成都海關財務管理績效評價報告書(參考版)
2025-01-21 22:13本頁面
【正文】 12. 評價報告提交日期評價報告提交日期為2012年12月30日。經評價小組討論研究，結合其《海關財務管理績效評價指標和評分標準》的得分，一致認為成都海關財務管理制度基本健全，各項工作流程及操作合理規(guī)范，各類財務事項管理較為嚴密，事業(yè)單位及經濟實體后勤保障作用發(fā)揮明顯，為成都海關的發(fā)展做出了有力的支撐，最終確定其考核等次為優(yōu)秀。綜上，成都海關反映出的問題主要歸結于二類，第一類是制度性問題，主要系部分規(guī)章制度老舊而造成的實際操作無法符合有關現實狀況，該類問題可以通過修改相關的規(guī)章制度，使之更切合當前實際來進行糾正。成都海關在接到測評通知后，能嚴格對照各項指標，積極組織開展自評工作，最終形成了自評報告，為測評工作的開展打下了良好的基礎。經查情況如下：成都海關無集體或個人獲得國家、省部級表彰獎勵。經查情況如下：在本次評價中，未發(fā)現成都海關違法違紀情事，之前年度審計提出的問題也都能夠按期整改落實。問題（1）系內控管理方面的管理性問題?！?。上述機構和人員卻承擔著成都海關本級、綿陽海關、樂山海關、攀枝花海關、機場海關、自貢辦、瀘州辦、宜賓辦、南充辦等9家財務獨立核算單位及其下屬事業(yè)單位的經費、稅費、地方罰沒、住房改革、基本建設、事業(yè)、政府采購、罰沒財物等各項財務工作?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）財務機構設置和人員配備（詳見底稿91）經了解，截止2011年末成都海關共有在職公務員503人，其中財務人員22人，%；成都海關本級共有在職公務員333人，其中財務處僅9人，%，均較全國海關財務人員平均比重低。工作小組進一步分析了財務人員比例，如圖11。經查情況如下：整體概況成都海關的會計機構人員、各項制度建設等情況已在相關評價模塊作了表述，概況從略。扣分部分所反映的問題（1）系財務管理中的操作性問題，問題（2）（3）（4）系財務管理中的管理性問題。因此在“財務基礎工作”模塊“信息化管理”指標中“規(guī)范使用總署指定的各項財務管理系統”內容扣減1分。因此在“制度建設”指標中“各項財務制度建立健全”內容扣減1分（3）賬戶管理問題經查閱，成都海關隸屬綿陽海關有1個賬戶（中行其他存款賬戶）存在年檢不合格問題，因此在“銀行賬戶”指標中“各類銀行賬戶開設、變更和撤銷的審批備案手續(xù)合法合規(guī)，賬戶使用符合規(guī)定要求”內容扣減1分。經查閱，成都海關未結合總署制定的《海關系統國庫集中支付實施細則》制定相應的關于資金支付、用款計劃編報以及公務卡管理等集中支付方面的具體操作規(guī)程。如《成都海關本級政府采購操作規(guī)程》第八條第二款“政府采購貨物或服務的項目，單項或批量采購金額一次性達到10萬元以上120萬元以下以及工程項目在10萬元以上200萬元以下得，在海關門戶網站刊登招標公告”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）會計核算存在問題（詳見底稿12,13,21,41）成都海關在預決算管理、集中支付管理、稅費管理及事業(yè)單位經濟實體管理上均存在部分會計核算方面的缺陷，因此在“會計核算”指標中“各項會計核算符合財務管理制度”。經查情況如下：整體概況成都海關具有符合財政部、總署各項財務制度和單位實際的相應的財務實施細則，以及合理、規(guī)范、操作性強的會計工作流程，符合規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要的各類資金賬戶和會計檔案管理規(guī)定和相關設施?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}均系罰沒財物管理中的管理性問題。因此在“罰沒財物處置”指標中“財務部門與業(yè)務、辦案部門建立聯系配合機制；及時對罰沒財物進行處置；處置方式、程序符合規(guī)定；按規(guī)定進行價格評估”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）罰沒財物出入庫問題（詳見底稿71）經查閱，該關的2011年第3號罰沒財物，其接收時間是2010年12月，價格評估時間為2011年4月；第6號罰沒財物（該批貨物為成都海關下屬綿陽海關接收處置），其接收時間分別從2006年5月至2008年12月，價格評估時間為2011年8月。經查情況如下：整體概況成都海關2011年共處置罰沒財物7宗，其中變賣6宗，銷毀1宗。所反映問題系政府采購管理中的管理性問題。因此在“執(zhí)行管理”指標中“按規(guī)定組織實施采購活動：按規(guī)定選擇代理機構；按規(guī)定公告采購信息；按規(guī)定抽取專家；按規(guī)定組成評標委員會或談判小組、詢價小組；按規(guī)定程序組織采購”?！瓍f議供貨渠道采購的臺式計算機和打印機數量控制在本部門上年同類采購品目的10%以內”。各項指標情況一是制度完整，制定的是機制有效，能建立起部門間聯系配管理辦法及操作規(guī)程能確保政府采購工作順利開展；二合機制，明確職責分工，規(guī)范采購方式，制定操作標準，做到采管分離；三是管理規(guī)范，政府采購檔案齊全，手續(xù)完備。所出臺的制度能明確財務、關務保障、服務中心、監(jiān)審在政府采購工作中的職責要求，規(guī)范采購方式的選擇和具體采購操作流程，并制定相應的操作標準，能采、管分離，形成相互配合又相互制約的工作機制。 政府采購管理評分：該模塊共8分，分3項評價指標，5項評價內容（見附件）。因此在“繳庫管理”指標中“行政事業(yè)性收費、罰沒收入及其他收入按規(guī)定及時足額上繳、繳庫”。根據《海關稅費財務管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價款、抵押金、海關行政性收費和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。 因此在“三金管理”指標中“業(yè)務部門定期與財務部門就“三金”對賬，財務部門及時反饋逾期情況”?！昂ｊP保證金、風險擔保金資金應納入‘海關待保管款專戶’核算管理，抵押金應納入‘海關待結算款專戶’核算管理。根據《海關稅費財務管理辦法》第四十五條和《海關保證金、風險擔保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關稅費資金賬戶按國家規(guī)定和資金性質設置。制度健全，落實到位；對賬及時，成效顯著；管理規(guī)范，核算準確，確保了稅款及時足額上繳。,編制費收記賬憑證2138份。2
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