【正文】 第三部分 會計核算一、小微企業(yè)私募債業(yè)務(wù)需涉及的會計科目（含子科目）銀行存款私募債專戶其他應(yīng)收款小微企業(yè)私募債本金其他應(yīng)收款小微企業(yè)私募債利息其他應(yīng)收款小微企業(yè)私募債債券備案登記費其他應(yīng)收款小微企業(yè)私募債已到期未兌付私募債應(yīng)收擔(dān)保費小微企業(yè)私募債應(yīng)收代償款小微企業(yè)私募債其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債本金其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債利息其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債已到期未兌付私募債1其他應(yīng)付款單位往來x創(chuàng)再擔(dān)保1其他應(yīng)付款代收登記費債券登記機構(gòu)1未到期責(zé)任準(zhǔn)備小微企業(yè)私募債（該科目需增設(shè)）1擔(dān)保賠償準(zhǔn)備小微企業(yè)私募債（該科目需增設(shè)）1擔(dān)保業(yè)務(wù)收入小微企業(yè)私募債（該科目需增設(shè)）1計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備小微企業(yè)私募債（該科目需增設(shè)）1計提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備小微企業(yè)私募債（該科目需增設(shè)）1業(yè)務(wù)及管理費擔(dān)保費1業(yè)務(wù)及管理費咨詢費二、各階段涉及的會計分錄投資生成階段分錄投資人將資金存入小貸公司私募債專戶，小貸公司打印投資憑證時系統(tǒng)自動生成借：銀行存款私募債專戶貸：其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債本金（“投資憑證編號”投資）同時表外增加對外擔(dān)保業(yè)務(wù)小微企業(yè)私募債（“投資憑證編號”投資）系統(tǒng)自動生成分錄確認(rèn)投資憑證再擔(dān)保費用、咨詢費時系統(tǒng)自動生成借：業(yè)務(wù)及管理費擔(dān)保費借：業(yè)務(wù)及管理費咨詢費 貸：其他應(yīng)付款單位往來x創(chuàng)再擔(dān)保投資持有階段分錄小貸公司實際支付再擔(dān)保費時 手工錄入借：其他應(yīng)付款單位往來x創(chuàng)再擔(dān)保貸：銀行存款投資兌付階段分錄“投資憑證編號”投資憑證到期時系統(tǒng)自動生成借：其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債本金（“投資憑證編號”投資）借：其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債利息（“投資憑證編號”投資）【計算公式：投資憑證編號*投資憑證年利率/360*投資期限（天數(shù)）】貸：其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債已到期未兌付私募債“投資憑證編號”投資同時表外減少對外擔(dān)保業(yè)務(wù)小微企業(yè)私募債（“投資憑證編號”投資）系統(tǒng)自動生成分錄小貸公司實際返還投資者本息時 –手工錄入借：其他應(yīng)付款小微企業(yè)私募債已到期未兌付私募債“投資憑證編號”投資 貸：銀行存款私募債專戶債券發(fā)行階段分錄小微企業(yè)申請發(fā)債，小貸公司打印債券憑證時，將資金劃小微企業(yè)系統(tǒng)自動生成借：其他應(yīng)收款小微企業(yè)私募債本金（“債券期號”債券） 貸：銀行存款私募債專戶分錄確認(rèn)“債券期號”債券擔(dān)保費時 系統(tǒng)自動生成借：應(yīng)收擔(dān)保費小微企業(yè)私募債“債券期號”債券擔(dān)保費 貸：擔(dān)保業(yè)務(wù)收入小微企業(yè)私募債分錄計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備時，按擔(dān)保費的50%計提系統(tǒng)自動生成借：計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備小微企業(yè)私募債用戶界面上的表格信息由系統(tǒng)按月（有的按天）分別統(tǒng)計、計算并提供，包括：小貸公司名稱、表內(nèi)表外到期資產(chǎn)負(fù)債合計信息以及負(fù)債還款和或有負(fù)債代償情況。用戶界面上輸入查詢條件后，點選“查詢”按鈕，符合查詢條件的小貸公司流動性信息，系統(tǒng)查詢、計算并以表格方式顯示；點選“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”按鈕，系統(tǒng)以Excel格式導(dǎo)出表格。該模塊留在第二階段開發(fā)。小貸流動性分析執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風(fēng)險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。根據(jù)查詢條件，查詢相關(guān)小貸公司私募債專用賬戶的余額、控制額、可使用額。功能說明：通過銀企直聯(lián)查詢小貸公司專用賬戶余額、控制額、可用金額。216。導(dǎo)出：根據(jù)輸入條件以Excel格式導(dǎo)出符合條件的數(shù)據(jù)列表中的“備案信息”：展示所選擇券的備案明細(xì)信息，可進行打印。 界面1，小微企業(yè)私募債券列表界面所有查詢條件默認(rèn)均為空，債券狀態(tài)填充“正?！薄ⅰ敖Y(jié)清”、“代償結(jié)清”。功能說明：查看小微企業(yè)信息、私募債券的發(fā)行和兌付信息。216。