【正文】 第十章 社會(huì)效益分析。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)以上數(shù)據(jù)測(cè)算，項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)盈利能力較強(qiáng)，投資回收較快，項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 43 敏感性分析圖 9—2　 　 　 　 　　 經(jīng)營成本 NPV(萬元) 　　 投資 　　 價(jià)格 　　 　　 　　 　　 　　 　　 % 變化幅度％　　 % % 　　 　　 　 　 　 　 　從敏感性分析表上可以看出，各因素的變化都不同程度地影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，其中，銷售收入的降低最為敏感，投資次之。全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析表 表92: 單位：%、萬元調(diào)整項(xiàng)目 分析結(jié)果序號(hào) 投資額 銷售收入 經(jīng)營成本 NPV（萬元）平均177。圖91: 盈虧平衡分析圖　 　 　 　 　 　 　 　　 　　 銷售收入 　　 銷售收入 　　 　　 　　 總成本 　　 　　 　　 固定成本 　　 　第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 42 　 總產(chǎn)量： 1100 　　 　　 　 　 　 　 　 　 　 敏感性分析在固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)品售價(jià)、經(jīng)營成本等不確定因素變化的情況下，分別對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析。公式為：BEP＝年固定總成本/(年銷售收入－年可變成本－年銷售稅金)100％= % 。 清償能力分析項(xiàng)目無貸款，項(xiàng)目資金為無償資金，不需分析清償能力。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 41 根據(jù)損益表（附表 8）和總投資計(jì)算如下指標(biāo)：投資利潤率＝(年利潤總額／投資總額)100％＝%投資利稅率＝(年利稅總額／投資總額)100％＝%本項(xiàng)目投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均投資利潤率和平均投資利稅率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率說明盈利能力滿足行業(yè)最低要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可以接受的。 （詳見附表 5） 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析項(xiàng)目利潤及分配詳見附表 7,利潤總額正常年為 萬元，所得稅正常年為 萬元（稅率按 25%計(jì)） 。見單位成本估算表（附表 51） 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目正常年的總成本費(fèi)用為 萬元，其中固定成本為 萬元，可變成本為 萬元。所得稅率按25%征收。項(xiàng)目正常生產(chǎn)年生產(chǎn)新鮮蔬菜 1100 噸，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入合計(jì) 萬元。項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷為第 2 年達(dá)到100%，進(jìn)入正常生產(chǎn)狀態(tài)。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 39 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按照國家計(jì)委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》 、財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 、 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)工資、社會(huì)保障等有關(guān)規(guī)定的原則和方法進(jìn)行。自籌資金的管理方面：設(shè)專人，建臺(tái)帳，日清月結(jié)，定期公布帳目。 其他項(xiàng)目自籌資金 234 萬元，按項(xiàng)目投資計(jì)劃及時(shí)籌集。對(duì)農(nóng)發(fā)資金單建一本帳，采用“三?！钡墓芾砟Ｊ?，按無償資金管理辦法和報(bào)帳制度，待工程完成后，手續(xù)齊全方可向縣農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室報(bào)帳。資金使用按照國家項(xiàng)目管理辦法實(shí)行報(bào)賬管理。 其它該項(xiàng)目無其它資金。投工投勞和以物折資 萬元（建設(shè)大棚 100 萬元，土石方開挖與回填 萬元，其它工程 5 萬元） 。 自籌資金及來源項(xiàng)目建設(shè)單位自籌資金 234 萬元。 資金來源項(xiàng)目總投資估算為 290 萬元，其資金來源如下： 中央財(cái)政資金申請(qǐng)中央財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政補(bǔ)貼資金 40 萬元。 流動(dòng)資金項(xiàng)目流動(dòng)資金采用經(jīng)營成本估算法，經(jīng)估算，正常年份全部流動(dòng)資金為 萬元，其中鋪底流動(dòng)資金 萬元。其中，無形資產(chǎn) 萬元,延遞資產(chǎn) 萬元。經(jīng)估算，儀器設(shè)備購置費(fèi)和安裝費(fèi)合計(jì) 萬元（其中設(shè)備購置費(fèi) 萬元，安裝運(yùn)輸費(fèi) 萬元） 。經(jīng)估算，建筑工程費(fèi)為 萬元。