代理記賬業(yè)務內(nèi)部制度(二)(參考版)
2025-04-15 01:01本頁面
【正文】 。在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證明際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。，要常常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整齊，防止意外事故的發(fā)生。，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。操作人員運用財務軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作。以確保相應賬務資料和功能的準確性。、處理會計業(yè)務的軟件。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機等。10. 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。(3)移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。(2)各明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。(1)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。6. 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容。(2)尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。，所有會計資料全部移交給代理記賬單位，其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行。，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案，必須持有效證件及相關證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。、不合法的原始憑證，不得歸檔。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔。對發(fā)生嚴峻質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟損失的，或嚴峻違背工作紀律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實行嚴格考核。即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計并編制對外會計報告，經(jīng)理復核對外會計報告。據(jù)些編制“往業(yè)款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等到情況歸類合并，針對具本情況及明采取措施予以解決。在保證往來賬戶記錄完整準確的基礎上，編制往來款項對賬單，寄往各有關往來單位。(3) 各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應逐一填制存單，并同賬面余額核對，確認盤盈盤虧數(shù)，填制實存賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬錯誤。(2) 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。根據(jù)以上情況主要進行以下處理：(1) 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯記。財政收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯。采用此法時，必須在補充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補充哪個月的哪一號記賬憑證。記賬以后，雖然記賬憑證中應借應貸賬戶沒有錯誤，但所填金額小于應填寫金額時，可采用此法。更正時，首先填制一張內(nèi)容與錯誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明“更正 XX 號憑證錯誤”，并據(jù)以用紅字金額登記入賬，沖銷原有的記錄，然后，再用藍字填制一份符合經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬。(2) 紅字更正法。更正時，在賬薄中錯誤文字或數(shù)字上劃一紅線，以示注銷。由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過程中往往會發(fā)生一些錯誤，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時，根據(jù)賬薄錯誤的詳細情況可采取三種不同的更正方法：(1) 畫線更正法?！鞍l(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并與庫存現(xiàn)金核結(jié)無誤。(11) 定期打印。這樣做，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù)，隨時了解本年初到本頁末止的累計發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時，加計“本年累計”數(shù)。財政部《
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