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正文內(nèi)容

控制活動(dòng)培訓(xùn)材料之三-業(yè)務(wù)流程梳理與描述培訓(xùn)(參考版)

2025-01-20 12:27本頁(yè)面
  

【正文】 以摘要開頭,正文應(yīng)簡(jiǎn)練。油田分公司所屬單位資產(chǎn)使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表進(jìn)行審核確認(rèn) 。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 ?職責(zé)是否充分分離, 例如, 交易實(shí)施與交易授權(quán) /檢查是否由不同的人員負(fù)責(zé)?(油品交接需三方簽字、現(xiàn)金盤點(diǎn)需非出納崗進(jìn)行等) ?所有的交易是否都是真實(shí)的交易?(票據(jù)的真實(shí)性) ?電腦系統(tǒng)是否存在限制 /控制? (交易記錄 /文件是否存在直接訪問風(fēng)險(xiǎn)) ?是否存在異常報(bào)告? 誰(shuí)負(fù)責(zé)審核 /跟蹤解決異常報(bào)告?(往來(lái)簽認(rèn)不一致,賬實(shí)核對(duì)不一致) ?欺詐是否被防止?(供應(yīng)商資質(zhì)的檢查、供應(yīng)商身份的確認(rèn)等) 需要注意的問題 1 .確認(rèn)控制時(shí)應(yīng)考慮的問題: ?業(yè)務(wù)系統(tǒng)同總賬的核對(duì) /調(diào)整是否被記錄和控制? (例如, 財(cái)務(wù)軟件同人事管理軟件、物資管理軟件與財(cái)務(wù)軟件等核對(duì)) ?應(yīng)有的控制是否被記錄?(RCD文檔中控制是否完整) ?是否是目前的控制?(RCD文檔中的控制是否與實(shí)際一致,記錄差異) ?控制是否被監(jiān)控?由誰(shuí)負(fù)責(zé)? ?對(duì)所有手工調(diào)賬的地方是否進(jìn)行了控制?(如何保證調(diào)賬的正確性) ?財(cái)務(wù)報(bào)告中各數(shù)據(jù)元素是否得到控制?(財(cái)務(wù)報(bào)告中每一個(gè)數(shù)字,是否有流程進(jìn)行控制) 需要注意的問題 1 .確認(rèn)控制時(shí)應(yīng)考慮的問題: ? 誰(shuí) (崗位 )負(fù)責(zé)執(zhí)行的控制 ? 控制的 具體內(nèi)容 ? 什么時(shí)候 , 多久 進(jìn)行控制 ? 控制實(shí)施的 證據(jù) (供將來(lái)的測(cè)試) 需要注意的問題 2 .控制描述包含的要點(diǎn): C:完整性控制A:準(zhǔn)確性控制V:有效性控制R:接觸性控制√ √ 資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果準(zhǔn)確 。( 執(zhí)行部門、崗位、執(zhí)行頻率必須對(duì)應(yīng)一致;風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的實(shí)施證據(jù)更為全面,應(yīng)包含業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)描述表中的實(shí)施證據(jù);風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的控制措施更為詳細(xì)、具體、可操作 )。某項(xiàng)控制沒有文件支持,需隨后組織對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行完善。 ? 控制實(shí)施證據(jù) :最能說明或證明執(zhí)行過某項(xiàng)控制的書面證據(jù)。 ? 現(xiàn)有控制措施 :詳細(xì)描述實(shí)際采用的控制措施,需滿足四要素, “ 誰(shuí) ” 、 “ 在什么時(shí)間 ” 、 “ 做了什么事 ” 、“ 留下了什么證據(jù) ” 。 (注:具體某一風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)類型在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)已經(jīng)規(guī)定) 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 5 .風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的編制要求 ? 控制目標(biāo)具體描述 :與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng),與風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容相反,說明該項(xiàng)控制要達(dá)到的目標(biāo)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)描述 :對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述,從風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中選用。 ? 控制點(diǎn)編號(hào) :與相關(guān)流程圖上的控制點(diǎn)編號(hào)一致。油田分公司所屬單位資產(chǎn)使用部門主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表進(jìn)行審核確認(rèn) 。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔(表樣): 經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告失真資產(chǎn)安全受到威脅營(yíng)私舞弊C:完整性控制A:準(zhǔn)確性控制V:有效性控制R:接觸性控制01M1 √ √ 資產(chǎn)盤點(diǎn)的結(jié)果準(zhǔn)確 。 ( 相關(guān)信息必須從已制訂的標(biāo)準(zhǔn)表中引用 ) 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 5 .風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的編制要求 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔我們選用 EXCEL文檔形式進(jìn)行描述,表格的名字叫 《 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 (RCD)》 ,用以確認(rèn)、記錄存在風(fēng)險(xiǎn)的流程步驟的現(xiàn)有控制措施及相關(guān)要素的文檔。 二、業(yè)務(wù)流程梳理程序及方法 4 .業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度的梳理 ? 規(guī)章制度: 經(jīng)過流程梳理,發(fā)現(xiàn)許多與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的規(guī)章制度,這些制度是 控制設(shè)計(jì) 的 依據(jù) 之一,對(duì)業(yè)務(wù)流程涉及的規(guī)章制度進(jìn)行梳理,形成 《 控制活動(dòng)涉及的制度索引 》 備用。 ?在現(xiàn)階段業(yè)務(wù)流程描述時(shí),不僅要分析現(xiàn)狀,而且要思考內(nèi)部控制中存在的問題以及如何改進(jìn)等。 需要注意的問題 5 .現(xiàn)狀分析與控制改進(jìn)相結(jié)合 ?流程步驟的描述要符合管理現(xiàn)狀 ,不能是理想狀態(tài)。 需要注意的問題 3 .流程內(nèi)部和流程之間的銜接點(diǎn)應(yīng)閉合 ●在進(jìn)行流程描述的時(shí)候 , 既要注意單個(gè)流程內(nèi)部的邏輯關(guān)系 , 也要注意流程之間和同一流程中不同的控制點(diǎn)之間的銜接 , 流程之間各銜接點(diǎn)要閉合 。 2 .流程描述的層次及內(nèi)容應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔、規(guī)范 ?描述某一項(xiàng)流程時(shí),只需對(duì)末級(jí)流程進(jìn)行描述,中間級(jí)流程目錄無(wú)需描述。這個(gè)階段我們不做關(guān)鍵控制,此處先空著,等集團(tuán)公司的關(guān)鍵控制文檔下發(fā)后再進(jìn)行完
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