中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題研究(參考版)
2025-03-27 06:06本頁面
【正文】 [3] 段九利，郭志剛．現(xiàn)金流量管理規(guī)范操作[M].北京：中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005年3月第1版。參考文獻(xiàn)[1] 葛家澍，林志軍．現(xiàn)代西方財(cái)務(wù)會計(jì)理論[M]．廈門：廈門大學(xué)出版社，2001年3月第2版。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會制度的不健全，一些能從財(cái)務(wù)表報(bào)當(dāng)中分析出來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),也沒能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，這樣就增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，而且可能會造成企業(yè)原先制定的經(jīng)營戰(zhàn)略也不能很好的實(shí)現(xiàn)。很多中小企業(yè)在運(yùn)營當(dāng)中，由于自身的現(xiàn)金流不足以支撐企業(yè)的發(fā)展，過度依賴外界的融資，從長期來看，著必然會導(dǎo)致企業(yè)管理層對企業(yè)的控制不足。 （四）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會人員培訓(xùn)很多中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模所限，吸引不到擁有足夠現(xiàn)金流量管理能力的財(cái)務(wù)管理人員，這樣會造成企業(yè)內(nèi)部資金的核算不夠清楚，不能明確現(xiàn)金流量的多少，這可能會導(dǎo)致企業(yè)的決策有所偏差，會對企業(yè)的發(fā)展方向產(chǎn)生不利影響。中小企業(yè)在各方面運(yùn)用資金都會有不同的使用期限，企業(yè)可以運(yùn)用資金使用期限的不同，來合理的借入短期或長期負(fù)債。每一個(gè)中小企業(yè)都有適合自己的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合各方面因素，明確一個(gè)適合本企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)，只有在最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)下，企業(yè)才能使其價(jià)值達(dá)到最大化。有些中小企業(yè)為了降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，只有企業(yè)業(yè)主的投入資本而沒有向外借款的債務(wù)資本，這樣一來企業(yè)雖然減少了籌資過程中的風(fēng)險(xiǎn)，但是卻帶來了了企業(yè)的總資本成本過高的影響，不利于 實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)收益的最大化。中小企業(yè)在籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量管理工作，應(yīng)該從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和優(yōu)化籌資組合方式等兩方面內(nèi)容進(jìn)行。由該機(jī)構(gòu)對對外投資活動(dòng)全面負(fù)責(zé)，并對投資項(xiàng)目進(jìn)行全方面的管理，做好項(xiàng)目的現(xiàn)金流量管理工作和審計(jì)工作，做好并且對該項(xiàng)目的投資收益和效果進(jìn)行全面的評估。中小企業(yè)做好對外投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量管理，就應(yīng)該對投資項(xiàng)目進(jìn)行全方面的監(jiān)督和管理，才能讓投資活動(dòng)發(fā)揮積極的其為企業(yè)帶來的“造血”功能，而不是變成資金流出的“無底洞”，造成中小企業(yè)現(xiàn)金流量的變壞，更不能因?yàn)槠髽I(yè)的對外投資項(xiàng)目是企業(yè)的現(xiàn)金流量中斷，危及企業(yè)的健康發(fā)展。中小企業(yè)如果做好這兩項(xiàng)指標(biāo)，那么中小企業(yè)就可以有效的提高企業(yè)的償債能力和盈利能力，強(qiáng)化企業(yè)的支付能力，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化中小企業(yè)的現(xiàn)金流入，使企業(yè)能夠保持一個(gè)良好的財(cái)務(wù)狀況。中小企業(yè)有部分的現(xiàn)金流出的帶有強(qiáng)制性的，企業(yè)的現(xiàn)金流入必須滿足支付有需求，強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率計(jì)算企業(yè)能否有足夠的現(xiàn)金滿足強(qiáng)制性的支出。應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率是用來反應(yīng)企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度。 （三）做好各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理工作目前，很多中小企業(yè)在經(jīng)營過程中，只看到了企業(yè)的利潤，卻很少會去關(guān)心企業(yè)的現(xiàn)金流量，筆者認(rèn)為企業(yè)管理層需要加強(qiáng)重視對現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)。中小企業(yè)在了解了現(xiàn)金需求的情況下，便不會盲目的進(jìn)行籌資，同時(shí)也能夠使中小企業(yè)的資金用到最需要的地方，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在編制現(xiàn)流預(yù)算表的過程中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的各項(xiàng)計(jì)劃和企業(yè)各個(gè)部門的現(xiàn)金需求來進(jìn)行編制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部把現(xiàn)金流量控制在顆粒的范圍以內(nèi)?，F(xiàn)金預(yù)算表是指反應(yīng)用于預(yù)測企業(yè)內(nèi)部的庫存現(xiàn)金數(shù)量，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現(xiàn)金支出需求量的表。但是，除了現(xiàn)金流量表以外，中小企業(yè)還需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況編制現(xiàn)金預(yù)算表。企業(yè)管理者根據(jù)報(bào)表的結(jié)論得出相關(guān)決策的準(zhǔn)確性，能夠在今后的現(xiàn)金流量管理工作中的各項(xiàng)調(diào)整和決策發(fā)揮重要作用。中小企業(yè)要定期的編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算控制報(bào)告，然后得出具體的結(jié)論，并且根據(jù)這些結(jié)論對現(xiàn)金流量做出合理可靠的調(diào)整。因此，在中小企業(yè)日常實(shí)踐當(dāng)中，中小企業(yè)管理層應(yīng)該積極引導(dǎo)企業(yè)各部門做好現(xiàn)金流量管理總做，并且在推進(jìn)企業(yè)走上現(xiàn)在化科學(xué)管理模式的過程中，把做好現(xiàn)金流量管理工作作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作內(nèi)容來執(zhí)行，并且制定相關(guān)的制度來落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門。中小企業(yè)的管理者要增強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識，因?yàn)楝F(xiàn)金流量管理會對企業(yè)有些重要的影響。 四、完善中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策 （一）增強(qiáng)中小企業(yè)管理者對現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識中小企業(yè)的管理要把財(cái)務(wù)管理作為重點(diǎn)，以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)其他各方面的管理，而在財(cái)務(wù)管理方面，又要把資金作為重點(diǎn)管理對象，在資金的管理上一定要把現(xiàn)金流里管理作為重中之重。雖然這次民間借貸危機(jī)只發(fā)生在溫州，沒有在更大的范圍內(nèi)蔓延開來，但卻對社會產(chǎn)生了極其深遠(yuǎn)的影響。體型龐大地下融資網(wǎng)絡(luò)，因?yàn)閭€(gè)別企業(yè)倒閉，逐漸引發(fā)了越來越多相關(guān)聯(lián)的企業(yè)受到牽連，從而引發(fā)了這次“溫州借貸危機(jī)”。于是在民間建成了了一個(gè)龐大而復(fù)雜的融資網(wǎng)，任何一個(gè)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問題，都會牽一發(fā)而動(dòng)全身，引起整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的連鎖反應(yīng)，必然會帶給中小企業(yè)非常大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)發(fā)展無所適從。我國的中小企業(yè)歷來是呈現(xiàn)效益低、誠信度低以及風(fēng)險(xiǎn)高的“兩低一高”的狀態(tài)，所以企業(yè)在融資過程中，得不到銀行的大力支持，中小企業(yè)不能
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