【正文】 第五條 無固定的長期資金來源，各企業(yè)都不得作長期固定資產(chǎn)的購置及對外投資，除本細則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購置，廠房擴建，對外投資，或超過原定計劃而增加的固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)部不予支付。但在規(guī)定金額以上及1年期以上，3年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門在簽訂契約時，應(yīng)盡量爭取隨工程進度約定分期付款額度，使收益與費用配合及協(xié)調(diào)財務(wù)調(diào)度與減輕財務(wù)負擔。因各業(yè)務(wù)拓展的需要，其總額以不超過該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備的總額為限。第二條 凡年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，廠房的擴建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計劃增資的未分配盈余、折舊準備或長期借款支付。第二章 異常說明集團應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實際運用情況，若實際數(shù)目與預(yù)計比較每項差異在10％以上的，應(yīng)由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財務(wù)部。各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)在每月28日前編妥下3個月份的“資金收支預(yù)計表”，按月配合修訂。為編表計算及收支運用的方便起見，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。第七部分 資金預(yù)算工作準則第－章 總則第一條 目的提高集團經(jīng)營成效，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌靈活地運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效益，集團除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達到資金運用的最高效益。第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運營資金收支情形酌情編制運營資金收支預(yù)計表，一式二份，一份自存，一份送總部財務(wù)部編制年度運營資金收支匯總預(yù)計表。預(yù)算的編制依會計科目的內(nèi)容：營業(yè)收入，營業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費用），營業(yè)費用，銷售費用，管理費用等。第九條 本辦法如有未含事項，可隨時修改。抽點人，請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔任。此項表格經(jīng)各負責人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍兩聯(lián)并送財務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財務(wù)部存案，藍聯(lián)送盤點單位參考。第五條 盤點范圍成品、原料（含半成品）、物料、商品、機器設(shè)備、外借原料及加工原料。第四條 盤點步驟正式盤點之前，先由本單位預(yù)盤人員將各項應(yīng)盤物品，清點后填注標簽懸掛在各項物品之上，然后再將各項物品逐項列盤點表內(nèi)，于正式盤點時交由盤點人參照實盤。第三條 盤點方式（一）年中盤點由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點后，將盤點表送財務(wù)部門審核，結(jié)果于盤點后半月內(nèi)回付盤點單位；（二）年終盤點先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點，最后由高級主管抽點。第八章 盤點辦法第一條 集團為便于年度結(jié)算，以及核對賬卡記載，與購料實際數(shù)字是否發(fā)生錯誤，特制定本辦法。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時效期內(nèi)）有償還能力時，應(yīng)申請法院執(zhí)行。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速妥善處理。凡是認為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第五條 集團在交易中收到的票據(jù)，要通過“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進行核算。第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務(wù)部處理。第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時，應(yīng)注意下列有關(guān)事項：（一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（二）注意查明支票有效的絕對必要記載事項（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)第一條 為確保集團權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。第三條 登記報告（一）每日收支完畢由出納登記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日報表”，連同該日收支傳票，交送主管會計。（三）現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計劃，固定資產(chǎn)建設(shè)改良，擴充計劃，舉債及償債計劃，資金投資計劃，資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制。第二條 現(xiàn)金預(yù)算（一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財務(wù)部編制預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，需報總裁審批后修正。（五）各單位購入公司、政府債券，應(yīng)報請總部核準后，辦理簽報，由總部集中保管。各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財務(wù)部集中管理。此處所稱債券是指公司債券、政府債券。第六章 現(xiàn)金及債券第一條 業(yè)務(wù)范圍（一）集團公司及所屬子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項：（一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨立成卷；（二）應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證；（三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)；（四）其他事項不能依會計科目裝訂成冊者。第五章 會計檔案第一條 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。第五條 各種會計報告，均應(yīng)留存底稿。第三條 會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正：（一）其內(nèi)容與會計賬簿不符者；（二）編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者；（三）抄寫、計算等有錯誤者；（四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；（五）其他與法令、集團規(guī)定不符者。第四章 會計報告第一條 會計報告的編制，除了決算報告應(yīng)將屬于報告期間內(nèi)的會計事項全部列入外，至于日報、月報等可根據(jù)期末辦理完畢時已經(jīng)入賬的會計事項來編制。其可長期連續(xù)記載的，在決算期后，不用更換。第十三條 各種賬簿賬頁的編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用的賬頁順序編號，年度終了時應(yīng)予裝訂成冊，總分類賬和明細分類賬應(yīng)在各賬簿前加一目錄。各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)營人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復(fù)兩頁產(chǎn)生空白頁時，應(yīng)將空白頁劃斜紅線注銷，如跳過一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，劃線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)果的，應(yīng)由查覺人員將情況呈明主管人員更正，若其錯誤影響結(jié)果或相關(guān)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票更正。第九條 年終結(jié)賬時，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理：（一）收入、支出各項目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計算；（二）資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益各科目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項科目；（三）收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益各科目的結(jié)算直接在賬簿上記錄。第七條 本集團有以下情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：（一）會計年度終了時；（二）集團改組合并時；（三）集團解散時。如不更正，不得據(jù)以編制會計報告：（一）日記試算表及賬簿的登記，未