國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理(參考版)
2025-04-15 02:11本頁面
【正文】 網(wǎng)省公司根據(jù)現(xiàn)金手指預(yù)算，確定資金缺口，向公司總部提交融資申請。剛性支出為當(dāng)期現(xiàn)金支出的最小使用量，當(dāng)因資金緊張需要壓縮支出規(guī)模時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保證剛性支出的資金需求。購電費(fèi)、工資薪金、社保費(fèi)用、應(yīng)繳稅費(fèi)、還貸以及其他有合同約定付款期限的項(xiàng)目支出劃定為剛性支出。支出項(xiàng)目必須從年度項(xiàng)目預(yù)算中提取，超出范圍應(yīng)嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整程序。根據(jù)基建、生產(chǎn)等部門提供的月度電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等付款信息，確定投資活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)算；根據(jù)生產(chǎn)，營銷、科技、人事、供電營業(yè)部等部門提供的大修、材料消耗、購電費(fèi)、薪酬、科技開發(fā)、日常管理費(fèi)用等付款信息，確定經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)算；根據(jù)財(cái)務(wù)部門自身預(yù)測的還貸情況，確定籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)算。根據(jù)營銷部門提供的月度預(yù)測售電量、營業(yè)收費(fèi)等信息，確定月度電費(fèi)收入、系統(tǒng)備用費(fèi)收入、高可靠性供電收入等項(xiàng)目的現(xiàn)金流入預(yù)算；依據(jù)資產(chǎn)處置計(jì)劃或合同，確定資產(chǎn)處置的現(xiàn)金流入預(yù)算；依據(jù)被投資企業(yè)股利發(fā)放通過或委貸合同，確定投資收益、委貸信息等項(xiàng)目的現(xiàn)金流入預(yù)算。（四）現(xiàn)金流量預(yù)算的主要內(nèi)容 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，主要編制依據(jù)為：年度預(yù)算，預(yù)算期的供電生產(chǎn)計(jì)劃、成本支出計(jì)劃。以上時(shí)間安排遇國家法定節(jié)假日順延。4， 網(wǎng)省公司的財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總部批復(fù)的融資計(jì)劃，組織市縣公司對現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行修訂，并按照資金支付權(quán)限組織具體實(shí)施。2， 網(wǎng)省公司財(cái)務(wù)部門會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門，對市縣公司上報(bào)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行審核，編制本單位現(xiàn)金流量預(yù)算及融資計(jì)劃上報(bào)公司總部，同時(shí)向基層單位反饋審核意見。以年度預(yù)算為核心，對全年各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支做出全局性，基礎(chǔ)性安排；以現(xiàn)金流量預(yù)算為支撐，合理安排現(xiàn)金收支的時(shí)間序列分布，提高年度預(yù)算的執(zhí)行能力，并為合理編制融資計(jì)劃提供了依據(jù)。公司所屬金融單位的賬戶設(shè)置原則上知性公司總部賬戶管理有關(guān)規(guī)定，在滿足外部監(jiān)管、業(yè)務(wù)開展需要的前提下，沉淀資金應(yīng)納入公司資金池。貸款戶等專用賬戶，賬戶數(shù)量控制在5個(gè)以內(nèi)。4， 產(chǎn)業(yè)單位賬戶。基本結(jié)算賬戶掛接為公司資金池的三級賬戶。3， 網(wǎng)省公司所屬子公司賬戶，網(wǎng)省公司所屬施工、修造等副業(yè)單位和其他控股公司在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個(gè)基本結(jié)算賬戶。網(wǎng)省公司所屬地市供電公司應(yīng)首選工、農(nóng)、中、建4家銀行開設(shè)電費(fèi)賬戶，也可視當(dāng)?shù)貙?shí)際情況在郵政儲蓄銀行、地區(qū)性商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)開設(shè)電費(fèi)賬戶，電費(fèi)賬戶知性“一行一戶”，數(shù)量一般不超過7個(gè)；在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個(gè)基本結(jié)算賬戶，經(jīng)網(wǎng)省公司批準(zhǔn)，可選擇其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)納稅戶到呢個(gè)專用賬戶，數(shù)量控制在3個(gè)以內(nèi)，不得開設(shè)其他結(jié)算賬戶。除直轄市電網(wǎng)公司可以在銀行開始直接收取電費(fèi)的賬戶以外，其他網(wǎng)省公司本部原則上不在銀行開設(shè)電費(fèi)歸集賬戶。1， 網(wǎng)省公司本部賬戶。每個(gè)公司、業(yè)務(wù)部營業(yè)賬戶總數(shù)不超過6個(gè)。根據(jù)金融業(yè)務(wù)開展的需要，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，中國電財(cái)還可按照“一行一戶”的要求開設(shè)同業(yè)拆借賬戶，根據(jù)有關(guān)政策開設(shè)存款準(zhǔn)備金賬戶及其他專用賬戶。公司資金池賬戶通過中國電財(cái)及所屬分公司、業(yè)務(wù)部進(jìn)行建設(shè)。依托工、農(nóng)、中、建4家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，建立以資金池為核心的賬戶管理體系，進(jìn)行資金歸集，實(shí)現(xiàn)對公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運(yùn)作。規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優(yōu)化資金歸集路徑，提高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀，強(qiáng)化融資管控，降低融資成本；改個(gè)資金配置模式，提高資金運(yùn)作和備付能力；優(yōu)化中國電財(cái)資產(chǎn)經(jīng)營考核方式，提高服務(wù)能力。以長期股權(quán)投資為例，在母公司對子公司投資收益及西寧財(cái)務(wù)處理的過程中，由系統(tǒng)收集并保存保存合并抵消所需要的子公司權(quán)益，以前年度盈余公積調(diào)整等相關(guān)信息，網(wǎng)省公司在編制合并報(bào)表時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行合并抵消。以內(nèi)部電力購銷業(yè)務(wù)為例，當(dāng)實(shí)際購售電業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，啟動(dòng)協(xié)同業(yè)務(wù)處理程序，購銷關(guān)系中的一方發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請，通過財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)提交另一方審核，經(jīng)雙方單位確認(rèn)后，雙方自動(dòng)形成記賬憑證，同時(shí)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成并保存抵消收據(jù)，網(wǎng)省公司在編制合并報(bào)表時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行合并抵消。關(guān)于集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)抵消分為兩種類型1：協(xié)同業(yè)務(wù)已覆蓋的關(guān)聯(lián)交易，主要有電力購銷、資金借貸等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)基于公司總部的協(xié)同業(yè)務(wù)平臺或網(wǎng)省公司的協(xié)同業(yè)務(wù)處理，在生成會計(jì)憑證的同時(shí)自動(dòng)生成抵消分錄。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放等薪酬管理業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)會計(jì)核算的對應(yīng)銜接關(guān)系，將員工的工資，獎(jiǎng)金、福利社保及各項(xiàng)代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，通過信息平臺直接傳遞到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，以便生成相應(yīng)的會計(jì)核算憑證。在信息流轉(zhuǎn)方面，應(yīng)按照“財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬核算、營銷部門負(fù)責(zé)明細(xì)核算”的原則，及時(shí)將電費(fèi)信息通過信息平臺流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，各類應(yīng)收、預(yù)收、欠費(fèi)信息應(yīng)與財(cái)務(wù)部門定期核對一致、收入確認(rèn)原則應(yīng)符合財(cái)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定。
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