【正文】 （4）第4列“免稅所得” （手工錄入）：填報按照稅收規(guī)定免稅的境外所得。（2）第2列“境外所得” （手工錄入）：填報境外收入總額（包括境外投資分配的利潤、股息、紅利等）扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本、費用后的金額。境外所得應(yīng)區(qū)分每個國家或地區(qū)填報。（三）輸出信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第20行信息。（17）第22行：第1列已經(jīng)設(shè)定不可填；第2列=第2列第1行+18行；第3列不可填；第4列=第4列第2+6+10+14行；第5列不可填。（15）第18行：第1列“捐贈項目”不可填；第2列=第18行第19+20+21行，第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（13）第1113行：第2列“捐贈項目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（11）第9行：第2列“捐贈項目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（9）第5行：、第2列“捐贈項目”(手工錄入)；第5列已經(jīng)設(shè)定不可填。（6）第1行：第1列已設(shè)定為不可填；第2列（自動計算），金額=第2列第2+6+10+14行；第4列已設(shè)定為不可填；第5列（自動計算），金額=第5列第2+6+10+14行。第5列第1行=第5列第2+6+10+14行。屬于非公益救濟性的捐贈支出，不得在稅前扣除。其中，全額扣除的捐贈項目，扣除限額與納稅人的實際捐贈支出相等。（3）第3列“捐贈扣除比例”（自動設(shè)定）：按照稅收規(guī)定的扣除比例分具體項目分別填列。（二）項目填報說明：（1）第1列“非營利社會團體或國家機關(guān)名稱”（手工錄入）：填報接受捐贈的、稅收認定的非營利性社會團體或國家機關(guān)的名稱?！胺枪婢葷跃栀洝碧顖蟛环隙愂找?guī)定的公益救濟性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出（廣告性的贊助支出按廣告費的規(guī)定處理）等。十一、附表八 捐贈支出明細表（一）適用范圍本表適用于各類納稅人填報本年度發(fā)生的捐贈支出及按稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的公益、救濟性捐贈支出。（40）第63行“購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅”、第64行“其他”，第65行“經(jīng)濟特區(qū)、上海浦東新區(qū)”（均需手工錄入）。（39）第62行“抵免所得稅額”（自動計算）：填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的抵免的企業(yè)所得稅額。（37）第55行“其中：農(nóng)信社”、第56行“國有獨資銀行”、第57行“開放式基金”、第58行“封閉式基金”、第59行“其他”(均需手工錄入)。（35）第52行“勞改勞教減免”、第53行“軍隊企業(yè)減免”，手工錄入。（33）第43行“其中：民政福利企業(yè)”、第44行“勞服企業(yè)”、第45行“下崗失業(yè)人員再就業(yè)”、第46行“隨軍家屬企業(yè)”、第47行“軍轉(zhuǎn)干部企業(yè)”、第48行“國有企業(yè)主輔分離企業(yè)”、第49行“老年服務(wù)機構(gòu)”、第50行“其他減免”，手工錄入。（31）第35行“其中：青少年活動中心”、 第36行“非營利醫(yī)療機構(gòu)”、 第37行“中央電視臺”、 第38行“學(xué)校培訓(xùn)收入”、 第39行“高校后勤減免”、 第40行“29屆奧運會”、 第41行“其他”，手工錄入。（29）第32行“其中：新辦的服務(wù)型企業(yè)”、第33行“其他減免”，手工錄入。（27）第27行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)免稅”、第28行“農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)業(yè)”、第29行“遠洋捕撈業(yè)免稅”、第30行“其他”，手工錄入。（25）第25行“其他”（手工錄入）：填報除西部大開發(fā)減免、西氣東輸、東北老工業(yè)基地減免、民族自治區(qū)域減免、老少邊窮減免、天津濱海新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)以外的區(qū)域優(yōu)惠減免稅額。（23）第23行“老少邊窮減免”（手工錄入）：填報老少邊窮地區(qū)新辦企業(yè)的減免稅額。（22）第22行“民族自治區(qū)域減免”（手工錄入）：填報民族自治地區(qū)實行定期減稅或者免稅企業(yè)的減免稅額。（20）第20行“西氣東輸”（手工錄入）：填報西氣東輸管道運營企業(yè)的減免稅額。（18）第18行“各類區(qū)域優(yōu)惠減免”（自動計算）：金額=第19+20+…25行。（16）第16行“其他”（手工錄入）：填報除上述高新技術(shù)及技術(shù)進步企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目外的其他享受高新技術(shù)及技術(shù)進步企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)的減免稅額。（14）第14行“非營利科研機構(gòu)”（手工錄入）：填報符合企業(yè)所得稅減免稅條件的非營利性科研機構(gòu)的減免稅額。（12）第12行“其中：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)”（手工錄入）：填報在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立經(jīng)營并經(jīng)有關(guān)部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)的減免稅額。金額=第11+17+18+26+31+34+42+51+52+53+54+60+61行。（9）第9行“其他免稅所得”（手工錄入）：填報納稅人除上述已列明免稅所得以外的，按稅收規(guī)定可以免稅的其他所得。（7）第7行“免稅的治理“三廢”收益”（手工錄入）：填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)的利用“三廢”資源生產(chǎn)的產(chǎn)品所得。（5）第5行“免于補稅的投資收益”（手工錄入）：填報被投資方與納稅人適用稅率一致，以及享受定期減免稅或者定期低稅率期間，向納稅人分回的利潤及股息、紅利。