【正文】 每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。四、代理記帳的操作規(guī)范根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。（二）雙方的義務責任及權(quán)利代理記帳委托人應履行的義務（1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2）應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管；（3）及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充；（5）承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。、編制記賬憑證。，做到制度化、規(guī)范化。（三）財務會計管理的基本內(nèi)容，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。做好財務管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。（一）財務會計管理的基本原則 。二、內(nèi)部財務管理制度為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。九、會計電算化管理； ，以及軟件的維護； ； ； 。，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。錯誤較多的，應當重新編報。，應當及時辦理更正手續(xù)。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。八、會計檔案管理制度。d)固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數(shù)量的清查和質(zhì)量的評估，同時編制固定資產(chǎn)盤存表。同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。d)準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。b)制定有關(guān)的財產(chǎn)清查計劃，確定財產(chǎn)清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責?！皩嵉乇P存制”。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。財產(chǎn)全面清查一般在年終決算時進行。e)受托加工或保管的財產(chǎn)物資。c)各種結(jié)算款項等。：a)所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。，健全財產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護財產(chǎn)的完整與安全。e)簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。c)組織并參與不定期的抽查審核工作。a)負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。會計人員、復核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導提出書面意見的應承擔相應責任。必要時要向財務負責人反映。對其它會計業(yè)務的處理也要認真依照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。六、內(nèi)部稽核制度本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務會計制度。1有關(guān)資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。1嚴禁公司為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報批。公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由經(jīng)理簽字批準后再合理支配使用。財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。五、現(xiàn)金、費用支出審批管理公司財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。承接