【正文】 因此，恒豐集團事業(yè)部制的轉變的關鍵之一是強化總部作為規(guī)劃、服務和監(jiān)控平臺的職能建設，尤其是強化總部戰(zhàn)略規(guī)劃和監(jiān)控的職能；轉變的關鍵之二是加強事業(yè)部作為獨立利潤中心運轉的職能建設，尤其是強化其銷售、市場策劃和戰(zhàn)略規(guī)劃的職能建設。 事業(yè)部領導人的人選和產(chǎn)生，以及對管理層人員的培訓。 內(nèi)部審計方式：專項審計、調(diào)研、內(nèi)部控制驗證、事先評審、報告不正常事件等。其主要職責權限為： 審查、稽核集團及下屬企業(yè)的各項財務活動是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，針對問題提出糾正意見； 檢查有關會計資料、憑證、帳冊和手續(xù)是否足夠和完備，記錄是否正確和齊全，收支是否正當和符合集團的各項規(guī)定，針對問題提出審計意見和建議； 對生產(chǎn)經(jīng)營、采購和物資管理等活動的經(jīng)濟效益進行監(jiān)督和評價； 協(xié)助管理層建立和加強內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過對內(nèi)部控制制度執(zhí) 行情況的循環(huán)審計，找出系統(tǒng)中的薄弱環(huán)節(jié)； 協(xié)助管理層對企業(yè)的重要政策、程序、手冊和規(guī)定進行定期修訂； 定期向董事會和總經(jīng)理提出內(nèi)部審計報告； 在董事會會議上提出年中和年度內(nèi)部審計報告； 與集團外部審計師進行聯(lián)系和溝通； 必要時參加法律訴訟。 人事監(jiān)控 主要有下屬企業(yè)高中 層管理人員選拔和任用、崗位回避和輪換、業(yè)績考核等制度。財務結算中心參照銀行業(yè)務運作方法，對下屬企業(yè)金進行資金結算、資金存貸、外匯買賣，同時對下屬企業(yè)進行必要的監(jiān)控管理。制止和糾正無效時上報事業(yè)部財務總監(jiān) 財務委派制度 在各事業(yè)部和子公司實行財務委派制，事業(yè)部、子公司的財務會計人員有集團財務部統(tǒng)一進行委派和管理。對本公司內(nèi)部財會機構設置、財務部門負責人和其他財會人員的職務設計、任用、晉升、調(diào)動、獎懲、和聘用提出建議 制止權。一事一報 定期向集團監(jiān)事會、事業(yè)部財務總監(jiān)報告本公司資產(chǎn)運作和財務情況，并接受質(zhì)詢 完成集團總部、事業(yè)部財務總監(jiān)、本公司總經(jīng)理交辦的企業(yè)任務 聯(lián)簽權。對違法法律法規(guī)、集團規(guī)章制度和可能造成企業(yè)財產(chǎn)損失的行為提出制止和糾正。對擔保抵押、投資支出、土地置換成本核定、借貸款、費用支出及其他規(guī)定聯(lián)簽事項與事業(yè)部總經(jīng)理聯(lián)簽 財務負責人提名權。 各級財務總監(jiān)的權責定位可參考如下： 職位 職責 職權 集團財務總監(jiān) 組織并監(jiān)控日常的財務、會計工作 貫徹集團的財務政策 建立全面預算制度，組織編制和監(jiān)督執(zhí)行全面預算方案 建立成本管理制度，組織進行成本的費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核 建立內(nèi)部控制制度，組織進行企業(yè)業(yè)績評估 建立產(chǎn) 權管理制度，組織進行產(chǎn)權的基礎管理和變動管理 定期向董事會報告經(jīng)濟情況和財務狀況 對經(jīng)批準的年度全面預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢查 對對外投資、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和檢查 對下屬企業(yè)的財務會計和資金收支情況進行監(jiān)督和檢查 及時制止違反國家財經(jīng)法律法規(guī)和制度的行為 完成董事會和總經(jīng)理交辦的其他工作 參與生產(chǎn)經(jīng)營、新產(chǎn)品開發(fā)、技術改造、產(chǎn)品定價、工資福利等具體方案的制定 參與對外投資、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組、貸款擔保、財產(chǎn)抵押等重大問題的分析和決策 參與重大經(jīng)濟合同和協(xié)議的研究和審查 事業(yè)部財務總監(jiān) 協(xié)助事業(yè)部總經(jīng)理加強事業(yè)部的全面預算管理；適時監(jiān)控全面預算執(zhí)行過程，并按月、季檢查、報告；組織評價全面預算執(zhí)行結果，并按年報告；預警或即時報告全面預算執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的經(jīng)營風險及重大財務事項 按月匯編事業(yè)部所屬企業(yè)的會計報表 參與事業(yè)部戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和資源配置 參與事業(yè)部各項重大決策 組織所屬企業(yè)的結算業(yè)務統(tǒng)一納入集團財務管理體系，加強企業(yè)資金管理。 