（3）第3行“免稅的補貼收入”（手工錄入）：填報國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入應(yīng)納稅所得征收企業(yè)所得稅的財政性補貼和其他補貼收入。金額=第2+3+4+5+6+7+8+9行。十、附表七 免稅所得及減免稅明細表（一）適用范圍本表適用各類納稅人填報本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入(所得)、減免稅及國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額。（9）第11列第7行“可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。（7）第10列第6行 “本年度可彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。（5）第9列“已彌補過的虧損額”：金額等于第5＋6＋7＋8列（第4列為正數(shù)的不填）。（3）第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為申報年度。本表第6行第10列=主表第17行“彌補以前年度虧損額”。填報本年及本年度納稅申報前5年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額。（三）產(chǎn)生關(guān)聯(lián)信息生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第15行信息。（11）第19行（自動取數(shù)）“工會經(jīng)費等三項經(jīng)費”，金額=附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》第11行5列。金額=第18+19+20行。（8）第16行（手工錄入）“本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入的預(yù)計利潤”：填報從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期將預(yù)售收入轉(zhuǎn)為銷售收入，其結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)售收入已按稅收規(guī)定的預(yù)征率計算的預(yù)計利潤。第14行（自動取數(shù)）“保險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差” 由從事金融業(yè)務(wù)的納稅人填報，納稅調(diào)減金額等于附表十四（3）《保險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅納稅調(diào)整表》第29行第3列負數(shù)的絕對值。其中：第8至12行(手工錄入)。（6）第7行“壞帳準(zhǔn)備”（自動取數(shù)）：填報本年度發(fā)生的減提的壞賬準(zhǔn)備金，實行直接沖銷法的納稅人，金額等于附表十四（1）《壞帳損失明細表》第3行第3列；實行備抵法的納稅人，當(dāng)附表十四（1）《壞帳損失明細表》第5行第3列為負數(shù)時，金額等于該負數(shù)的絕對值，第5行第3列為正數(shù)時，金額等于0。（4）第4行、第5行（手工錄入）“在應(yīng)付福利費中列支的基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險”：填報本納稅年度在應(yīng)付福利費中實際列支的符合稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險（超過稅收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分不得納稅調(diào)減）。（2）第2行（自動取數(shù)）“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費支出”：金額等于附表十一《廣告費支出明細表》第12行。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤也在本表填列。填報以前年度進行了納稅調(diào)整增加，并根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項目金額。八、附表五 納稅調(diào)整減少項目明細表（一）適用范圍：本表適用于各類納稅人填報。（39）第41行“合計”（本表自動計算）：第2列不填列（本表已用*號表示）；第3列（自動計算）=第1+2+3…14+15行+第23+24+25行+第34+35+36+37行。該行各列分別等于第38至40行各列的合計數(shù)。第3列（手工錄入）填報從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人本期取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)售收入利潤率計算的預(yù)計利潤。（20）第35行“與收入無關(guān)的支出”：第1列（手工錄入）填報本納稅年度實際發(fā)生與收入無關(guān)的支出；第2列（納稅人手工錄入）；第3列（自動計算），金額=第1列第2列（計算結(jié)果為負時，填0）。（21）第33行“其他準(zhǔn)備”：第1列（手工錄入），填報納稅人本納稅年度增提的26至32行以外的準(zhǔn)備金項目；第2列不得錄入應(yīng)為0；第3列（自動計算），金額=第1列第2列（計算結(jié)果為負時，填0）。（20）第32行“保險責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”（自動取數(shù)）：由從事金融業(yè)務(wù)納稅人填報。（19）第31行“呆帳準(zhǔn)備”（自動取數(shù)）：僅由金融納稅人填報。因此，本列扣除限額為0（呆帳準(zhǔn)備除外）。（17）第25行“本期增提的各項準(zhǔn)備金”（自動計算）：各列分別等于第26至33行各列的合計數(shù)。（15）第23行“上交總機構(gòu)管理費”：第1列（手工錄入），填報本納稅年度實際上交的總機構(gòu)管理費；第2列（手工錄入）填報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的總機構(gòu)管理費；第3列（自動計算），金額=第1第2列（計算結(jié)果為負時，填0）。（13）第15行“各類社會保障性繳款”（自動計算）：第1列填報本納稅年度實際繳納的各類社會保障性繳款，金額=第1列第17+18+19+…+22行；第2列填報按稅收規(guī)定允許扣除的項目金額，金額=第2列第17+18+19+…+22行；第3列金額=第3列第17+18+19+…+22行（計算結(jié)果為負時，填0）。