成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價(jià)報(bào)告書(參考版)
2025-01-21 22:13本頁面
【正文】 12. 評價(jià)報(bào)告提交日期評價(jià)報(bào)告提交日期為2012年12月30日。經(jīng)評價(jià)小組討論研究，結(jié)合其《海關(guān)財(cái)務(wù)管理績效評價(jià)指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)》的得分，一致認(rèn)為成都海關(guān)財(cái)務(wù)管理制度基本健全，各項(xiàng)工作流程及操作合理規(guī)范，各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理較為嚴(yán)密，事業(yè)單位及經(jīng)濟(jì)實(shí)體后勤保障作用發(fā)揮明顯，為成都海關(guān)的發(fā)展做出了有力的支撐，最終確定其考核等次為優(yōu)秀。綜上，成都海關(guān)反映出的問題主要?dú)w結(jié)于二類，第一類是制度性問題，主要系部分規(guī)章制度老舊而造成的實(shí)際操作無法符合有關(guān)現(xiàn)實(shí)狀況，該類問題可以通過修改相關(guān)的規(guī)章制度，使之更切合當(dāng)前實(shí)際來進(jìn)行糾正。成都海關(guān)在接到測評通知后，能嚴(yán)格對照各項(xiàng)指標(biāo)，積極組織開展自評工作，最終形成了自評報(bào)告，為測評工作的開展打下了良好的基礎(chǔ)。經(jīng)查情況如下：成都海關(guān)無集體或個(gè)人獲得國家、省部級表彰獎(jiǎng)勵(lì)。經(jīng)查情況如下：在本次評價(jià)中，未發(fā)現(xiàn)成都海關(guān)違法違紀(jì)情事，之前年度審計(jì)提出的問題也都能夠按期整改落實(shí)。問題（1）系內(nèi)控管理方面的管理性問題?！?。上述機(jī)構(gòu)和人員卻承擔(dān)著成都海關(guān)本級、綿陽海關(guān)、樂山海關(guān)、攀枝花海關(guān)、機(jī)場海關(guān)、自貢辦、瀘州辦、宜賓辦、南充辦等9家財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位及其下屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)、稅費(fèi)、地方罰沒、住房改革、基本建設(shè)、事業(yè)、政府采購、罰沒財(cái)物等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。扣分原因及其他情況（1）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備（詳見底稿91）經(jīng)了解，截止2011年末成都海關(guān)共有在職公務(wù)員503人，其中財(cái)務(wù)人員22人，%；成都海關(guān)本級共有在職公務(wù)員333人，其中財(cái)務(wù)處僅9人，%，均較全國海關(guān)財(cái)務(wù)人員平均比重低。工作小組進(jìn)一步分析了財(cái)務(wù)人員比例，如圖11。經(jīng)查情況如下：整體概況成都海關(guān)的會計(jì)機(jī)構(gòu)人員、各項(xiàng)制度建設(shè)等情況已在相關(guān)評價(jià)模塊作了表述，概況從略?？鄯植糠炙从车膯栴}（1）系財(cái)務(wù)管理中的操作性問題，問題（2）（3）（4）系財(cái)務(wù)管理中的管理性問題。因此在“財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”模塊“信息化管理”指標(biāo)中“規(guī)范使用總署指定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”內(nèi)容扣減1分。因此在“制度建設(shè)”指標(biāo)中“各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度建立健全”內(nèi)容扣減1分（3）賬戶管理問題經(jīng)查閱，成都海關(guān)隸屬綿陽海關(guān)有1個(gè)賬戶（中行其他存款賬戶）存在年檢不合格問題，因此在“銀行賬戶”指標(biāo)中“各類銀行賬戶開設(shè)、變更和撤銷的審批備案手續(xù)合法合規(guī)，賬戶使用符合規(guī)定要求”內(nèi)容扣減1分。經(jīng)查閱，成都海關(guān)未結(jié)合總署制定的《海關(guān)系統(tǒng)國庫集中支付實(shí)施細(xì)則》制定相應(yīng)的關(guān)于資金支付、用款計(jì)劃編報(bào)以及公務(wù)卡管理等集中支付方面的具體操作規(guī)程。如《成都海關(guān)本級政府采購操作規(guī)程》第八條第二款“政府采購貨物或服務(wù)的項(xiàng)目，單項(xiàng)或批量采購金額一次性達(dá)到10萬元以上120萬元以下以及工程項(xiàng)目在10萬元以上200萬元以下得，在海關(guān)門戶網(wǎng)站刊登招標(biāo)公告”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）會計(jì)核算存在問題（詳見底稿12,13,21,41）成都海關(guān)在預(yù)決算管理、集中支付管理、稅費(fèi)管理及事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體管理上均存在部分會計(jì)核算方面的缺陷，因此在“會計(jì)核算”指標(biāo)中“各項(xiàng)會計(jì)核算符合財(cái)務(wù)管理制度”。