【正文】 第五條 無固定的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期固定資產的購置及對外投資，除本細則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產購置，廠房擴建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產投資計劃，其所需資金，財務部不予支付。但在規(guī)定金額以上及1年期以上，3年期以內的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門在簽訂契約時，應盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調財務調度與減輕財務負擔。因各業(yè)務拓展的需要，其總額以不超過該生產單位占用固定資產當年度折舊準備的總額為限。第二條 凡年度計劃內固定資產的購置，廠房的擴建，以及增加固定資產效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準備或長期借款支付。第二章 異常說明集團應按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預計比較每項差異在10％以上的，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財務部。各事業(yè)部（子公司）財務部應在每月28日前編妥下3個月份的“資金收支預計表”，按月配合修訂。為編表計算及收支運用的方便起見，預算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。第七部分 資金預算工作準則第－章 總則第一條 目的提高集團經營成效，配合財務部門統(tǒng)籌靈活地運用資金，充分發(fā)揮其經濟效益，集團除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編制資金預算表，從而達到資金運用的最高效益。第三條 現(xiàn)金收支預算各事業(yè)部（子公司）應就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務部編制年度運營資金收支匯總預計表。預算的編制依會計科目的內容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費用），營業(yè)費用，銷售費用，管理費用等。第九條 本辦法如有未含事項，可隨時修改。抽點人，請各經理（或副經理）以上人員擔任。此項表格經各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務部審核，審核結果，紅聯(lián)留財務部存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。第五條 盤點范圍成品、原料（含半成品）、物料、商品、機器設備、外借原料及加工原料。第四條 盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預盤人員將各項應盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。第三條 盤點方式（一）年中盤點由本單位經理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務部門審核，結果于盤點后半月內回付盤點單位；（二）年終盤點先由本單位經理視業(yè)務繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后由高級主管抽點。第八章 盤點辦法第一條 集團為便于年度結算，以及核對賬卡記載，與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。如果事后發(fā)現(xiàn)債務人（在利益償還求償時效期內）有償還能力時，應申請法院執(zhí)行。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。凡是認為無法收回現(xiàn)款的應收票據(jù)則應予銷記，轉作壞賬損失。第五條 集團在交易中收到的票據(jù)，要通過“應收票據(jù)”賬戶進行核算。第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務部處理。第三條 在賒售貨品業(yè)務而產生的支票收受時，應注意下列有關事項：（一）注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票；（二）注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。第七章 應收賬款、應收票據(jù)第一條 為確保集團權益，減少壞賬損失，特定本辦法。第三條 登記報告（一）每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細賬”后，應編制“現(xiàn)金及銀存日報表”，連同該日收支傳票，交送主管會計。（三）現(xiàn)金預算，依業(yè)務計劃，固定資產建設改良，擴充計劃，舉債及償債計劃，資金投資計劃，資金調度計劃及盈余的分配等編制。第二條 現(xiàn)金預算（一）現(xiàn)金的支出，應由各財務部編制預算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，需報總裁審批后修正。（五）各單位購入公司、政府債券，應報請總部核準后，辦理簽報，由總部集中保管。各單位的收入應存入銀行，債券均由財務部集中管理。此處所稱債券是指公司債券、政府債券。第六章 現(xiàn)金及債券第一條 業(yè)務范圍（一）集團公司及所屬子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：（一）各種契約，及重要資產憑證，應依編號獨立成卷；（二）應留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證；（三）將來應轉送其他機構或應退還的文件、書面證據(jù)；（四）其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。第五章 會計檔案第一條 原始憑證應按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。第五條 各種會計報告，均應留存底稿。第三條 會計報告有下列情形之一者，應予更正：（一）其內容與會計賬簿不符者；（二）編造不依程序或內容有錯誤者；（三）抄寫、計算等有錯誤者；（四）未經應予簽署人員簽署者；（五）其他與法令、集團規(guī)定不符者。第四章 會計報告第一條 會計報告的編制，除了決算報告應將屬于報告期間內的會計事項全部列入外，至于日報、月報等可根據(jù)期末辦理完畢時已經入賬的會計事項來編制。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。第十三條 各種賬簿賬頁的編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用的賬頁順序編號，年度終了時應予裝訂成冊，總分類賬和明細分類賬應在各賬簿前加一目錄。各種賬簿的末頁，應列經營人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經管日期。第十一條 賬簿及重要備查簿內有重復兩頁產生空白頁時，應將空白頁劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結果的，應由查覺人員將情況呈明主管人員更正，若其錯誤影響結果或相關賬戶的余額者，應另制傳票更正。第九條 年終結賬時，各賬目經整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理：（一）收入、支出各項目的余額應結轉“本期損益”科目，為損益的計算；（二）資產、負債和所有者權益各科目余額，應轉入下年度各項科目；（三）收支各科的結轉應作成分錄，資產、負債和所有者權益各科目的結算直接在賬簿上記錄。第七條 本集團有以下情況之一時，應辦理結賬：（一）會計年度終了時；（二）集團改組合并時；（三）集團解散時。如不更正，不得據(jù)以編制會計報告：（一）日記試算表及賬簿的登記，未