（11）第13行“財產(chǎn)損失”：第1列（手工錄入）填報本納稅年度實際發(fā)生的財產(chǎn)損失金額；第2列（手工錄入）填報本納稅年度稅務(wù)機關(guān)審批的財產(chǎn)損失金額；第3列（自動計算），金額=第1第2列（計算結(jié)果為負時，填0）。（9）第11行“銷售傭金”：第1列（手工錄入），填報本納稅年度實際發(fā)生的銷售傭金；第2列（手工錄入）填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額；第3列（自動計算），金額=第1第2列（計算結(jié)果為負時，填0）。否則，當(dāng)附表十一第9行0時，扣除限額金額等于附表十一第4行減第5行；第3列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的納稅調(diào)整額，金額=附表十一第8行。（6）第8行“折舊、攤銷支出”（自動取數(shù)）：第1列填報本納稅年度實際發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷金額，金額=附表十三《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》第17行第2列；第2列填報本納稅年度按稅收規(guī)定計算的扣除限額，金額=附表十三第17行第10列；第3列金額=附表十三第17行第11列。即納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉(zhuǎn)回數(shù)（遞延稅款借項）。（5）第7行 “本期轉(zhuǎn)回以前年度確認的時間性差異”：反映以前年度按照稅務(wù)處理規(guī)定已作納稅調(diào)減，在本期不能再稅前扣除，應(yīng)予納稅調(diào)增的費用或損失。（3）第5行“利息支出”：第1列（手工錄入），填報納稅人在財務(wù)費用中核算的銀行貸款利息和其他借款利息的支出；第2列（手工錄入），填報本納稅年度按同期同類銀行貸款利率支付的利息部分,其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，按不超過注冊資本50%以內(nèi)的借款部分的利息支出填報；第3列（自動計算），金額=第12列（計算結(jié)果為負時，填0）。實行工效掛鉤的納稅人，當(dāng)6行1列（合計）大于或等于7行1列（實際發(fā)放額）時，金額分別等于7行1列“實際發(fā)放額”與8行1列“其中：批準(zhǔn)的工掛總額”的較小值乘于2%、14%、%，否則，當(dāng)6行1列（合計）小于7行1列（實際發(fā)放額）時，金額分別等于6行1列“合計”與8行1列“其中：批準(zhǔn)的工掛總額”的較小值乘于2%、14%、%。（2）第2至4行“工會經(jīng)費”、“職工福利費”、“職工教育經(jīng)費”（自動取數(shù)）：第1列分別填報本納稅年度實際提取的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，金額分別等于附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》第6行第2列、第3列、第4列。第2列填報本納稅年度稅前扣除限額，非工資掛效掛鉤納稅人的金額等于附表十二第10行第1列；實行工效掛鉤納稅人的金額等于附表十二第7行第1列。第1至4行第4列自動從附表十二《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》取數(shù)。余額如為負數(shù)，該行填0。房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤也在本表填列。填報納稅人會計核算中實際發(fā)生的成本費用金額與稅收規(guī)定不一致，應(yīng)進行納稅調(diào)整增加所得的金額。 （三）產(chǎn)生關(guān)聯(lián)信息 生成企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表的第10行信息。③“投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額”（自動計算）：當(dāng)?shù)?0列第11至16行的負數(shù)之和大于股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失的稅前扣除限額時，其差額即為當(dāng)年的投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額，并據(jù)此填入附表四第12行的相關(guān)項目。（10）補充資料填報說明：①“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失”（手工錄入）：不得超過“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”扣減本年實際發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失后的余額。第10列第11至16行如為正數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得；如為負數(shù)，為本期發(fā)生的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失。（9）第10列“投資轉(zhuǎn)讓所得或損失”（自動計算）：填報納稅人在投資轉(zhuǎn)讓過程中的所得或損失。本列第22行=主表第10行。增加成本以正數(shù)反映，減少成本以負數(shù)反映。（6）第7列“初始投資成本”（自動計算和手工錄入）：填報納稅人取得投資時實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用（但不包括實際支付價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的股息）。（5）第6列“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”（自動計算和手工錄入）：填報納稅人因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資時轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費后的金額。（1被投資方適用稅率）被投資方適用稅率。第4列22行=主表第2行。（2）第3列“被投資企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率”（手工錄入）：填報納稅人的股權(quán)投資項目在被投資方的稅率，其中短期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)被投資方的