【正文】 　　第五節(jié) 附則　　第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過(guò)頒布實(shí)施，修改亦用?！　?五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一并送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”?！逼渥鞯淖杂嗧?xiàng)目及保有的期限，超過(guò)保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開(kāi)制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”?！　?一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或 費(fèi)用列賬?！　?七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例外管理?！　?五)領(lǐng)用本 資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理?！　?三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為人個(gè)保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別(共同使用者以部門設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分)，一份存發(fā)料部門(倉(cāng)庫(kù))，一份留存入各科保中保管。　　(一)本 項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管，歸入物料賬?！　?七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。　　(五)每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定處理?！　?三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。　　(一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備管理”章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本條規(guī)定處理)，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達(dá)、儀表專用卡片自訂)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)歸使用部門自存。　　經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事前備函寫抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)?！　?三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存?！　」潭ㄙY產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”(附件表36)，擬定處理意見(jiàn)呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：　　(一)管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部分開(kāi)具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”(附件表37)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理?！　〉谑邨l 減損處理?！　」潭ㄙY產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開(kāi)具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運(yùn)單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑核對(duì)第三聯(lián)。　　第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理　　第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理?！　〉谑龡l 保險(xiǎn)?！　⊥恋亍⒎课菁敖ㄖ锏炔粍?dòng)產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”?！　」潭ㄙY產(chǎn)因其他公司撥入，損贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。會(huì)計(jì)部門一般每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)立即通知補(bǔ)正?！　〉诙?jié) 增置及登記　　第十條 增置手續(xù)。　　第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填“盤存單”(附件表32)一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查?！　〉诎藯l 盤點(diǎn)?！　〉谄邨l 增減報(bào)告?！　〉诹鶙l 移交?！　?三)工具由資材倉(cāng)負(fù)責(zé)管理，　　第五條 編號(hào)。　　(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理?！　∏绊?xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自定)應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬?！　〉诙l 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備)?！　”巨k法經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后實(shí)施?！　?二)對(duì)保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報(bào)告者?！　〉谑臈l 賠償處理　　財(cái)務(wù)管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)給予處罰?！　〉谑龡l 賬載錯(cuò)誤處理　　(一)賬載數(shù)量如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分?！　?七)盤點(diǎn)工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎(jiǎng)勵(lì)。　　(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記?！　?三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出移動(dòng)?！　〉谑l 注意事項(xiàng)　　(一)所有盤點(diǎn)人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項(xiàng)?！　?二)銷貨退回的貨品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬?！　〉谑畻l 存貨盤點(diǎn)　　(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，　　(二)存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本方式無(wú)須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式?！　?四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列(附件表1 7“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”)一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室?！　?三)盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟?！　〉诰艞l 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)　　(一)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中(終)盤點(diǎn)外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。　　(二)不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門填列“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”?！　?四)不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表”。　　(二)抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。　　(五)盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人的實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表(附件表1 3)”，并編制“盤存表(附件表14)”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，核算盤點(diǎn)盈虧金額?！　?三)盤點(diǎn)原則上應(yīng)全面盤點(diǎn)， 特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)?！　〉诹鶙l 年中(終)盤點(diǎn)　　(一)財(cái)務(wù)部門經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，制定盤點(diǎn)計(jì)劃?！　?二)經(jīng)營(yíng)部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備?！　?六)協(xié)點(diǎn)人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及整理工作?！　?四)盤點(diǎn)人：由各部門及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)量工作。由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作?！　〉谒臈l 人員的指派與職責(zé)　　(一)總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。　　(二)月末盤點(diǎn)　　每月末所有存貨，由經(jīng)營(yíng)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門全面清點(diǎn)一次?！　∝?cái)務(wù)：由行政部門與財(cái)務(wù)共同盤點(diǎn)?！　”９芷罚阂再M(fèi)用報(bào)支者?！　」潭ㄙY產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等?！　?二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約?！　「郊?財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度　　第一條 目的　　為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，特制定本辦法。　　1公關(guān)禮品費(fèi)用支出　　凡公關(guān)所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購(gòu)買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報(bào)銷。進(jìn)入費(fèi)用?！　V告費(fèi)　　(1)廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作費(fèi)用，通過(guò)媒體輸出廣告費(fèi)，當(dāng)上述費(fèi)用已支付，但廣告沒(méi)有輸出或輸出沒(méi)有結(jié)束時(shí)，上述費(fèi)用記入預(yù)付款科目。　　汽車(小車)費(fèi)用　　包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。其中無(wú)線話費(fèi)參考標(biāo)準(zhǔn)為：酒店副總經(jīng)理以上人員每月300元以內(nèi)開(kāi)支。　　水電費(fèi)　　按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)?！　、诰频暌蚬ぷ餍枰诰频晖饩筒偷男柁k公室負(fù)責(zé)人簽字，副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門支付。其攤銷期限5年?！　?2)開(kāi)支來(lái)淅　　為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)在資金上得到大力支持，提高酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開(kāi)發(fā)市場(chǎng)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取，計(jì)劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算，每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)。工藝規(guī)程制定費(fèi)。　　(3)報(bào)銷程序　　先由財(cái)務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門