經(jīng)查情況如下：整體概況成都海關(guān)具有符合財(cái)政部、總署各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和單位實(shí)際的相應(yīng)的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則，以及合理、規(guī)范、操作性強(qiáng)的會計(jì)工作流程，符合規(guī)定和事業(yè)發(fā)展需要的各類資金賬戶和會計(jì)檔案管理規(guī)定和相關(guān)設(shè)施。扣分部分所反映出的問題均系罰沒財(cái)物管理中的管理性問題。因此在“罰沒財(cái)物處置”指標(biāo)中“財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)、辦案部門建立聯(lián)系配合機(jī)制；及時(shí)對罰沒財(cái)物進(jìn)行處置；處置方式、程序符合規(guī)定；按規(guī)定進(jìn)行價(jià)格評估”?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）罰沒財(cái)物出入庫問題（詳見底稿71）經(jīng)查閱，該關(guān)的2011年第3號罰沒財(cái)物，其接收時(shí)間是2010年12月，價(jià)格評估時(shí)間為2011年4月；第6號罰沒財(cái)物（該批貨物為成都海關(guān)下屬綿陽海關(guān)接收處置），其接收時(shí)間分別從2006年5月至2008年12月，價(jià)格評估時(shí)間為2011年8月。經(jīng)查情況如下：整體概況成都海關(guān)2011年共處置罰沒財(cái)物7宗，其中變賣6宗，銷毀1宗。所反映問題系政府采購管理中的管理性問題。因此在“執(zhí)行管理”指標(biāo)中“按規(guī)定組織實(shí)施采購活動：按規(guī)定選擇代理機(jī)構(gòu)；按規(guī)定公告采購信息；按規(guī)定抽取專家；按規(guī)定組成評標(biāo)委員會或談判小組、詢價(jià)小組；按規(guī)定程序組織采購”?！瓍f(xié)議供貨渠道采購的臺式計(jì)算機(jī)和打印機(jī)數(shù)量控制在本部門上年同類采購品目的10%以內(nèi)”。各項(xiàng)指標(biāo)情況一是制度完整，制定的是機(jī)制有效，能建立起部門間聯(lián)系配管理辦法及操作規(guī)程能確保政府采購工作順利開展；二合機(jī)制，明確職責(zé)分工，規(guī)范采購方式，制定操作標(biāo)準(zhǔn)，做到采管分離；三是管理規(guī)范，政府采購檔案齊全，手續(xù)完備。所出臺的制度能明確財(cái)務(wù)、關(guān)務(wù)保障、服務(wù)中心、監(jiān)審在政府采購工作中的職責(zé)要求，規(guī)范采購方式的選擇和具體采購操作流程，并制定相應(yīng)的操作標(biāo)準(zhǔn)，能采、管分離，形成相互配合又相互制約的工作機(jī)制。 政府采購管理評分：該模塊共8分，分3項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)，5項(xiàng)評價(jià)內(nèi)容（見附件）。因此在“繳庫管理”指標(biāo)中“行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他收入按規(guī)定及時(shí)足額上繳、繳庫”。根據(jù)《海關(guān)稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》第七章第四十六條的規(guī)定，“扣留貨物、物品變價(jià)款、抵押金、海關(guān)行政性收費(fèi)和減稅、免稅、保稅貨物監(jiān)管手續(xù)費(fèi)存款的利息，按季合理劃分，隨本金上繳或退還”。 因此在“三金管理”指標(biāo)中“業(yè)務(wù)部門定期與財(cái)務(wù)部門就“三金”對賬，財(cái)務(wù)部門及時(shí)反饋逾期情況”?！昂ｊP(guān)保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金資金應(yīng)納入‘海關(guān)待保管款專戶’核算管理，抵押金應(yīng)納入‘海關(guān)待結(jié)算款專戶’核算管理。根據(jù)《海關(guān)稅費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法》第四十五條和《海關(guān)保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金、抵押金管理辦法》第十七條的規(guī)定，“海關(guān)稅費(fèi)資金賬戶按國家規(guī)定和資金性質(zhì)設(shè)置。制度健全，落實(shí)到位；對賬及時(shí)，成效顯著；管理規(guī)范，核算準(zhǔn)確，確保了稅款及時(shí)足額上繳。,編制費(fèi)收記賬憑證2138份。2
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