審計職業(yè)道德ppt課件(參考版)
2025-01-20 17:28本頁面
【正文】 答案： 只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行 ，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。 答案： ABD 判斷： 鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu) 等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為其貸款擔保 人時，會對獨立性產(chǎn)生威脅。 5%的股 份 ，鑒證小組成員張品曾是鑒證客 戶的董事 答案： B B產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅非常重大，影響事務(wù)所的獨立性，導 致事務(wù)所不應承接業(yè)務(wù)； A、 C、 D影響注冊會計師的獨立性， 注冊會計師本人不能承接辦該業(yè)務(wù)，但事務(wù)所通過采取措施控 制將其影響事物所獨立性降至可接受程度，事務(wù)所仍可以承接 該業(yè)務(wù)。因為雖然是在允許會計 師事務(wù)所進行廣告宣傳的國家進行廣告，但其招攬的業(yè)務(wù)對 象仍屬于不允許會計師事務(wù)所進行廣告宣傳招攬業(yè)務(wù)的國 家。相關(guān)廣告費已由 ABC會計師事務(wù)所支付。當后任會計師發(fā)現(xiàn)前任 會計師所審計的會計報表中存在重大錯報，應及時提請被審 計單位告知前任會計師，并要求安排三方會談。 ? （ 4）前任注冊會計師對 V公司 2022年度會計報表出具了標 準無保留意見審計報告， ABC會計師事務(wù)所在審計過程中發(fā) 現(xiàn)該會計報表存在重大錯報，因認為事實已經(jīng)非常清楚，所 以決定不再提請 v公司與前任注冊會計師聯(lián)系。 答案：符合職業(yè)道德規(guī)范的要求。因為職業(yè)道德規(guī)范要 求會計師事務(wù)所的高級管理人員或員工不得擔任鑒證客戶的 董事（包括獨立董事）、經(jīng)理以及其他關(guān)鍵管理人員，因為 這樣產(chǎn)生的自我評價、經(jīng)濟利益威脅非常大，以致沒有防范 措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩健楸３知毩⑿裕? ABC 會計師事務(wù)所在執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)前，將 A注冊會計師調(diào) 離審計小組。 ? （ 2）在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書后， ABC會計師事務(wù)所的 A注冊 會計師受聘擔任 V公司獨立董事。 答案：違反職業(yè)道德規(guī)范的要求。要求：假定存在以下情況，判斷 ABC會計師事務(wù)所是否違反 中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求， 并簡要說明理由。丁不熟悉汽車行業(yè)和 ERP系統(tǒng)，未曾參與過對 XYZ公司的審計，不具備專業(yè)勝任能力 多選： 下列對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的 具體情形中，屬于自我評價導致不利影響的情形有 （ ）。 某會計師事務(wù)所合伙人 A在確定對 XYZ公司 2022年度財務(wù)報表審 計的審計小組成員時，下列擬作為項目合伙人的注冊會計師 中，基本具備專業(yè)勝任能力的是（ ）。 會計師 答案： AD 會計師事物所及注冊會計師不能對其能力進行廣告宣傳；不 能允許其他單位或個人借用本所名義從事審計業(yè)務(wù)。 多選： 下列行為中，違反保密原則的是（ ）。 答案： D 下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的 是（ ）。 ABC事務(wù)所和 XYZ事務(wù)所屬于網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所， XYZ事務(wù)所承擔內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)屬于承擔審計客戶管理層職責，因自我評價違反職業(yè)道德守則。審計項目組成員曾在審計客戶（甲公司）負責員工的培訓工作，其崗位職責對財務(wù)報表不產(chǎn)生重大影響，不存在密切關(guān)系違反職業(yè)道德守則。審計項目組成員的主要近親屬（其妻子）是審計客戶的高級管理人員，其崗位職責對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因密切關(guān)系違反職業(yè)道德守則。 A注冊會計師所在分部的其他合伙人在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益，因經(jīng)濟利益違反職業(yè)道德守則。因企業(yè)合并導致乙公司成為 ABC事務(wù)所的審計客戶， A注冊會計師擔任審計客戶（乙公司）的獨立董事會，因自我評價違反職業(yè)道德守則。 A注冊會計師擔任關(guān)鍵審計合伙人 5年輪換后，再次擔任該客戶的關(guān)鍵審計合伙人需要在 2年后，否則因自我評價違反職業(yè)道德守則。 要求： 針對上述 (1)至 (6)項，逐項指出 ABC會計師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。 (5)甲公司審計項目組成員 D曾在甲公
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