成都海關財務管理績效評價報告書(參考版)
2025-01-21 22:13本頁面
【正文】 12. 評價報告提交日期評價報告提交日期為2012年12月30日。經評價小組討論研究，結合其《海關財務管理績效評價指標和評分標準》的得分，一致認為成都海關財務管理制度基本健全，各項工作流程及操作合理規(guī)范，各類財務事項管理較為嚴密，事業(yè)單位及經濟實體后勤保障作用發(fā)揮明顯，為成都海關的發(fā)展做出了有力的支撐，最終確定其考核等次為優(yōu)秀。綜上，成都海關反映出的問題主要歸結于二類，第一類是制度性問題，主要系部分規(guī)章制度老舊而造成的實際操作無法符合有關現(xiàn)實狀況，該類問題可以通過修改相關的規(guī)章制度，使之更切合當前實際來進行糾正。成都海關在接到測評通知后，能嚴格對照各項指標，積極組織開展自評工作，最終形成了自評報告，為測評工作的開展打下了良好的基礎。經查情況如下：成都海關無集體或個人獲得國家、省部級表彰獎勵。經查情況如下：在本次評價中，未發(fā)現(xiàn)成都海關違法違紀情事，之前年度審計提出的問題也都能夠按期整改落實。問題（1）系內控管理方面的管理性問題?！?。上述機構和人員卻承擔著成都海關本級、綿陽海關、樂山海關、攀枝花海關、機場海關、自貢辦、瀘州辦、宜賓辦、南充辦等9家財務獨立核算單位及其下屬事業(yè)單位的經費、稅費、地方罰沒、住房改革、基本建設、事業(yè)、政府采購、罰沒財物等各項財務工作。扣分原因及其他情況（1）財務機構設置和人員配備（詳見底稿91）經了解，截止2011年末成都海關共有在職公務員503人，其中財務人員22人，%；成都海關本級共有在職公務員333人，其中財務處僅9人，%，均較全國海關財務人員平均比重低。工作小組進一步分析了財務人員比例，如圖11。經查情況如下：整體概況成都海關的會計機構人員、各項制度建設等情況已在相關評價模塊作了表述，概況從略?？鄯植糠炙从车膯栴}（1）系財務管理中的操作性問題，問題（2）（3）（4）系財務管理中的管理性問題。因此在“財務基礎工作”模塊“信息化管理”指標中“規(guī)范使用總署指定的各項財務管理系統(tǒng)”內容扣減1分。因此在“制度建設”指標中“各項財務制度建立健全”內容扣減1分（3）賬戶管理問題經查閱，成都海關隸屬綿陽海關有1個賬戶（中行其他存款賬戶）存在年檢不合格問題，因此在“銀行賬戶”指標中“各類銀行賬戶開設、變更和撤銷的審批備案手續(xù)合法合規(guī)，賬戶使用符合規(guī)定要求”內容扣減1分。經查閱，成都海關未結合總署制定的《海關系統(tǒng)國庫集中支付實施細則》制定相應的關于資金支付、用款計劃編報以及公務卡管理等集中支付方面的具體操作規(guī)程。如《成都海關本級政府采購操作規(guī)程》第八條第二款“政府采購貨物或服務的項目，單項或批量采購金額一次性達到10萬元以上120萬元以下以及工程項目在10萬元以上200萬元以下得，在海關門戶網站刊登招標公告”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）會計核算存在問題（詳見底稿12,13,21,41）成都海關在預決算管理、集中支付管理、稅費管理及事業(yè)單位經濟實體管理上均存在部分會計核算方面的缺陷，因此在“會計核算”指標中“各項會計核算符合財務管理制度”。經查情況如下：整體概況成都海關具有符合財政部、總署各項財務制度和單位實際的相應的財務實施細則，以及合理、規(guī)范、操作性強的會計工作流程，符合規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要的各類資金賬戶和會計檔案管理規(guī)定和相關設施?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}均系罰沒財物管理中的管理性問題。因此在“罰沒財物處置”指標中“財務部門與業(yè)務、辦案部門建立聯(lián)系配合機制；及時對罰沒財物進行處置；處置方式、程序符合規(guī)定；按規(guī)定進行價格評估”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）罰沒財物出入庫問題（詳見底稿71）經查閱，該關的2011年第3號罰沒財物，其接收時間是2010年12月，價格評估時間為2011年4月；第6號罰沒財物（該批貨物為成都海關下屬綿陽海關接收處置），其接收時間分別從2006年5月至2008年12月，價格評估時間為2011年8月。經查情況如下：整體概況成都海關2011年共處置罰沒財物7宗，其中變賣6宗，銷毀1宗。所反映問題系政府采購管理中的管理性問題。因此在“執(zhí)行管理”指標中“按規(guī)定組織實施采購活動：按規(guī)定選擇代理機構；按規(guī)定公告采購信息；按規(guī)定抽取專家；按規(guī)定組成評標委員會或談判小組、詢價小組；按規(guī)定程序組織采購”。……協(xié)議供貨渠道采購的臺式計算機和打印機數(shù)量控制在本部門上年同類采購品目的10%以內”。各項指標情況一是制度完整，制定的是機制有效，能建立起部門間聯(lián)系配管理辦法及操作規(guī)程能確保政府采購工作順利開展；二合機制，明確職責分工，規(guī)范采購方式，制定操作標準，做到采管分離；三是管理規(guī)范，政府采購檔案齊全，手續(xù)完備。所出臺的制度能明確財務、關務保障、服務中心、監(jiān)審在政府采購工作中的職責要求，規(guī)范采購方式的選擇和具體采購操作流程，并制定相應的操作標準，能采、管分離，形成相互配合又相互制約的工作機制。 政府采購管理評分：該模塊共8分，分3項評價指標，5項評價內容（見附件）。因此在“繳庫管理”指標中“行政事業(yè)性收費、罰沒收入及其他收入按規(guī)定及時足額上繳、繳庫”。根據(jù)《海關稅費財務管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價款、抵押金、海關行政性收費和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。 因此在“三金管理”指標中“業(yè)務部門定期與財務部門就“三金”對賬，財務部門及時反饋逾期情況”?！昂ｊP保證金、風險擔保金資金應納入‘海關待保管款專戶’核算管理，抵押金應納入‘海關待結算款專戶’核算管理。根據(jù)《海關稅費財務管理辦法》第四十五條和《海關保證金、風險擔保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關稅費資金賬戶按國家規(guī)定和資金性質設置。制度健全，落實到位；對賬及時，成效顯著；管理規(guī)范，核算準確，確保了稅款及時足額上繳。,編制費收記賬憑證2138份。2
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