查詢小貸公司，精確查找；投資憑證編號，手動輸入，精確查找；投資人名稱，手動輸入，模糊查找；募集金額(萬元)，手動輸入正整數(shù)，精確查找；投資憑證狀態(tài)，精確查找；根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)并列表展示。 界面1，債券投資憑證信息列表界面查看條件默認(rèn)均為空，投資憑證狀態(tài)下拉選擇框填充相應(yīng)數(shù)據(jù)。功能說明：查詢小貸公司債券投資憑證信息。根據(jù)輸入條件可以Excel格式導(dǎo)出符合條件的數(shù)據(jù)。查詢再擔(dān)保人，模糊查找；其他都是精確查詢。功能說明：查看債券額度數(shù)據(jù)匯總以及額度使用情況。各列數(shù)據(jù)關(guān)系為：A=B+C+D+E；F=G+H+I+J+K；L=M+N+O+P+Q+R+S。查詢條件：小貸公司機構(gòu)號。某小貸公司的所有表內(nèi)表外信貸資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債、債券類表外或有負(fù)債的金額，均以到期日進行按月分類統(tǒng)計。功能說明：查看小貸流動性分析報表。查詢出的結(jié)果可以導(dǎo)出Excel。如用戶是x創(chuàng)用戶，可選擇某家小貸公司進行查詢；如是小貸公司用戶，默認(rèn)顯示當(dāng)前登錄用戶所屬小貸公司機構(gòu)碼，且不可編輯。 界面2，小微企業(yè)私募債券列詳情界面資金賬戶監(jiān)控執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風(fēng)險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。列表中的“查看”：展示所選擇小微企業(yè)債券的明細(xì)信息（參見界面2）。除小微企業(yè)名稱模糊查詢外，其他均是精確匹配查詢，查詢數(shù)據(jù)按企業(yè)編號正序排序，默認(rèn)不查詢數(shù)據(jù)。216。 界面2，債券投資憑證詳細(xì)信息界面?zhèn)l(fā)行/兌付查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風(fēng)險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構(gòu)的小微企業(yè)私募債券信息。網(wǎng)絡(luò)查詢導(dǎo)出【僅限x創(chuàng)用戶】：根據(jù)輸入條件查詢并以Excel的格式導(dǎo)出數(shù)據(jù)，其中：投資人名稱轉(zhuǎn)換為相應(yīng)字符數(shù)量的*；證件編號保留最后4位，其余轉(zhuǎn)換為相應(yīng)字符數(shù)量的*，需提出網(wǎng)絡(luò)密碼數(shù)據(jù)項。查詢小貸公司，精確查找；投資憑證編號，手動輸入，精確查找；投資人名稱，手動輸入，模糊查找；募集金額(萬元)，手動輸入正整數(shù)，精確查找；投資憑證狀態(tài)，精確查找；根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)并列表展示。 界面1，債券投資憑證信息列表界面查看條件默認(rèn)均為空，投資憑證狀態(tài)下拉選擇框填充相應(yīng)數(shù)據(jù)。功能說明：查詢小貸公司債券投資憑證信息。根據(jù)輸入條件可以Excel格式導(dǎo)出符合條件的數(shù)據(jù)。查詢再擔(dān)保人，模糊查找；其他都是精確查詢。功能說明：查看債券額度數(shù)據(jù)匯總以及額度使用情況。如果備案結(jié)果為拒絕，債券備案表示更改為“拒絕”。備案處理的提交：備案結(jié)果不能為空，將當(dāng)前報備信息保存至后臺。 界面3，發(fā)債備案信息打印頁面216。216。列表中“打印備案”操作：當(dāng)備案標(biāo)識為“等待”、“備案”時，顯示該打印按鈕，可打印發(fā)債備案相關(guān)信息。列表中“備案”操作：對于備案標(biāo)識為“等待”的發(fā)債申請，進行備案處理。查詢結(jié)果按債券發(fā)行申請時間正序排序，展示發(fā)債申請明細(xì)數(shù)據(jù)。 界面1，債券備案登記管理列表頁面查詢條件：備案標(biāo)識填充相應(yīng)的選項，默認(rèn)為“等待”，其他查詢條件默認(rèn)為空。功能說明：受理小貸公司報備的發(fā)債申請，進行備案處理。 界面1，投資憑證編號列表界面216?！笆欠駟⒂谩睘椤笆恰睍r，才可以使用該憑證編號。6位數(shù)字，不足左邊補0，如“000100”。功能說明：給小貸公司分配投資憑證號段。 界面3，發(fā)債額度打印界面業(yè)務(wù)額度/參數(shù)配置保存信息后需打印存檔備查。逾期容忍天數(shù)范圍01000。 界面2，發(fā)債額度新增/修改界面標(biāo)注為‘*’為必填項。216。三、x創(chuàng)公司的操作界面業(yè)務(wù)額度/參數(shù)配置執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風(fēng)險監(jiān)控崗。用戶界面上的表格信息由系統(tǒng)按月（有的按天）分別統(tǒng)計、計算并提供，包括：小貸公司名稱、表內(nèi)表外到期資產(chǎn)負(fù)債合計信息以及負(fù)債還款和或有負(fù)債代償情況。用戶界面上輸入查詢條件后，點選“查詢”按鈕，符合查詢條件的小貸公司流動性信息，系統(tǒng)查詢、計算并以表格方式顯示；點選“數(shù)據(jù)導(dǎo)出”按鈕，系統(tǒng)以Excel格式導(dǎo)出表格。該模塊留在第二階段開發(fā)。1小貸流動性分析執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風(fēng)險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。根據(jù)查詢條件，查詢相關(guān)小貸公司私募債專用賬戶的余額、控制額、可使用額。功能說明：通過銀企直聯(lián)查詢小貸公司專用賬戶余額、控制額、可用金額。216。導(dǎo)出：根據(jù)輸入條件以Excel格式導(dǎo)出