表中不能鏈接生成的項目，需要根據業(yè)務部門填報的權責發(fā)生制相關預算科目，扣除已在資金收支表中反映的項后，對預算期間的資金流入、流出情況進行預測填報；（八）成本管理與結算中心填列完成資金預算后，提交全面預算管理管理辦公室平衡后，提交預算管理管理委員會審批?！百徑ü潭ㄙY產、無形資產和其他長期資產資金支出”根據取自業(yè)務部門對基建、技改項目、固定資產和無形資產的資金支付預測。本表是直接根據業(yè)務部門編制的預算表單，通過應收應付的減少，對資金流動進行預測，是形成現金流量表的基礎。本表由成本管理與結算中心根據本單位籌資結構、金額、期限、已還款累計本金，按照借款協議預測預算期間本金償還、利息償還數額。為《資金收支匯總》、《財務費用》提供數據支持。對于長期應收/應付款、其他應收/應付款項等，根據預算年度本單位預算安排進行填報。其中，對于股東分紅，要滿足上級單位股東分工規(guī)定；對于技改投入，要符合公司技改管理規(guī)定，合理確定技改項目投入的比例，有效控制費用支出，提高設備的健康水平，保證發(fā)電設備的安全經濟運行，實現效益最大化；對于負債，要從企業(yè)實際生產經營能力出發(fā)，進行可行性分析，確定最優(yōu)負債水平，保證償債期間現金流量能按時還本付息，債務到期償還的期限應盡量分散，確定合理的無息負債規(guī)模，避免無息負債規(guī)模的過度膨脹，避免信用風險的累積影響企業(yè)自身發(fā)展；對于融資，要根據企業(yè)對資金的需要、企業(yè)實際條件確定籌資最高額度及最低額度，以及籌資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模，合理設計籌資方式及融資渠道，適度籌資，控制籌資風險；對于流動資金占用額度，要根據企業(yè)生產經營狀況，在流動資金最高與最低占用額度范圍內，合理測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率；（三）《應收應付預算》表為應付應付款項的存量、增減、余額預算填報表，為《資金收支匯總》提供數據，編報方法為：成本管理與結算中心根據業(yè)務部門的主營業(yè)務收入預測、材料采購預算等業(yè)務預算，預測應收賬款、應收票據的增加額，根據配套廠、其他客戶的合同或協議的付款時間約定，填報應收賬款、應收票據的減少額。此類預算包括《資金計劃編制控制表》、《應收應付預算》、《應交稅費預算》、《籌資預算》、《還款明細預算》、《資金收支匯總》等內容。（五） 信息化項目預算信息化項目預算由信息化部門進行編制，主要編制過程如下：（一）各部門向信息化部門提交信息化項目計劃，信息化部門負責對項目的必要性、合理性和可行性進行審核，初步確定列入預算的新增和上年結轉信息化項目，填列《信息化項目年度預算》，結合項目申報審批情況、合同條款等情況，預計預算年度各項目的明細投資額；（三）信息化部門根據合同付款條款和上年已完成信息化項目未付款情況編制各項目資金支出計劃，填列至“資金支出”一欄；結合預算項目中購置的各項資產及其性質，預計可抵扣的增值稅進項稅額并填列至表中的“可抵扣的進項稅額”一欄；（四）信息化部門填列完成信息化項目預算后，提交預算管理辦公室進行匯總審核和平衡。其次，以項目概預算為基礎、結合已完成累計投資額、合同價格條款和投資確認管理規(guī)定，對技改項目生命周期未來幾年的投資進度作出總體安排，填列未來幾年每年的投資額和累計形象進度；（二）對項目生命周期內的投資進度作出安排后，生產管理部門應對預算年度的項目投資進行細化預計，結合項目申報審批情況、合同條款、勞務人工成本等情況，預計預算年度各項目的明細投資額，填列《技改項目年度預算》。針對各投資項目，基建管理部門應根據項目概算和核算科目設置，填列明細項目，并根據項目概算和臺賬，填列各明細項目的批準投資總額、預計實際投資額、截至上年末已累計完成投資、預算年度投資額，以及預計至預算年度末累計完成的主要工程形象進度；（三）基建管理部門應對照合同價格條款、合同付款條件、上年已完投資未付款情況等確定預算年度付款計劃，填列各項目“資金支出”；成本管理與結算中心輔助基建管理部門，對照預算項目中購置的各項資產及其性質，預計可抵扣的增值稅進項稅額并填列至表中的“可抵扣的進項稅額”一行；（四）基建管理部門應編制《基建項目法人管理費預算_項目N》、《基建前期管理費預算_項目N》、《基建生產職工培訓及提前進廠費預算_項目N》，預計某投資項目在預算年度發(fā)生的各項費用，分別為《基建項目年度預算_項目N》“其他費用”中的對應科目提供數據支持；（五）基建管理部門填列完成基建項目預算后，提交預算管理辦公室進行匯總審核和平衡。其次，以項目概預算為基礎、結合已完成累計投資額和形象進度、合同價格條款和投資確認管理規(guī)定，對未來五年的投資進度作出總體安排，填列未來五年每年的投資額和累計形象進度。（三） 基建項目預算基建項目預算包括《基建項目全生命周期預算》、《基建項目年度預算_項目N》、《基建項目法人管理費預算_項目N》、《基建前期管理費預算_項目N》、《基建生產職工培訓及提前進廠費預算_項目N》。（二） 資產購置預算資產購置預算包括《固定資產購置預算》和《無形資產購置預算》。五、 資本性支出預算編制方法及過程說明（一） 資本性支出預算匯總資本性支出預算匯總，將資本性支出預算按類別進行匯總展現，支出類型包括資產購置、基建、技改、環(huán)保和信息化項目，并分別展現各類別的投資額和資金支出?！秱淦穫浼少徟c存貨預算表》體現了企業(yè)對重要備品備件的重點預算管控，需要對重要備品備件按設備、按明細預測本年消耗、報廢和采購數量；《其他物資采購與存貨預算表》用于編制除生產材料、車間與設備更新改造材料外的備品備件等其他物資采購與存貨預算。折舊攤銷預算由成本管理與結算中心編制，主要編制方法和過程如下：（1）成本管理與結算中心與固定資產實物管理部門、基建管理部門、生產管理部門溝通本年固定資產和無形資產的購置計劃預算、基建和技改項目預計轉固信息、可能報廢和發(fā)生減值的資產信息；（2）成本管理與結算中心根據折舊提取、攤銷政策，對各類資產本年折舊攤銷進行預計，編制折舊攤銷預算后提交預算管理辦公室進行匯總審核和平衡。（十） 財務費用預算財務費用由成本管理與結算中心根據本年籌資預算、對銀行利率變動預測、已簽訂或有意向的借款合同、年度資金計劃等，分別預計本年利息支出、利息收入、手續(xù)費、貼現利息等，編制《財務費用預算表》后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。其他費用預算由企業(yè)各部門按照預算管理分工分