股份制企業(yè)財務制度(參考版)
2024-10-23 15:37本頁面
【正文】 第七十三條 本制度 規(guī)定與國家頒布的財經法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準。 第八章附則 第七十一條 關聯交易、對外擔保等其他財務事項由公司制訂的專門制度進行規(guī)范，各公司應嚴格遵守。成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證。 股份公司董事會在未達到上述標準且累計不超過 1億元的范疇 公司各種收入均應有合法的依據、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費。董事會每年根據公司的實際情況授權股份公司董事長在每年度股東大會批準的新增借款額度范圍內批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關抵押。 第五章 負債及擔保管理 第六十五條 公司及各子公司應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險。 第六十四條 股權投資、證券投資所形成的資產以及其他資產按照本制度其他章節(jié)及公司的相關制度規(guī)定管理。相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理。 第五十九條 各公司應在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍 第六十條 累計不超過 500萬元的固定資產購建和處置由股份公司董事會授權董事長審批 ， 500 萬元以上但未超過公司最近經審計凈資產 30%的固定資產購建和處置由股份公司董事會審批，超過公司最近經審計凈資產 30%的固定資產購建和處置由股份公司股東大會審批。 第五十七條 公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離 開原工作單位的，應結清所欠公司款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。 第五十五條 各公司應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。 對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，并注意 訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。 第五十四條 各級公司應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收。各級公司財務部門的會計人員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。 各級公司財務部門應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。 員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權范圍 未經股份公司董事會在其權限范圍 第五十條 公司本級財務管理部門和各子公司應加強對現金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍 各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的 財務部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。 第四十八條 除股份公司按照規(guī)定統(tǒng)一調撥資金、子公司向其下屬公司調撥資金、以及員工正常業(yè)務工作借支外，各級公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經股份董事會審批。 第四十七條 所有的資金的支付必須依據有效合同、合法憑據和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據支取資金。對于未經規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。各級公司應建立和執(zhí)行嚴格的資金管理基礎制度，保證資金安 全和正常周轉，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。 第四十三條 資金預算經批準后，各級公司的應嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經營計劃做好下年度公司整體的資金預算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。 不具有法人資格的下屬單位不能直接進行權益資本籌資和債務性籌資。 第一節(jié) 資金管理 第四十一條 公司可以通過增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作
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