詳見固定資產(chǎn)投資估算表（附表 2） 。 建設(shè)投資項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為 萬元，包括建筑工程費(fèi)、儀器設(shè)備購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和建設(shè)期利息等。本項(xiàng)目依據(jù)以下幾個(gè)方面來進(jìn)行投資估算：國家計(jì)委、國家建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第二版） 》規(guī)定的有關(guān)投資估算編制方法及行業(yè)相關(guān)規(guī)定。勞動(dòng)保護(hù)目的是為勞動(dòng)者創(chuàng)造安全、衛(wèi)生、舒適的勞動(dòng)條件，預(yù)防傷亡事故和職業(yè)病，保護(hù)勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力，促進(jìn)工作順利進(jìn)行，促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。專業(yè)戶培訓(xùn)是基地培訓(xùn)方面的另一個(gè)重點(diǎn)，基地將邀請(qǐng)有關(guān)專家和技術(shù)人員全力做好農(nóng)戶的培訓(xùn)工作，使種植戶熟練掌握蔬菜的種植知識(shí)，用科學(xué)技術(shù)來保障蔬菜生產(chǎn)水平和效益的不斷提高，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收的目標(biāo)。基地的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)可以分為定期培訓(xùn)、專項(xiàng)培訓(xùn)等。 設(shè)備物資管理配備專業(yè)技術(shù)人員專職負(fù)責(zé)管理根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃采購的物資第七章 項(xiàng)目組織與管理 34 和設(shè)備，做到貨物進(jìn)場(chǎng)有手續(xù)和驗(yàn)收，并分類按要求進(jìn)行貯存；貨物領(lǐng)用有計(jì)劃和記錄，嚴(yán)格把好貨物數(shù)量、質(zhì)量及保管關(guān)，杜絕貨物的損壞、丟失和浪費(fèi)。招標(biāo)方式根據(jù)本項(xiàng)目的具體情況，項(xiàng)目招標(biāo)方式選用公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行。建立項(xiàng)目審計(jì)制度，定期檢查財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)最終項(xiàng)目評(píng)審確定的總投資額、資金籌措渠道、投資計(jì)劃及建設(shè)內(nèi)容編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃。項(xiàng)目建設(shè)的各種工程和設(shè)備資料及時(shí)收集，并進(jìn)行分類整理，統(tǒng)一建檔、保管。嚴(yán)格工程材料管理，控制材料損耗，獲取最佳效益。 工程管理工程管理包括設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等工作，關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和投資效益的發(fā)揮，必須嚴(yán)格對(duì)待。二是密切基地與農(nóng)戶之間的產(chǎn)業(yè)化關(guān)系，形成緊密型的生產(chǎn)聯(lián)合體，推廣優(yōu)良品種，強(qiáng)化為農(nóng)戶的服務(wù)工作，不斷提高基地的生產(chǎn)水平和經(jīng)濟(jì)效益，確保增加農(nóng)民收入，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，保證基地充足的優(yōu)質(zhì)原料需求。 經(jīng)營管理措施本項(xiàng)目是一個(gè)典型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營發(fā)展項(xiàng)目，將按照“市場(chǎng)+基地+農(nóng)戶”、農(nóng)工貿(mào)一體化、產(chǎn)加銷一條龍的經(jīng)營管理模式運(yùn)行。第七章 項(xiàng)目組織與管理 31 項(xiàng)目建設(shè)組織機(jī)構(gòu)示意圖： 組織機(jī)構(gòu)將不斷完善和健全項(xiàng)目管理的組織機(jī)構(gòu)，建立一個(gè)高效的管理機(jī)構(gòu)，以保證項(xiàng)目進(jìn)展，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。財(cái)務(wù)管理部設(shè)置現(xiàn)金員 1 名，會(huì)計(jì) 1 名。工程指揮部設(shè)置總指揮 1 名和副總指揮 1 名，負(fù)責(zé)工程指揮。各相關(guān)部門和協(xié)會(huì)會(huì)員為規(guī)劃執(zhí)行小組成員。工程指揮部負(fù)責(zé)工程實(shí)施的管理、計(jì)劃、進(jìn)度安排，物資流通部負(fù)責(zé)工程物資的采購與運(yùn)輸，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)，技術(shù)服務(wù)部負(fù)責(zé)組織工程的實(shí)施進(jìn)程中的技術(shù)數(shù)據(jù)測(cè)量與監(jiān)督，辦公室負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理。采用合作社理事長負(fù)責(zé)制，下設(shè)工程指揮部、物資流通部、財(cái)務(wù)管理部、技術(shù)服務(wù)部、辦公室五個(gè)部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)。經(jīng)環(huán)保部門同意該項(xiàng)目在擬選項(xiàng)目區(qū)建設(shè)。