4）利潤控制，事業(yè)部的全部利潤由集團戰(zhàn) 略和目標統(tǒng)一分配。 2）融資控制，集團統(tǒng)一融資，事業(yè)部對資金實行有償占用?？己说哪康氖枪膭钍聵I(yè)部積極擴張，同時兼顧效益和資產(chǎn)責任。 業(yè)績評估。通過常規(guī)審計、抽樣審計、調(diào)查審計。對事業(yè)部、子公司完成重點工作任務的情況進行日常跟蹤和督促，對事業(yè)部、子公司重點工作任務的完全情況進行季度檢查和年度考核。通過確定事業(yè)部、子公司報審報告的范圍，分析事業(yè)部、子公司報審報告工作完全情況。通過投資分析、生產(chǎn)分析、財務分析、資產(chǎn)分析和綜合分析，形成集團的綜合數(shù)據(jù)指標體系，并提出對策建議。 派出董事（或其他高管）報告制度 在參股公司發(fā)生以下情況時，向集團總部提出書面報告： 企業(yè)董事、監(jiān)事和副總經(jīng)理（含財務總監(jiān)、財務部門負責人）以上領導人員的職務變動情況； 企業(yè)因違法或重大經(jīng)營失誤造成企業(yè)資產(chǎn)或危及企業(yè) 資產(chǎn)安全的情況，以及企業(yè)涉及的訴訟案件等； 為其他企業(yè)提供擔保的情況； 企業(yè)任何投資計劃、收購計劃及重要資本性支出計劃的情況； 企業(yè)興建新項目的情況； 企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的重大虧損，或清盤、被收購等情況； 企業(yè)增減擴股計劃、利潤分配方案、及按規(guī)定需提交股東會討論決定的事項； 企業(yè)對固定資產(chǎn)的報廢、報損、核銷和轉讓的情況，但不包括固定資產(chǎn)按規(guī)定正常報廢、核銷的情況； 企業(yè)的合并、分立、解散及被收購等任何涉及產(chǎn)權變動的計劃； 任何可能對集團資產(chǎn)權益造成不良影響的其他事項。 產(chǎn)權監(jiān)控 主要是對參股公司的產(chǎn)權監(jiān)控，包括： 派出董事（或其他高管）的監(jiān)控職責 維護集團的合法權益，保證投入的資產(chǎn)保值增值； 及時向集團總部報告所在參股公司的資金投向、經(jīng)營效益、利潤分配等情況； 監(jiān)督參股公司經(jīng)理層的經(jīng)營活動，對其經(jīng)營績效進行評價，向集團總部提出對經(jīng)理層的獎懲及任免建議； 在參股公司中落實集團的戰(zhàn)略目標。 戰(zhàn)略掃描，是每年對集團內(nèi)外部因素變化的觀察。 具體的監(jiān)控體系包括： 戰(zhàn)略管控 企業(yè)戰(zhàn)略管理體系包括三個環(huán)節(jié)：戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略控制，集團的戰(zhàn)略管控主要通過戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略控制展開： 戰(zhàn)略規(guī)劃 集團戰(zhàn)略規(guī)劃體系包括： 集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃； 事業(yè)部戰(zhàn)略計劃； 子公司年度經(jīng)營計劃。對“人”的有效監(jiān)控是通過人事任免和業(yè)績考核掌握對事業(yè)部主要領導人的控制權。其要義在于管住大的 “ 框框”和方向，放開具體事項和運作過程，其原理類似于一度在中國盛行的“鳥籠”理論。即在對外公布年報等財務報表時要保持集團形式上的統(tǒng)一性 共享服務 只要有協(xié)同效應或經(jīng)濟效益就提供中央服務，包括網(wǎng)絡、研發(fā)、教育培訓等 總部均不提供共享服務 根據(jù)上述功能，恒豐集團的管控體系可以歸納成“ 331 管控模型”： 三決策（戰(zhàn)略方向決策、投融資決策、高管任免決策） 三管理（計劃 /預算管理、業(yè)績管理、產(chǎn)權管理） 一協(xié)調(diào)（內(nèi)外重大關系協(xié)調(diào)）。 總部不注重對下屬業(yè)務組合的協(xié)調(diào)和規(guī)劃。 業(yè)績監(jiān)控 按季集中財務和業(yè)務計劃、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等，監(jiān)控關鍵的財務運作和方案指標 集團總部以利潤作為考核業(yè)績的唯一指標，按（利潤）底 線管理業(yè)務，達不到預定業(yè)績的事業(yè)部或子、參股公司將被出售或減資 對事業(yè)部、子（參股）公司高級管理層的績效考評也以所屬業(yè)務單位的利潤指標為準 人事管理 制訂和協(xié)調(diào)重要的人事政策，如畢業(yè)生招聘，高層人員的選用或裁減等 總部負責招聘或解雇事業(yè)部、子公司最高管理層人員和財務人員 安排參股公司出任董事。只有明確達到這些要求的情況下才做出投資決策?；竟δ芤娤卤恚? 項目 戰(zhàn)略控制 財務控制 特點 扶持，其目的是幫助下屬企業(yè)建立核心競爭能力。 機構設置權 有權設計本事業(yè)部本部的機構、確定機構人員、制定管理制度、決定內(nèi)部分配。 高管提名權