工程建設(shè)項目審計管理辦法(參考版)
2025-04-15 02:56本頁面
【正文】 。本辦法由審計監(jiān)察辦公室負責解釋，并根據(jù)公司《審計工作制度》及本辦法制定出相應(yīng)的考核細則。則第三十條附第七章審計處理第二十八條 對于工程建設(shè)項目審計結(jié)果，可采取不同的處理方式（一）僅限于工程造價核減、核增的，依據(jù)社會審計機構(gòu)出具的工程審計報告進行結(jié)算；（二）對于在工程審計過程中發(fā)現(xiàn)的工程發(fā)包、工程管理及財務(wù)核算等方面的問題，應(yīng)按照公司《審計工作制度》的相關(guān)規(guī)定出具審計報告。第六章工程簽證要規(guī)范管理，簽證單應(yīng)統(tǒng)一樣式，三方驗收簽字欄甲方簽字處要規(guī)范填寫，注明工程量是否屬實字樣，并加蓋印章。采購審查施工單位自行采購、按實核銷的材料，在核對進貨發(fā)票的同時，應(yīng)按照其不高于同類同質(zhì)當時市場價格的原則進行審查。第二十五條掌握工程概況審計監(jiān)察辦公室進行工程建設(shè)項目審計時，應(yīng)隨時了解所審計工程建設(shè)項目的下列情況：（一）工程建設(shè)項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；（二）項目的平面布置、設(shè)計規(guī)模、建筑面積、建設(shè)標準、技術(shù)要求；（三）工程材料的供應(yīng)方式；（四）工程價款的結(jié)算情況；（五）工程項目預(yù)（結(jié)）算已審核情況及審核結(jié)果的處理；（六）工程的實際完成情況和進度，已完工的單項工程數(shù)量和造價，未完工的單項工程進度；（七）建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費標準等的變化情況；（八）工程項目設(shè)計單位、監(jiān)理單位及主要施工單位、主要設(shè)備生產(chǎn)廠家有關(guān)情況；（九）其他需要了解的情況。第二十三條差旅費及支付給社會審計機構(gòu)的工程審計費等費用，根據(jù)工程項目的歸屬，執(zhí)行財務(wù)投資事業(yè)本部頒發(fā)的相關(guān)制度。施工管理單位和施工單位應(yīng)積極配合，審計人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，并根據(jù)工程進展情況及時向施工管理單位索取有關(guān)文件、資料；（二）對工程項目資料報送不全者，審計監(jiān)察辦公室不予接收；對審計查證已經(jīng)實施后才補充報送的簽證單、變更單、聯(lián)絡(luò)單等，社會審計機構(gòu)不予認可；（三）報送工程審計項目時，對在同一地域施工的工程要統(tǒng)一報送時間，以提高工作效率，節(jié)約差旅費。審計方法進行工程建設(shè)項目審計，審計監(jiān)察辦公室應(yīng)根據(jù)不同工程建設(shè)項目的具體情況，分別采取不同審計方法，包括全面審查、重點審查、分析比較等。第二十條％計算。工程審計報告一式二份，由審計監(jiān)察辦公室簽收，一份存檔，另一份送交財務(wù)投資管理中心或者區(qū)域財務(wù)中心或者分
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