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 嚴(yán)格按照國家頒布的無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和陸地設(shè)施無公害蔬菜生產(chǎn)工藝進(jìn)行生產(chǎn)，特別嚴(yán)格控制農(nóng)藥和化肥施用標(biāo)準(zhǔn)和使用量。第五章 建設(shè)方案27 分月進(jìn)度安排2022 年 3 月 15 日4 月 15 日初步設(shè)計(jì)2022 年 4 月 15 日5 月 15 日施工圖設(shè)計(jì)2022 年 5 月 15 日6 月 30 日土建工程建設(shè)2022 年 5 月 20 日7 月 10 日設(shè)備訂貨、采購2022 年 6 月 15 日7 月 30 日人員培訓(xùn)2022 年 8 月 1 日8 月 30 日設(shè)備安裝、調(diào)試2022 年 9 月 1 日12 月 30 日種植、收獲2022 年 12 月 5 日12 月 30 日項(xiàng)目總結(jié)、驗(yàn)收 繪制工程建設(shè)進(jìn)度表詳見項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表表 5－2。 節(jié)能減排措施采用膜下滴灌技術(shù)，減少用溝渠排水造成的損失，可以達(dá)到節(jié)水灌溉的目的。 建筑方案 建筑物（主體工程）建筑工程為 100 座日光溫室大棚的建筑工程，采用菱鎂復(fù)合材料建設(shè)，地下部分（地基）用石頭和混凝土建設(shè)。 設(shè)備來源項(xiàng)目生產(chǎn)設(shè)備優(yōu)先選擇國內(nèi)技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量優(yōu)質(zhì)的廠家，按照公開招標(biāo)的方法進(jìn)行設(shè)備采購。 物料消耗定額及平衡（水資源平衡、草畜平衡）分析 物料消耗定額及平衡表名 稱 消耗量（畝） 產(chǎn)品產(chǎn)量（噸）蔬菜種植面積 171000鮮菜 1100 設(shè)備方案 設(shè)備選型設(shè)備選型依據(jù)項(xiàng)目工藝技術(shù)的要求，按照先進(jìn)、適用、符合原料特點(diǎn)的原則進(jìn)行選擇。第五章 建設(shè)方案25水利設(shè)施項(xiàng)目區(qū)內(nèi)打井 8 眼，配置水利設(shè)備 8 套，通過地埋管將水引入各戶使用。因此，本項(xiàng)目工藝技術(shù)可靠和可得。 主要工藝（技術(shù)）來源的可靠性和可得性本項(xiàng)目的工藝技術(shù)主要來源于中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院蔬菜花卉研究所，該所是中國最具權(quán)威的蔬菜與花卉種植激素研究所。雜草防治。生產(chǎn)上應(yīng)用的有寄生性昆蟲中的寄生蜂、寄生蠅，捕食性昆蟲中的草蛉、瓢蟲等。生物防治。該方法主要有遮掩、捕殺、誘殺等方法。輪作或豆科作物與其他作物輪作效果較好。一般使用的方法包括土壤管理、輪作、選用抗病品種等。無公害栽培需要使用大量的有機(jī)肥料，以逐漸培養(yǎng)土壤優(yōu)良的物理、化學(xué)性狀，從而有利于蔬菜根系的生長以及微生物的繁殖。有的園地由于連作多年，土壤中某種病蟲害可能非常嚴(yán)重，這樣可采用土壤長期浸水的方法，也可采用土壤消毒或深耕曝曬，但注意避免使用化學(xué)消毒劑。隨著新品試驗(yàn)和市場(chǎng)需求，不斷增加新品種。栽培可根據(jù)當(dāng)?shù)夭∠x發(fā)生的有關(guān)資料記載，盡可能的選擇對(duì)病蟲害抵抗力較強(qiáng)的蔬菜種類和品種。蔬菜無公害栽培包括設(shè)施無公害栽培和露地?zé)o公害栽培。國家現(xiàn)行的建筑設(shè)計(jì)規(guī)范、建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范《工業(yè)企業(yè)總平面設(shè)計(jì)規(guī)范》 （GB10018793）《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》 （GBJ1687）蔬菜生產(chǎn)主要技術(shù)規(guī)格和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：《農(nóng)田灌溉水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》 （GB1008492）《土壤環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》 （GB151681995）《環(huán)境空氣標(biāo)準(zhǔn)》 （GB30951996）《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》 （GB38382022）《保護(hù)農(nóng)作物的大氣污染物最大允許濃度》 （NY/T3912022） GBl9585 包裝儲(chǔ)運(yùn)指標(biāo)標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)《農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全無公害蔬菜安全要求》2022。第五章 建設(shè)方案21機(jī)器設(shè)備項(xiàng)目購置生產(chǎn)用卷簾機(jī)等機(jī)械設(shè)備 100 臺(tái)（套） 。土建工程地上部分采用菱鎂復(fù)合材料建設(shè)，地下部分（地基）用石頭和混凝土建設(shè)） ，項(xiàng)目土建工程詳見附表 21。第五章 建設(shè)方案20第五章 建設(shè)方案 產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目依據(jù)反季節(jié)蔬菜生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合縣內(nèi)市場(chǎng)對(duì)蔬菜需求增長趨勢(shì)，結(jié)合當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢(shì)和現(xiàn)有的基礎(chǔ)、技術(shù)條件，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)反季節(jié)蔬菜大棚100座，種植面積171000平方米（每座3100平方米） ，每年種植反季節(jié)蔬菜3茬，年產(chǎn)反季節(jié)蔬菜1100噸，品種包括黃瓜、韭菜、芹菜、西紅柿和各種小菜等，產(chǎn)品全部銷售在本地內(nèi)市場(chǎng)。第四章 市場(chǎng)分析與銷售方案19 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策一是要在蔬菜品種上下功夫，培育品質(zhì)良好的蔬菜品種，能夠符合消費(fèi)者需求，二是注重生產(chǎn)技術(shù)管理，保障產(chǎn)品質(zhì)量，達(dá)到無公害和優(yōu)勢(shì)蔬菜生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)；三是密切注意市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，不斷研究市場(chǎng)需求，開發(fā)和引進(jìn)新品種、新技術(shù)，時(shí)刻保持處于市場(chǎng)的前沿狀態(tài)，用技術(shù)不斷創(chuàng)新化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。陸地蔬菜易受自然災(zāi)害影響。對(duì)于國際市場(chǎng)而言，蔬菜的風(fēng)險(xiǎn)主要是質(zhì)量問題。蔬菜價(jià)格的季節(jié)性波動(dòng)很大，市場(chǎng)的需求量難以把握。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素分析項(xiàng)目產(chǎn)品主要是新鮮陸地蔬菜生產(chǎn)，面對(duì)的市場(chǎng)主要是國內(nèi)市場(chǎng)。第四章 市場(chǎng)分析與銷售方案18根據(jù)國內(nèi)外蔬菜市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)蔬菜的安全質(zhì)量要求越來越高，品牌意識(shí)不斷作強(qiáng)，積極打造蔬菜品牌、名牌，提高蔬菜產(chǎn)品信譽(yù)度，增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和占有率，是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途經(jīng)。 項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析反季節(jié)蔬菜系高產(chǎn)高效產(chǎn)業(yè)，是農(nóng)民快速致富的“短平快”項(xiàng)目，調(diào)整優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展現(xiàn)代生態(tài)蔬菜產(chǎn)業(yè)是發(fā)展方向，反季節(jié)蔬菜產(chǎn)業(yè)具有多種類、多品種、多茬次、周期短、產(chǎn)量高、效益好的特點(diǎn)，俗稱“一畝園十畝田” ，是諸多農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目中最有活力的“短平快”開發(fā)項(xiàng)目，發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)，有利于增加土地復(fù)種指數(shù)，提高土地利用率、產(chǎn)出率和效益，同時(shí)綠色蔬菜產(chǎn)業(yè)是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，能夠吸納大批農(nóng)村勞動(dòng)力，對(duì)于農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民快速增收將發(fā)揮重要作用。在 XX 縣周邊市場(chǎng)上，城鄉(xiāng)對(duì)蔬菜的需求不斷的增長。特別是近幾的隨著人們生活水平的提高，人們對(duì)新鮮蔬菜的需求量越來越大，即使在冬季也希望能吃到新鮮的蔬菜，這就促進(jìn)了反季節(jié)蔬菜的種植，XX 縣周邊地區(qū)每年反季節(jié)蔬菜需第四章 市場(chǎng)分析與銷售方案17求量在 10 萬噸，反季節(jié)蔬菜種植的缺口較大。東盟是我國蔬菜出口重要貿(mào)易伙伴，占全國蔬菜出口總額的 %。目前，我國的蔬菜出口量僅次于西班牙、意大利、美國和荷蘭，是世界第五大蔬菜出口國。第四章 市場(chǎng)分析與銷售方案16第四章 市場(chǎng)分析與銷售方案 市場(chǎng)分析 項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)供求現(xiàn)狀和市場(chǎng)前景分析（1）項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)供求現(xiàn)狀蔬菜產(chǎn)業(yè)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與增加農(nóng)民收入的項(xiàng)重要產(chǎn)業(yè)，因此，蔬菜在我國農(nóng)業(yè)發(fā)展中具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)和地位，是種植業(yè)中最具活力的經(jīng)濟(jì)作物之一?？傮w上，XX縣農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)和推廣的力量還不是很強(qiáng)，大規(guī)模發(fā)展蔬菜種植、加工產(chǎn)業(yè)，需要更多的專業(yè)人員，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展服務(wù)，如何吸引農(nóng)業(yè)院校大學(xué)生來縣服務(wù)和工作，是產(chǎn)業(yè)發(fā)展過